=0,122млн. руб/ч.= - 6,6 млн.руб./чел.
4. Оценивается влияние на показатель средней выработки факторов технического, технологического характера и т.п., определяющих трудоемкость выполнения СМР (
) по формуле:
=(-) (14)
где:
- фактическая средняя часовая выработки рабочих за время
“чистой” работы в течение смены в отчетном году.
Величина рассчитывается по формуле:
=(15)
где: - фактическая среднегодовая выработка одного работника СПП в отчетном году.
Величина рассчитывалась ранее по формуле (3).
==0,126млн.руб./чел.
==4,97 млн. руб./чел.
Процент роста ПТ ( ) при этом исчисляется но формуле:
=% (16)
=100%=97,39%
При оценки влияния различных факторов на показатель среднегодовой выработки одного работника СПП выяснилось, что уменьшение структуры работников СПП привело к уменьшению производительности труда на 8,85млн. руб./чел. Уменьшение годового фонда рабочего времени в планируемом году уменьшил выработку одного работника на 2,88млн. руб./чел. Внутрисменные потери рабочего времени уменьшили ПТ на 6,6млн.руб. Факторы технического, технологического характера увеличили ПТ на 4,87 млн. руб./чел
Для обеспечения роста ПТ в планируемом году необходимо внедрить ряд соответствующих мероприятий, к которым можно отнести следующие:
- совершенствование организации труда (предполагаемый рост ПТ 0,8%);
- улучшение использования годового рабочего времени (предполагаемый рост ПТ 0,2%);
- другие мероприятия (предполагаемый рост ПТ 1,7%);
Часть IV. Расчет показателей использования основных
производственных фондов
В строительстве для измерения уровня эффективности использования основных производственных фондов применяется показатель фондоотдачи определяемый отношением сметной годовой стоимости объема СМР к среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Для оценки уровня оснащенности строительства ОПФ и их технического состояния применяются показатели фондоемкости производства (стоимость ОПФ в расчете на единицу выполненных СМР) и фондовооруженность (величина стоимости ОПФ в расчете на одного работника). Для планируемого и отчетного (предшествующего планируемому) годов рассчитываются следующие показатели использования основных производственных фондов (ОПФ):
1. Фондоотдача (
)
=/(17)
где: -объем СМР в договорных ценах, выполняемый собственными силами;
- среднегодовая стоимость ОПФ строительного назначения.
===36575млн. руб.
Фондоотдача в планируемом году:
==3,37
Фондоотдача в отчетном году:
==3,06
2. Фондоемкость строительной продукции ( ):
=/(18)
Фондоемкость в планируемом году:
==0,29
Фондоемкость в отчетном году:
==0,32
3. Фондовооруженность труда ( ):
=/(19)
где: - среднегодовая численность рабочих на СМР.
Фондовооруженность труда в плановом году:
==80,91
Фондовооруженность труда в отчетном году:
==78,48
4. Фондоотдача ( ):
=/(20)
где: -производительность труда (выработка) одного рабочего, занятого на СМР.
Величина рассчитывается по формуле:
=/(21)
Фондоотдача в планируемом году:
==272,81 млн. руб./чел.
==3,37
Фондоотдача в отчетном году:
==240,34 млн. руб./чел.
==3,06
Показатели использования ОПФ строительного назначения:
Показатели
Год |
|
|
| |
|
Планируемый |
3,37.
|
0,29
|
80,91
|
3,37. |
|
Отчетный |
3,06
|
0,32
|
78,48
|
3,06
|
|
Процент изменения |
10%
|
-10% |
2% |
10% |
В планируемом году по сравнению с отчетным наблюдается рост фондоотдачи. Это влечет собой экономию общественного труда, так как при увеличении выпуска продукции на единицу основного капитала изменяется не только соотношение между частями живого и овеществленного труда в единице произведенной продукции, но и сокращаются общие затраты на ее производство. Уменьшение фондоемкости, в свою очередь, указывает на опережающий темп роста объема производства, что означает более эффективное использование капитала. Увеличение фактора фондовооруженность труда говорит об увеличении отношения стоимости основного капитала к среднегодовой списочной численности работающих на предприятии, что означает увеличение ОПФ к среднесписочному числу работающих на предприятии.
Далее определяется величина возможного увеличения (уменьшения) объема выполняемых собственными силами СМР за счет следующих факторов:
изменения уровня фондоотдачи (
);
изменения стоимости используемых при выполнении строительно-монтажных работ ОПФ (
):
Расчет выполняется по формулам:
=(-)(22)
= (-)(23)
где:
,
-фондоотдача соответственно в планируемом и отчетном годах;
,
-среднегодовая стоимость ОПФ строительного назначения соответственно в планируемом и отчетном годах.
=(3,37-3,06)36600 млн. руб.= 11346 млн. руб.
=(36600 млн. руб. - 36550млн. руб.)
3,06=153 млн. руб.
Увеличение фондоотдачи положительно сказывается на темпах роста производства. Можно сделать ввод, что организация укрупняется, повышается ее уровень специализации, уровень сборности строительства, улучшение структуры основных фондов, упорядочение системы и пропорции их расширенного воспроизводства, совершенствование организационных форм управления строительством.
Часть V. Расчет показателей оборотных средств.
Оборотные средства представляют собой совокупность денежных средств, вложенные в оборотные фонды и фонды обращения.
Для планируемого и отчетного года рассчитываются следующие показатели использования оборотных средств(
):
1.Продолжительность оборота средств (
):
=
(24)
где:
- средний размер оборотных средств;
- период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней);
- выручка от реализации продукции за анализируемый период(объем СМР в договорных ценах, выполняемый собственными силами).
Продолжительность оборота средств за отчетные период:
== 102дней
Продолжительность оборота средств за планируемый период:
== 96 дней
2. Коэффициент загрузки средств в обороте (оборотная фондоемкость продукции) ( ):
=(25)
Коэффициент загрузки средств в обороте в отчетном периоде:
==0,28
Коэффициент загрузки средств в обороте в планируемом периоде:
==0,26
3.Коэффициент оборачиваемости средств ( ) :
=(26)
Коэффициент оборачиваемости средств в отчетном периоде:
==3,52
Коэффициент оборачиваемости средств в планируемом периоде:
==3,75
Показатели использования оборотных средств:
Показатели
Год |
|
|
|
|
Планируемый |
96 дней
|
0,26 |
3,75 |
|
Отчетный |
102 дня
|
0,28 |
3,52 |
|
Процент изменения |
8%
|
8% |
7% |
Показатель оборотных средств показывает, что в отчетном году продолжительность оборота больше чем в планируемом. Ускорение оборачиваемости оборотных средств свидетельствует о том, что на каждый рубль оборотных средств выпускается и реализуется больше продукции, чем было предусмотрено. В планируемом году быстрее оборачиваются средства, это значит, что меньше загруженная сумма, достаточная для выполнения одного и того же объема СМР. Из расчетов видно, что коэффициент оборачиваемости средств в планируемом году увеличивается это является признаком, что предприятие более эффективно использует оборотные средства.
Далее количественно оцениваются факторы, влияющие на изменение потребности в средствах в планируемом году.
Расчет выполняется по формулам:
=-(27)
где: -общее изменение размера оборотных средств;
, -средний размер оборотных средств за сравниваемые периоды (в данном случае - отчетный и планируемый годы).
=32030 млн. руб. -33100 млн. руб.= -1070 млн.руб.
Общее изменение размера оборотных средств -1070 млн.руб. свидетельствует о дополнительном вовлечение средств в оборот.
=(28)
где: - изменение размера средств, обусловленное изменением скорости их оборота;
- выручка от реализации заказчику СМР в планируемом году( );
,- продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды
(отчетный и планируемый годы).
==2055,18 млн. руб.
По сравнению с отчетном годом в планируемом наблюдается ускорение оборачиваемости средств, что влечет с собой высвобождение средств из оборота, следовательно это положительно влияет на хозяйственный оборот организации.
=-(29)
где:
- изменение размера оборотных средств, обусловленное изменением объема выполняемых СМР.
= -1070 млн. руб. - 2055,18 млн. руб.=-3125,18млн. руб.
1. В целом видно, что наблюдается увеличение оборотных средств в обороте связано это с увеличением объема выполняемых СМР, что требует дополнительное вовлечение оборотных средств. Но время оборота капитала уменьшилось, это значит, что предприятие меньше загружает сумму, достаточную для выполнения одного и того же объема СМР.
Часть VI. Исчисление себестоимости строительно-монтажных работ
Затраты, образующие себестоимость СМР, группируются по следующим элементам:
материальные затраты ( );
затраты на оплату труда ( );
отчисления на социальные нужды ( );
амортизация основных фондов ( );
прочие затраты ( );
Расчет себестоимости СМР, выполняемых в планируемом году, производится в следующей последовательности:
1. Определяются материальные затраты путем умножения объема СМР в договорных ценах на планируемый год на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме СМР в году, предшествующем планируемому (отчетном).
=
=123312млн. руб.
40,8%/100%=50311,29 млн. руб.
2, Определяется среднемесячная зарплата одного работника СПП в отчетном году (
) путем деления суммы выплат всех работников СПП в отчетном году (
) на численность работников СПП в этом году(
) и число месяцев в году (12):
=
(30)
=
= 1,97млн. руб.
3. Определяется среднемесячная зарплата одного работника СПП в планируемом году (
):
=
(31)
где:
- коэффициент изменения среднемесячной зарплаты одного работника СПП в планируемом году.
=1,97млн. руб.
7,2%/100%=0,14млн. руб.
=1,97млн. руб. + 0,14млн. руб.= 2,11 млн. руб.
4. Определяется
в планируемом году (
):
=
(32)
=2,11 млн. руб.729чел.12=18458,28млн. руб.
5. Определятся
в планируемом году (
):
=
(33)
где:
- суммарный (38,5%) норматив обязательных отчислений в:
пенсионный фонд Российской Федерации (28%);
фонд социального страхования (5,4%);
государственный фонд занятости населения Российской Федерации (1,5%);
фонд обязательного медицинского страхования работников
(3,6 %);
=18458,28млн. руб.38,5%/100%=7106,43 млн. руб.
6. Определяется
путем умножения объема СМР в договорных ценах на планируемый год на удельный вес (долю)
в объеме СМР отчетного года.
=
=123312млн. руб.10,5%/100%=12947,76 млн. руб.
7. Затраты на производство СМР по элементу “Амортизация основных фондов” определяются исходя из среднегодовой стоимости основных фондов (
) в планируемом году, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя рассчитывается исходя из плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным группам ОФ (принимается условно равной 12,5 %).
|
№
|
Наименование показателей |
Сумма, млн. руб. |
|
1 |
Стоимость основных производственных фондов (ОПФ) на начало планируемого года |
36600
|
|
|
из них в консервации |
560
|
|
2 |
Планируемое выбытие ОПФ |
1120
|
|
3 |
Поступление ОПФ в течение планируемого года |
3320
|
|
4 |
Стоимость ОПФ на конец планируемого года
(стр.1-стр.1.1-стр.2+стр.3)
(36600млн.руб.-560млн.руб.-1120млн.руб.+3320млн.руб.) |
38240
|
|
5 |
Среднегодовая стоимость ОПФ в планируемом году
(стр.1-стр1.1+стр.4)
(36600млн.руб.-560млн.руб+38240млн.руб.)/2 |
37140
|
|
6 |
Средняя норма амортизационных отчислений по строительной организации |
12,5%
|
|
7 |
Амортизационные отчисления на реновацию ОФ в планируемом году
(стр.512,5%)/100
(37140млн.руб.12,5%)/100 |
4642,5
|
