Экпортные аккредитивы. Реферат.

Страница: 3 из 3
<-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3

Структурное подразделение (расчетно-кассовый центр) территориального учреждения Банка России, осуществляющее контроль за формированием обязательных резервов, обобщает материалы по результатам проведенных проверок, выявляет наиболее типичные ошибки, дает разъяснения по вопросам правильности составления Расчета.
Наиболее часто при составлении Расчета встречаются следующие нарушения:
В Расчет включаются не все балансовые счета, остатки по которым учитываются в составе обязательств, подлежащих резервированию;
В расчет средней хронологической не включаются остатки по балансовым счетам за один или несколько рабочих дней;
Предоставляются недостоверные данные, когда указанные в Расчете остатки по счетам не соответствуют данным бухгалтерского баланса;
В Расчете допускаются ошибки при распределении счетов по видам вкладов;
Арифметические ошибки в представленном Расчете и приложений к нему;
Прочие ошибки и нарушения.

Вывод: цель проверки выполнения кредитными организациями обязательных резервных требований заключается в проверке правильности составления этими кредитными организациями расчёта регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности предоставленных в нём сведений.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Обязательные резервы (резервные требования) являются одним из: основных инструментов осуществления денежно-кредитной политики Банка России.
Они представляют собой механизм регулирования общей ликвидности банковской системы, используемый для контроля денежных агрегатов посредством снижения денежного мультипликатора (коэффициент, характеризующий связь между увеличением (уменьшением) инвестиций и изменением величины дохода), устанавливаемого в целях ограничения кредитных возможностей кредитных организаций и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении. Изменения норм обязательных резервов — метод прямого воздействия на кредитоспособность банков.
Изменение нормы обязательных резервов влияет на рентабельность кредитных учреждений. Так, в случае увеличения обязательных резервов происходит как бы недополучение прибыли. , поэтому многие экономисты считают последний слишком сильным, данный метод служит наиболее эффективным антиинфляционным средством и он редко используется. Впервые его применили в США в 1933 г.
Политика обязательных резервов действует в целом в рамках всей кредитной системы. Недостаток этого метода заключается в том, что некоторые учреждения, например инвестиционные и другие специализированные банки, имеющие незначительные депозиты, оказываются в преимущественном положение по сравнению с коммерческими банками, располагающими большими ресурсами.
В последние полтора-два десятилетия произошло уменьшение роли указанного метода кредитного регулирования. Об этом говорит тот факт, что повсеместно происходит снижение нормы обязательных резервов и даже её отмена.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 394-1 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями от 27 декабря 1995 г. , 20 июня 1996 г. , 27 февраля, 28 апреля 1997 г. , 4 марта, 31 июля 1998 г. , 8 июля 1999 г. ).
Федеральный закон от 03. 02. 96 г. № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности в РСФСР» (с изменениями от 31 июля 1998 г. , 5, 8 июля 1999 г. ).
Федеральный закон от 21. 11. 96 г. «О бухгалтерском учёте».
Указ Президента Российской Федерации от18. 08. 96 г. № 1212 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения» с изменениями и дополнениями.
Указания Банка России от 24. 10. 97 г. № 7-У « О порядке составления и представления отчётности кредитными организациями в Банк России» с изменениями и дополнениями.
Указания Банка России от 14. 11. 97 г. №27-У «О порядке составления и представления отчётности территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации».
Указание Банка России от 24. 12. 97 г. № 98-У «О порядке отражения территориальными учреждениями (РКЦ) Банка России и кредитными организациями на внебалансовом счёте № 910 «Расчёты по обязательным резервам» сумм, недовнесённых кредитными организациями в обязательные резервы, и начисленных неполученных (неуплаченных) штрафов за нарушение порядка резервирования» с изменениями и дополнениями.
Указание Банка России от 19. 03. 99 г. № 514-У «Об изменении нормативов обязательных резервов кредитных организаций и сберегательного банка Российской Федерации и проведении внеочередного регулирования обязательных резервов».
Инструкция Банка России от 01. 10. 97 № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» с изменениями и дополнениями.
Инструкция Банка России от 19. 02. 96 г. № 34 «О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Банка России».
Инструкция Банка России от31. 03. 97 г. № 59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности» с изменениями и дополнениями.
Положение Банка России от 30. 03. 96 г. N 37 «Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации» (утв. приказом ЦБР от 30 марта 1996 г. N 02-77) в редакции от 25 апреля 1997 г. , (с изменениями от 18 ноября 1997 г. , 25 февраля, 18 декабря 1998 г. , 19 марта, 26 ноября 1999 г. , 24 апреля 2000 г. ).
Положение Банка России от 04. 11. 96 № 51 «об обязательных резервах Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых в Банке России» с изменениями.
Положение Банка России от 15. 09. 97 г. № 519 «О порядке подготовки и вступления в силу нормативных актов Банка России».
Правила ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18. 06. 97 г. № 61 с изменениями и дополнениями.
Правила ведения бухгалтерского учёта в Банке России от 18. 09. 97 г. № 66 с изменениями и дополнениями.
Типовое Положение о расчетно-кассовом центре главного территориального управления Национального банка Центрального банка Российской Федерации. Утв. Приказом Банка России от 07. 10. 96 № 02-373.
№ 18-2-6/504 к Правилам ведения бухгалтерского учёта в Банке России и кредитных организациях от 18. 09. 97. № 66 и от 18. 06. 97 № 61 на основании вопросов, поступивших из главных управлений Банка России.
Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2001 год.
Банковская система России. Настольная книга банкира. Кн. 1. – М. : ДеКА, 1995.
Гейвандов Я. А. Центральный банк Российской Федерации. – М. : Издательство Московского независимого института международного права, 1997.
Ефимова Л. Р. Банковское право. – М. : БЕК, 1994.
Практический курс бухгалтерского учёта в современном банке / под ред. М. З. Бора. – М. : ДИС, 1996.
Полищук А. И. Банковский учёт и отчётность. – М. : Институт международного права и экономики им. А. С. Грибоедова, 1998.
Российская банковская энциклопедия / Под ред. О. И. Лаврушина. – М. : Энциклопедическая Творческая Ассоциация, 1995.
Соколова Ю. А. , Масленников В. В. , Николаев Д. В. Основные принципы организации и направления развития банковской системы России. – Иваново: Талка, 1996.
Сборник методических рекомендаций по проверке отдельных банковских операций (часть 1), Москва, 1997 год.
«ЭКО», всероссийский экономический журнал, 2000. № 11 стр. 21 – 45.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1

Условный пример расчета суммы штрафа за недовзнос в обязательные резервы
Исходные данные:
Сумма недовзноса в обязательные резервы - 100 млн. руб. ;
Просрочка платежа - 12 дней;
Ставка рефинансирования Банка России - 120 % годовых;
1,3 ставки рефинансирования - 156% годовых (120%x1,3=156% годовых);
1,5 ставки рефинансирования - 180% годовых (120%x1,5=180% годовых);
2,0 ставки рефинансирования - 240% годовых (120%x2,0=240% годовых).

Расчет суммы штрафа за недовзнос в обязательные резервы:
_________________________________________________________________________
Количество ¦ ¦ допущенных ¦ ¦ нарушений ¦ ¦ Размер штрафа
_________________________________________________________________________
¦ ¦ 2 дня
* 156%*------ = 0,867 млн. руб.
¦(1,3 ставки ¦ 360 дней нарушение ¦рефинансирова- ¦
¦ния): ¦
¦за следующие 10 ¦ 10 дней
* 180%*-------- = 5,0 млн. руб.
¦рефинансирова- ¦ 360 дней
¦ния): ¦
¦ ¦
+ 5,0 млн. руб. = 5,867 млн. руб.
¦12 дней ¦
¦просрочки ¦
_________________________________________________________________________
Второе ¦за первые 2 дня ¦ 2 дня
* 180%*----- = 1,0 млн. руб.
¦рефинансирова- ¦ 360 дней
¦ния): ¦
¦за следующие 10 ¦ 10 дней
* 240%*------- = 6,667 млн. руб.
¦рефинансирова- ¦ 360 дней
¦ния): ¦
¦ ¦
+ 6,667 млн. руб. = 7,667 млн. руб.
¦12 дней ¦
¦просрочки ¦
_________________________________________________________________________
Третье и ¦за первые 2 дня ¦ 2 дня
* 240%*----- = 1,333 млн. руб. нарушения ¦рефинансирова- ¦ 360 дней
¦ния): ¦
¦за следующие 10 ¦ 10 дней
* 240%*------- = 6,667 млн. руб.
¦рефинансирова- ¦ 360 дней
¦ния): ¦
¦ ¦
+ 6,667 млн. руб. = 8,0 млн. руб.
¦12 дней ¦
¦просрочки ¦
_________________________________________________________________________

Приложение 2

Представляется на 1-е число месяца одновременно с балансом в сроки, установленные для представления баланса (если иное не установлено Советом директоров Банка России)
Расчет регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Центральном банке Российской Федерации
________________________________________________________________ (наименование кредитной организации) на 1-е число месяца ______________________________ 19__ г (месяц, следующий за отчетным)
_________________________________________________________________________
¦ ¦ Сумма в рублях ¦
_________________________________________________________________________
¦ ¦По данным ¦По данным тер- ¦
¦ ¦кредитной ¦риториального ¦
¦ ¦организации¦учреждения (РКЦ)¦
¦ ¦ ¦Банка России ¦
_________________________________________________________________________
¦ 1. Привлеченные средства на балансовых¦ ¦ ¦
¦счетах, участвующих в расчете обязательных¦ ¦ ¦
¦резервов, рассчитанные по средней хроноло-¦ ¦ ¦
¦гической (согласно Разд. 2 Положения) -¦ ¦ ¦
¦всего ¦ ¦ х ¦
_________________________________________________________________________
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
_________________________________________________________________________
¦ 1. 1. Привлеченные средства юридических¦ ¦ ¦
¦лиц в рублях ¦ ¦ х ¦
_________________________________________________________________________
¦ 1. 2. Привлеченные средства физических¦ ¦ ¦
¦лиц в рублях ¦ ¦ х ¦
_________________________________________________________________________
¦ 1. 3. Привлеченные средства юридических и¦ ¦ ¦
¦физических лиц в иностранной валюте ¦ ¦ х ¦
_________________________________________________________________________
¦ 2. Средства, подлежащие депонированию в¦ ¦ ¦
¦Банке России, исходя из установленных нор-¦ ¦ ¦
¦мативов обязательных резервов - всего¦ ¦ ¦
¦(стр. 2. 5. + стр. 2. 6. ) ¦ ¦ х ¦
_________________________________________________________________________
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
_________________________________________________________________________
¦ 2. 1. По счетам юридических лиц в рублях¦ ¦ ¦
* установленный норматив в %) ¦ ¦ х ¦
_________________________________________________________________________
¦ 2. 2. По счетам физических лиц в рублях¦ ¦ ¦
* установленный норматив в %) ¦ ¦ х ¦
_________________________________________________________________________
¦ 2. 3. Всего по привлеченным средствам в¦ ¦ ¦
¦рублях (стр. 2. 1. + стр. 2. 2. ) ¦ ¦ х ¦
_________________________________________________________________________
¦ 2. 4. Вычитаются: остатки рублевых денеж-¦ ¦ ¦
¦ных средств в кассе (в пределах установ-¦ ¦ ¦
¦ленного Банком России минимально допус-¦ ¦ ¦
¦тимого остатка), рассчитанные по средней¦ ¦ ¦
¦хронологической за расчетный период (код¦ ¦ ¦
¦обозначения 202025) ¦ ¦ х ¦
_________________________________________________________________________
¦ 2. 5. Итого по привлеченным средствам в¦ ¦ ¦
¦рублях (стр. 2. 3. минус стр. 2. 4. ) ¦ ¦ х ¦
_________________________________________________________________________
¦ 2. 6. По счетам юридических и физических¦ ¦ ¦
* уста-¦ ¦ ¦
¦новленный норматив в %) ¦ ¦ х ¦
_________________________________________________________________________
¦ 3. Фактически внесено обязательных ре-¦ ¦ ¦
¦зервов на дату, установленную для предс-¦ ¦ ¦
¦тавления Расчета - всего ¦ ¦ (3) ¦
_________________________________________________________________________
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
_________________________________________________________________________
¦ 3. 1. по обязательствам в рублях ¦ ¦ (3) ¦
_________________________________________________________________________
¦ 3. 2. по обязательствам в иностранной ва-¦ ¦ ¦
¦люте ¦ ¦ (3) ¦
_________________________________________________________________________
¦ 4. Подлежит дополнительному перечислению¦ ¦ ¦
¦в обязательные резервы (стр. 2. минус стр. ¦ ¦ ¦
¦3. ) - всего ¦ ¦ х ¦
_________________________________________________________________________
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
_________________________________________________________________________
¦ 4. 1. по обязательствам в рублях (стр. ¦ ¦ ¦
¦2. 5. минус стр. 3. 1. ) ¦ ¦ х ¦
_________________________________________________________________________
¦ 4. 2. по обязательствам в иностранной ва-¦ ¦ ¦
¦люте (стр. 2. 6. минус стр. 3. 2. ) ¦ ¦ х ¦
_________________________________________________________________________
¦ 5. Подлежит возврату излишне перечислен-¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦
¦минус стр. 2. ) - всего ¦ ¦ х ¦
_________________________________________________________________________
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
_________________________________________________________________________
¦ 5. 1. по обязательствам в рублях (стр. ¦ ¦ ¦
¦3. 1. минус стр. 2. 5. ) ¦ ¦ х ¦
_________________________________________________________________________
¦ 5. 2. по обязательствам в иностранной ва-¦ ¦ ¦
¦люте (стр. 3. 2. минус стр. 2. 6. ) ¦ ¦ х ¦
_________________________________________________________________________

Руководитель Главный бухгалтер кредитной организации кредитной организации
_____________________ М. П. _____________________ (подпись, Ф. И. О. ) (подпись, Ф. И. О. ) "___" ___________ 19__ г. "Расчет проверен"
Уполномоченное лицо территориального учреждения (РКЦ) Банка России (должность) ________________________ (подпись, Ф. И. О. ) "___" ___________ 19__ г.
__________________________________________________________
* Расчет представляется в 2 экземплярах. После проверки Расчета территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России 2-й экземпляр передается кредитной организации в порядке, предусмотренном п. 2. 5 Положения.
** Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером кредитной организации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России.
*** Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России проставляет фактическую сумму депонированных обязательных резервов на дату фактического регулирования размера обязательных резервов по Расчету.
Приложение 3

Таблица 1. Сведения об объеме средств, привлеченных АКБ «АРСЕНАЛ» за ноябрь 2000 года.
	Остатки привлеченных средств
	на счетах	на счетах	на счетах	на счетах
Дата	юридических лиц	физических лиц	юридических лиц	физических лиц	Всего
	в валюте РФ,	в валюте РФ,	в инвалюте,	в инвалюте,
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.
01. 11	550	300	650	350	1850
02. 11	600	325	625	298	1848
03. 11	610	320	635	300	1865
04. 11	615	320	635	300	1870
05. 11	595	320	600	275	1790
06. 11	600	315	600	250	1765
07. 11	600	300	605	250	1755
08. 11	600	300	600	230	1730
09. 11	585	300	595	230	1710
10. 11	605	290	595	200	1690
11. 11	590	285	600	200	1675
12. 11	580	285	600	200	1665
13. 11	570	280	650	210	1710
14. 11	570	300	685	215	1770
15. 11	570	320	688	218	1796
16. 11	590	310	680	220	1800
17. 11	602	310	680	208	1800
18. 11	610	310	680	200	1800
19. 11	615	300	630	195	1740
20. 11	615	275	670	230	1790
21. 11	615	280	670	230	1795
22. 11	600	280	650	250	1780
23. 11	550	300	645	270	1765
24. 11	550	300	650	270	1770
25. 11	580	305	640	270	1795
26. 11	580	308	650	300	1838
27. 11	585	320	650	300	1855
28. 11	600	310	650	310	1870
29. 11	600	310	630	270	1810
30. 11	590	310	620	250	1770
01. 12	600	300	640	250	1790

1790

Рецензия преподавателя
В 1994 г. на основе объединения 15 российских лизинговых компаний была создана Российская ассоциация лизинговых компаний (Рослизинг). Рослизинг выполняет методические, организационные и информационные функции, предусматривающие развитие лизинга в России. Среди этих функций важнейшими являются следующие: содействие развитию рынка лизинговых услуг, разработка совместно с органами государственного управления стратегических направлений и программы развития лизинга в России, подготовка проектов законодательных актов, юридических и правовых основ внутреннего и международного лизинга, представление и защита интересов членов Ассоциации в государственных органах, экономических, внешнеторговых и общественных организациях как на территории России, так и за рубежом, координация деятельности лизинговых организаций, объединение их средств для осуществления совместных проектов. Рослизинг - член Европейской лизинговой ассоциации "Евролизинг".
В настоящее время в России функционирует значительное число лизинговых компаний различных направлений деятельности. Среди лизинговых компаний имеются компании отраслевого, регионального, межрегионального, межгосударственного профиля. Постоянно возрастает объем лизинговых сделок этих компаний. Так, по данным Государственной регистрационной палаты, на которую возложены функции по приему, регистрации и рассмотрению документов от лизинговых компаний для выдачи лицензии на лизинговую деятельность, если в 1994 г. лизинг движимости в стране составлял 9,2 млн. деноминированных рублей, то в 1995 г. уже 107,6; в 1996 г. — 641,2; в 1997 г. — 1069,6 (см.рис.4.1.):

Основными объектами лизинговой деятельности
являются: легковые автомобили, удельный вес
которых достигает 39% от всех лизинговых сде-
лок; 24% приходится на машины и промышлен-
ное оборудование; 14% - на компьютеры и офис-
ное оборудование; 14% - на грузовые автомоби-
ли; 4% - на самолёты, суда, ж/д состав; 5% - на
прочее оборудование.
Как известно, лизинг в основном развивается в Москве, Санкт-Петербурге, Нижнем Новгороде и в некоторых других крупных городах. Причем в Европейской части России сосредоточено 78 % общего числа компаний, на Урале и Западной Сибири - 15 %, В Восточной Сибири, Дальневосточном экономическом районе - 7 %. Такое соотношение на протяжении ряда лет остается приблизительно постоянным.
Напомню, что в ведущих странах Европы лизинговые операции в совокупных инвестициях достигают 20-25%, их объём в среднем ежегодно увеличивается на 12-13%. В России же лизинговые операции в инвестициях составляют 1-1,5%, при этом определённые направления лизинговой деятельности находятся на начальной стадии развития (слабо используется лизинг при осуществлении инвестиций в недвижимость, почти не применяются оперативный, возвратный виды лизинга).
Сделаем попытку классифицировать действующие на рынке России лизинговые компании и приведем краткую характеристику деятельности отдельных компаний.
В зависимости от вида используемых ресурсов целесообразно разбить компании на следующие группы:
1-я группа — это коммерческие лизинговые компании, использующие банковские, либо (и) промышленные, либо (и) торговые ресурсы. К этой группе относится, например, компанияАОЗТ"Балтийскийлизинг", учредителями которой явились Промышленно-строительный банк, Российская государственная страховая компания, Балтийское морское пароходство, а также несколько других крупных предприятий.
Участие крупных учредителей позволило сформировать необходимую финансовую основу для деятельности компании, снизить риски сделок за счет страхования, создать благоприятные возможности для получения кредитов и увеличения финансовых ресурсов.
Компания "Балтийский лизинг" основана в 1990 г., она является закрытым акционерным обществом. В число акционеров входит Промстройбанк, владеющий 48 % контроля. В результате устойчивой деятельности стоимость активов, находящихся на балансе компании, постоянно возрастает (на начало 1998 г. их стоимость превысила 8 млн. долларов).
По мнению В. Голощапова, занимавшегося созданием компании и возглавлявшего ее, выбор учредителей явился определяющим фактором устойчивого функционирования компании.
Основными объектами лизинговых сделок компании являются морские сухогрузы, суда, а также технологическое оборудование для переработки сельхозпродукции, медицинское оборудование, транспортные средства и недвижимость.
Клиенты компании — это крупные фирмы, а также предприятия среднего и малого бизнеса.
Остановимся кратко на отдельных технико-экономических показателях деятельности некоторых других компаний этой группы.
Лизингбизнес.Среди ее учредителей Мосбизнесбанк (80% капитала), профиль: компьютеры, транспортные средства, мебель, оборудование для пищевой промышленности.
Инкомлизинг. Учредитель Инкомбанк (100%), профиль:
оборудование для пищевой, деревообрабатывающей, полиграфической промышленности, автотранспорт, телекоммуникационные средства.
Интеррослизинг. Учредители Онексимбанк (50%) и JCFJ (50%), профиль: железнодорожное, полиграфическое, медицинское оборудование, телекоммуникационные и транспортные средства.
РF Лизинг. Учредители Сбербанк (55%), игаз1са банк (35%), профиль: оборудование для строителей, пкщевой, сельскохозяйственной промышленности.
Менатеплизинг. В числе учредителей Роспром-IOKUE (99,86%) профиль: нефтедобывающее оборудование, тяжелые грузовики, телекоммуникационные средства.
2-я группа— это полукоммерческие компании, созданные с привлечением государственных или (и) муниципальных ресурсов. К этой группе относится, например.Московская лизинговая компания(МЛК). Начало формирования этой компании — 1994 г. Оборудование в лизинг было закуплено за счет средств правительства Москвы. МЛК является членом Национальной ассоциации лизинговых компаний, а также американской Ассоциации лизингового оборудования. Важное место в лизинговой деятельности компании занимает лизинг оборудования для малого бизнеса в области хлебопечения, деревообработки, полиграфии, переработки сельскохозяйственной продукции, производства и разлива пива, безалкогольных напитков, растительного масла, а также поставки оборудования для магазинов, баров, ресторанов, средств связи, оргтехники, медицинского оборудования. Существенное место в МЛК занимает разработка типовых документов, методических материалов для осуществления лизинговых сделок. Разработки компании широко используются в регионах, а также малыми предприятиями.
Сотрудники многих лизинговых компаний проходят стажировку в МЛК, в ходе которой осваивают передовую технологию лизинговой деятельности, опыт работы отечественных и зарубежных компаний.
Лизинговые компании, учредителями которых являются муниципальные органы, обычно получают кредиты из средств местных бюджетов с процентной ставкой значительно ниже ставки рефинансирования ЦБ.
К компаниям, использующим государственные и муниципальные ресурсы, относятся также следующие:
Ликострой, в числе акционеров которой Московская городская администрация, владеющая 50 % капитала, объектами лизинга являются строительные краны, грузовые автомобили;
Лизингуголь, среди учредителей этой компании Московская индустриальная ассоциация (62 % капитала), занято 35 сотрудников, компания сдает в лизинг горно-шахтное, транспортное оборудование и другие его виды для угольных предприятий.
3-я группа компаний — это лизинговые компании, использующие в ходе лизинговых операций ресурсы структур, которые находятся за пределами России.
Так, инвестиционныйбанк "Восток-Запад", используя ресурсы Московского народного банка, находящегося в Лондоне, осуществляет широко распространенные в мировой практике операции по поставке автотранспортным структурам автомобильной техники. Банк работает на рынке с 1991 г., имеет Генеральную лицензию Центрального банка на совершение всех банковских операций, участвует в реализации программы "Лизинг в международном транспорте". При ведении лизинговых операций банк "Восток-Запад" сотрудничает с ведущими фирмами, выпускающими автотранспортную технику ("Вольво", "Мерседес Бенц", "Маннесманн" и др.).
Следует отметить, что при ведении лизинговых операций банк "Восток-Запад" руководствуется международными стандартами, в том числе на разработку заявок для осуществления лизинговых сделок, на технико-экономическое обоснование, на оформление контракта, страхования, залога, на процедуру применения процентных ставок и т.д. Это обстоятельство имеет важное значение для адаптации отечественных клиентов к правилам международного рынка.

4.3. Лизинг и малое предпринимательство.
Развитие лизинга способствует росту числа собственников и, прежде всего, увеличению среднего класса собственников, т.е. предпринимателей малых и средних предприятий. Не случайно в промышленно развитых странах основными субъектами лизинга являются малые и средние предприятия.
Внедрение лизинга и овладение его положительными сторонами в практической деятельности малых предприятий обеспечивает гораздо большую отдачу в малом предпринимательстве, чем в крупном. Анализ форм воздействия лизинга на малое предпринимательство целесообразно рассмотреть на фоне тех проблем, которые ему приходится решать в условиях сложившейся экономической ситуации в России. Как известно, особенностью малого предпринимательства является то, что оно из-за недостатка собственных денежных средств имеет материально-техническую базу, физически изношенную и морально устаревшую, что приводит к утрате конкурентоспособности продукции не только на внешнем, но и на внутреннем рынке. Следствием чего является разорение значительного числа малых предприятий, сокращение масштабов их деятельности.
Следует также учитывать, что одной из особенностей малого предпринимательства является низкая доля собственного капитала в стоимости всего капитала и высокая доля заемного. По данным специалистов, кредиты банка в затратах малого предприятия составляют 43,4 %. Поэтому замещение прямого кредитования лизинговыми операциями позволит получить значительную экономию средств. Более полное использование лизинга в деятельности малого предпринимательства в существенной мере позволит решить проблему инвестирования, что весьма важно для этой сферы, поскольку этому сектору предпринимательства свойственны относительно низкая доходность, высокая интенсивность, сложность с внедрением новой техники, ограниченность собственных ресурсов. Механизм функционирования лизинга позволяет, как отмечалось, приобрести имущество, оборудование, имея финансовых средств существенно меньше полной стоимости объекта лизинга. Так, по данным Московской лизинговой компании, размер первоначальных затрат на приобретение объекта лизинга в Москве в зависимости от характера оборудования и срока окупаемости составляет от 1% до 7 % в год от его стоимости. Использование преимуществ лизинга позволяет также оснастить малое предприятие прогрессивной техникой, которая учитывала бы специфику производства (универсальность, многофункциональность обор удования, быстроту его переналаживаемости, сроки окупаемости). При лизинговых сделках лизингополучатель – малое предприятие – получает реальную возможность существенно улучшить свои коммерческие результаты. Рассмотрим механизм реализации этой возможности.
Лизингополучатель, имея около одной трети средств для покупки имущества, открывает бизнес. Он пользуется льготой, обеспечивающей снижение налога на прибыль, поскольку сокращается налогооблагаемая база в результате отнесения суммы лизинговых платежей и платежей за пользование кредитом на себестоимость работ, услуг. Лизингополучатель имеет также возможность сократить размер платежей налога на имущество, так как стоимость эксплуатируемого лизингополучателем имущества отражается, чаще всего, в балансе лизингодателя. Таким образом, ему становятся ненужными бухгалтерские операции по начислению амортизации и учету других затрат, обусловленных обслуживанием имущества в качестве собственника.
Важно отметить, что лизинг позволяет по желанию лизингополучателя приобретать имущество с такими параметрами, которые максимально соответствуют его финансовым и производственным возможностям.
Лизингодатель предоставляет предпринимателю не только заемные средства, но, прежде всего, производственные мощности, которые им используются для расшивки "узких" мест в производстве и выпуска продукции, пользующейся спросом на рынке.
Лизингодатель, закупая по заказу лизингополучателя у компаний и фирм-изготовителей технические средства, стимулирует предпринимательскую деятельность, ее развитие в соответствии с объективными потребностями, расширяя ту или иную сферу рынка. Лизингодатель легче получает кредит в банке и в других кредитных организациях под меньший процент, поскольку он обладает материальным обеспечением, уменьшающим степень риска. При существующем состоянии экономики России получить кредит в банке можно, как правило, на срок 2-3 месяца, а по лизингу — на 2-3 года. В форме лизинга предприятие получает фактически ссуду, близкую к стоимости оборудования, поступающего в его пользование. Это особенно важно в российских условиях дефицита денежных средств и, в первую очередь, для малого предпринимательства.

Страница: 3 из 3
<-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3