|
чел.
|
% |
чел. |
% |
чел. |
% |
|
Всего работников на начало периода |
0
|
0 |
93 |
20,67 |
450 |
111,11 |
|
Принято работников |
95
|
102,15 |
441 |
98 |
517 |
127,65 |
|
Выбыло работников всего |
2
|
1,67 |
84 |
18,67 |
562 |
138,77 |
|
из них: по собственному
желанию |
2
|
1,67 |
84 |
18,67 |
562 |
138,77 |
|
уволенные за прогулы и
другие нарушения
дисциплин |
-
|
- |
- |
- |
- |
- |
|
Всего работников на конец периода |
93
|
100 |
450 |
100 |
405 |
100 |
|
Среднесписочная численность |
73
|
|
258
|
|
511
|
|
Произведем анализ движения кадров ТОО «Ульба-Стройсервис» и результаты анализа сведем в таблицу 1.2.8
Таблица 1.2.8 – Анализ движения кадров
|
Коэффициенты по движению кадров
|
Годы |
|
1999
|
2000 |
2001 |
|
Коэффициент оборота по приему, % |
130,14
|
170,93 |
101,17 |
|
Коэффициент оборота по увольнению, % |
2,74
|
32,56 |
109,98 |
|
Коэффициент текучести, % |
2,74
|
32,56 |
109,98 |
Расчеты показывают, что имеет место значительная сменяемость кадров. Отрицательное влияние этого явления на производства связано с притоком новых, обычно менее опытных, незнакомых с данным предприятием и зачастую необученных кадров взамен работников, уже имеющий производственный опыт.
Фонд заработной платы определяется по формуле:
, (1.2.5)
где Чсп– численность рабочих, чел.;
Змес– среднемесячная заработная плата, тенге.
Данные приводим в таблице 1.2.9
Таблица 1.2.9 – Фонд заработной платы
|
1999
|
2000 |
2001 |
|
Численность работников, чел. |
73
|
258 |
511 |
|
Среднемесячная заработная плата, тыс. тенге |
6,588
|
18,446 |
17,945 |
|
Фонд заработной платы, тыс. тенге |
5771,1
|
57110,3 |
110042,1 |
Влияние, факторов приведшее к росту ФЗП в 2000 и 2001 году, расчеты приведем в таблице 1.2.10
Таблица 1.2.10 – Анализ влияния факторов на фонд заработной платы
Факторы |
Усл.
обоз. |
Относит. влияние, %
|
Абсолют. влияние, тыс. тенге |
| |
2000/1999 г.г..
|
2001/2000 г.г. |
2000/1999 г.г. |
2001/2000 г.г. |
Числен-ть |
Ч |
Iч=(Ч00/Ч99)* 100%
Iч=(258/73) *100 = 353,42 |
Iч=(Ч01/Ч00)* 100%
Iч=(511/258) *100 = 198,06 |
Фч=(Ч00-Ч99) *З99*12
Фч=(258-73) *6,588*12= =14625,36 |
Фч=(Ч01-Ч00) *З00*12
Фч=(511-258) 18,445*12 =
= 55999,02 |
Средняя з/плата |
З |
Iз=(З00/З99)* 100%
Iз=(18446/6588)*100%=280 |
Iз=(З01/З00)* 100%
Iз=(17945/18446)*100=97,28 |
Фч=(З00-З99) *Ч99*12
Фз=(18,446-6,588)*73* *12= 10387,608 |
Фч=(З01-З00) *Ч01*12
Фз=(17,945-18,446)*100*12 = -601,2 |
Суммарн. влияние |
Ф |
Iф=Iч*Iз/100
Iф=989,58 |
Iф=Iч*Iз/100
Iф=192,67 |
Ф = Фч+ Фз
Ф=25012,97 |
Ф = Фч+ Фз
Ф= 55397,82 |
Фонд заработной платы в 2000 году по сравнению с 1999 годом за счет повышения средней заработной платы увеличился на 10387,61 тыс. тенге и увеличения численности работников на 14625,36тыс. тенге. В 2001 году наблюдается снижение ФЗП (за счет некоторого уменьшения средней заработной платы) на 601,2 тыс. тенге, однако увеличение штата сотрудников это привело к увеличению ФЗП на 55999,02 тыс. тенге. В итоге суммарное влияние факторов в 2000 году увеличило фонд заработной платы на 25012,97 тыс. тенге, а в 2001 году на 55397,82тыс. тенге.
Все выше перечисленные расчеты сведем в таблицу 1.2.11
Анализируя технико-экономические показатели за период с 1999 года по 2001 год можно сделать вывод, что экономическое состояние предприятия ТОО «Ульба-Стройсервис» находится в достаточно стабильном положении, что и подтверждено выше рассмотренными расчетами.
Таблица 1.2.11 – Технико-экономические показатели ТОО «Ульба-Стройсервис»
|
Показатели
|
Ед.
изм. |
Годы |
Абсолют. отклонение,
% |
Относит. отклонение,
тыс. тенге |
| |
1999
|
2000 |
2001 |
00/99 г.г. |
01/00 г.г. |
00/99 г.г. |
01/00 г.г. |
Объем выполненных работ |
тыс. тенге
|
15728 |
204998 |
335278,8 |
1303,4 |
163,55 |
189270 |
130280,8 |
Себестоимость |
тыс. тенге
|
12507,37 |
166033,1 |
306386,1 |
1327,48 |
184,53 |
153525,7 |
140353 |
Рентабельность |
%
|
25,79 |
23,47 |
9,43 |
91 |
40,17 |
-2,32 |
-14,04 |
Численность |
чел.
|
93 |
450 |
405 |
483,87 |
90 |
357 |
-45 |
Средняя заработная плата |
тыс. тенге
|
6,588 |
18,446 |
17,945 |
280 |
97,28 |
11,858 |
-0,501 |
Фонд заработной платы |
тыс. тенге
|
5771,1 |
57110,3 |
110042,1 |
989,59 |
192,68 |
51339,2 |
52931,8 |
Прибыль |
тыс. тенге
|
3226 |
38964,89 |
28892,73 |
1207,84 |
74,15 |
35738,89 |
-10072,16 |
ПТО
ОГЭ
ОГМ
Мех. цех
ОТИЗ
МТО
Гл. экономист
Гл. инженер
Гл. бухгалтер
Директор
Столярный цех
Отдел снабжения
ПЭО
1
2 МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА
2.1 Содержание и основные задачи финансового анализа
Финансовый анализ является частью общего, полного анализа хозяйственной деятельности, который состоит из двух тесно взаимосвязанных разделов: финансового анализа и производственного управленческого анализа, (рисунок 2.1.1).
Разделение анализа на финансовый и управленческий обусловлено сложившимся на практике разделением системы бухгалтерского учета в масштабе предприятия на финансовый учет и управленческий учет. Такое разделение анализа несколько условно, потому что внутренний анализ может рассматриваться как продолжение внешнего анализа и наоборот. В интересах дела оба вида анализа подпитывают друг друга информацией. [10]
Особенностями внешнего финансового анализа являются: множественность субъектов анализа, пользователей информации о деятельности предприятия; разнообразие целей и интересов субъектов анализа; наличие типовых методик анализа, стандартов учета и отчетности; ориентация анализа только на публичную, внешнюю отчетность предприятия; ограниченность задач анализа как следствие предыдущего фактора; максимальная открытость результатов анализа для пользователей информации о деятельности предприятия.
Финансовый анализ, основывающийся на данных только бухгалтерской отчетности, приобретает характер внешнего анализа, то есть анализа, проводимого за пределами предприятия его заинтересованными контрагентами, собственниками или государственными органами. Этот анализ на основе только отчетных данных, которые содержат лишь весьма ограниченную часть информации о деятельности предприятия, не позволяет открыть всех секретов предприятия.
Основное содержание внешнего финансового анализа, осуществляемого партнерами предприятия по данным публичной финансовой отчетности, составляют: анализ абсолютных показателей прибыли; анализ относительных показателей рентабельности; анализ финансового состояния, рыночной устойчивости, ликвидности баланса, платежеспособности предприятия; анализ эффективного использования заемного капитала; экономическая диагностика финансового состояния предприятия и рейтинговая оценка эмитентов.
Анализ
хозяйственной деятельности
Финансовый анализ Управленческий анализ
Внешний финансовый Внутрихозяйственный Внутрихозяйственный
анализ по данным пуб- финансовый анализ по производственный ана-
личной финансовой данным бухгалтерского лиз по данным управ-
отчетности учета и отчетности ленческого учета
Рисунок 2.1.1 – Примерная схема финансового и управленческого анализа
Существует многообразная экономическая информация о деятельности предприятий и множество способов анализа этой деятельности. Финансовый анализ по данным финансовой отчетности называют классическим способом анализа. Внутрихозяйственный финансовый анализ используют в качестве источника информации и другие данные системного бухгалтерского учета, данные о технической подготовки производства, нормативную и плановую информацию и пр. Основное содержание внутрихозяйственного финансового анализа может быть дополнено и другими аспектами, имеющими значение для оптимизации управления, например такими, как анализ взаимосвязи издержек, оборота и прибыли.
Особенностями управленческого анализа являются: ориентация результатов анализа на свое руководство; использование всех источников информации для анализа; отсутствие регламентации анализа со стороны; комплексность анализа, изучение всех сторон деятельности предприятия; интеграция учета, анализа, планирование и принятие решения; максимальная закрытость результатов анализа в целях сохранения коммерческой тайны.
В условиях рыночных отношений исключительно велика роль анализа финансового положения предприятия. Это связано с тем, что предприятия приобретают самостоятельность и несут полную ответственность за результаты своей производственно-предпринимательской деятельности перед собственниками, работниками, коммерческими партнерами и другими контрагентами. [18]
Прежде чем рассмотреть вопросы анализа финансового положения предприятия, следует определить, что такое финансы и финансовое положение.
Финансы предприятий представляют собой совокупность экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте по поводу формирования, распределения и использования финансовых ресурсов. Они являются формой финансирования и кредитования предпринимательской деятельности. Их функционирование направлено на достижение общих целей эффективного развития предприятий. Финансы предприятий функционируют в рамках финансовой системы государства. Они являются ее основой, поэтому все изменения в финансах предприятий связаны с изменением в финансовой системе государства.
Финансы предприятий опираются на информационные потоки. Принятие решений основано на совокупности информации. Эта информация содержится в бухгалтерской и статистической отчетности, договорах и соглашениях, коммерческих и расчетных документах и т.п.
Финансы предприятий имеют четкую целевую ориентацию, которая накладывает отпечаток на все аспекты деятельности, включая организационный, коммерческий, инвестиционный, договорной и др., они также затрагивают определенные социально-политические интересы отдельных слоев общества. Однако во всех своих аспектах они ориентированы на поощрение предпринимательской активности.
Финансы предприятий – это экономические отношения, возникающие в процессе формирования производственных фондов, производства и реализации, образование собственных финансовых ресурсов, привлечения внешних источников финансирования, их распределения и пользования.
Финансовые отношения являются частью денежных отношений, возникают лишь при движении денежных средств и сопровождаются формированием и использованием фондов денежных средств. По экономическому содержанию всю совокупность финансовых отношений предприятий можно систематизировать по следующим целевым направлениям:
- связанные с формированием собственного капитала предприятия;
- связанные с производством и реализацией продукции, образованием вновь созданной стоимости;
