Далее определяется себестоимость СМР, выполненных в отчетном году, в следующей последовательности:
1. Определяются
путем умножения объема СМР в договорных ценах, выполненного в отчетном году, на долю
в объеме отчетного года.
=
=112000 млн. руб.40,8%/100%=45696 млн. руб.
2 .
принимаются равными сумме выплат по
, произведенных всем работникам СПП в отчетном году(
).
=16820 млн. руб.
3. Определяются
:
=
/
(34)
=16820 млн. руб.38,5%/100%=6475,7 млн. руб.
4. Определяются затраты по элементу “Амортизация ОФ” (
):
=(35)
где: -средняя норма амортизационных отчислений по строительной организации (для отчетного года принимается равной
12,0 %).
=36550 млн. руб.12%/100%=4386 млн. руб.
5. Определяются
путем умножения объема СМР в договорных ценах, выполненного в отчетном году, на долю
в объеме СМР отчетного года.
=112000 млн. руб.10,5%/100%=11760 млн. руб.
Себестоимость выполняемых СМР
|
Показатели
|
Отчетный год |
Планируемый год |
|
млн. руб.
|
% к итогу |
млн.
руб. |
% к итогу |
|
Себестоимость СМР, всего |
85137,7 |
100
|
93466,26 |
100
|
|
в том числе:
- материальные затраты |
45696 |
53,67
|
50311,29 |
53,82
|
|
- затраты на оплату труда |
16820 |
19,75
|
18458,28 |
19,74
|
|
- отчисления на социальные нужды |
6475,7 |
7,6
|
7106,43 |
7,6
|
|
- амортизация основных фондов |
4386 |
5,17
|
4642,5 |
4,99
|
|
- прочие затраты |
11760 |
13,81
|
12947,76 |
13,85
|
Из полученных результатов видно, что себестоимость продукции в планируемом году по сравнению с отчетным годом увеличилась. МЗ, ПЗ имеют тенденцию к увеличению. ЗОТ, АОФ наоборот уменьшаются. ОСН остается прежним.
Часть VII. Расчет прибыли, остающейся в распоряжении организации
Для определения прибыли, остающейся в распоряжении организации (
), необходимо рассчитывать облагаемую налогом прибыль, которая определяется исходя из валовой прибыли (
).
( ) рассчитывается по формуле:
=+-(36)
где: - прибыль от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества строительной организации;
- доходы от внереализационных операций;
- расходы по внереализационным операциям. При этом прибыль от реализации продукции ( ) определяются по формуле:
=-(37)
где: - выручка от реализации продукции (работ, услуг) без налога на
добавленную стоимость и акцизов ( );
- затраты на производство и реализацию, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг).
=123312 млн. руб. - 93466,26 млн. руб. =29845,74 млн. руб.
=29845,74 млн. руб.+980 млн. руб.-890 млн. руб. =29935,74 млн. руб.
Далее определяется налогооблагаемая прибыль ( ):
=-+(38)
где: -доходы (расходы) по видам деятельности, освобожденные от налогообложения или облагаемые в особом порядке;
к относятся:
сумма пошлин, не подлежащая налогообложению в соответствии с действующими налоговыми льготами;
рентные платежи (например, налог на имущество организации);
доходы полученные по ценным бумагам, принадлежащим СМО;
доходы от долевого участия в других предприятиях, созданных на территории Российской Федерации;
другие доходы от операций, не связанных непосредственно с производством продукции и ее реализацией, и облагаемые в особом порядке.
-стоимость основных фондов, товаров и другого имущества, безвозмездно полученных от других предприятий.
=7783,28 млн. руб.
=29935,74 млн. руб. - 7783,28 млн. руб.=22152,46 млн. руб.
Тогда прибыль, остающаяся в распоряжении СМО ( ), определится следующим образом:
=-/(39)
где: - ставка налога на прибыль, равная 35 %.
=29935,74 млн. руб. - (22002,78млн. руб.35%/100%)=
22234,77млн. руб.
|
№
|
Показатели |
ВСЕГО по плану на год, млн. руб. |
|
1. |
Валовая прибыль, всего |
29935,74
|
|
1.1. |
в том числе:
прибыль, не подлежащая налогообложению в соответствии с
действующими налоговыми льготами.
Условно принимается равной 8,5% от валовой прибыли |
2544,53
|
|
1.2. |
доходы, полученные по ценным бумагам, принадлежащих СМО. Условно принимаются равными 7% от валовой прибыли |
2095,50
|
|
1.3. |
Доходы от долевого участия в других предприятиях, созданных на территории РФ.
Условно принимается равным 11% от валовой прибыли |
3292,93
|
|
2. |
Налогооблагаемая прибыль
(стр.1-стр.1.1.-стр.1.2.-стр.1.3.) |
22002,78
|
|
3. |
Ставка налога на прибыль, % |
35
|
|
4. |
Налог на прибыль, %
(стр.2стр.3./100) |
7700,97
|
|
5. |
Прибыль, остающаяся в распоряжении СМО
(стр.1.-стр.4.) |
22234,77
|
Часть VIII. Количественная оценка факторов, влияющих на величину прибыли от реализации продукции
Основными факторами, влияющими на размер прибыли от реализации продукции, являются:
объем выручки от реализации продукции;
уровень себестоимости продукции.
Прибыль может возрасти (уменьшиться) в результате увеличения (уменьшения) объема производства продукции (работ, услуг).
Прирост прибыли за счет увеличения объема производства () можно рассчитать по формуле:
=-)/(40)
где:
, -выручка от реализации СМР, выполняемых собственными силами, соответственно в планируемом и отчетном годах;
- удельный вес (доля) прибыли от реализации продукции в величине выручки от реализации продукции в отчетном году, %.
=26862,3млн. руб.100/112000 млн. руб.=24%
=(123312 млн. руб. - 112000 млн. руб.)24%/100%=2714,88млн. руб.
Из расчетов видно, что прибыль имеет тенденцию к увеличению. Это происходит в следствии увеличения объема СМР.
Среди всего многообразия причин, влияющих на прирост прибыли, ведущая роль принадлежит снижению себестоимости продукции. Прирост прибыли в результате снижения себестоимости продукции может быть определен по формуле:
=/-(41)
где: , -себестоимость продукции соответственно в отчетном и планируемом годах.
= 85137,7 млн. руб.123312 млн. руб./112000 млн. руб.-93466,26 млн. руб.=270 млн. руб.
Общий прирост прибыли от реализации продукции (
) рассчитывают как сумму прироста по каждому фактору:
=+(42)
=2714,88млн. руб. + 270 млн. руб. =2984 млн. руб.
В планируемом году наблюдается общий рост связанный с ростом объема выручки от реализации и уровня себестоимости продукции.
|
№
|
Показатели |
Обозначение |
Отчетный год |
Планируемый год |
1. |
Объем выполняемых собственными силами СМР в ДЦ., млн. руб. |
|
112000 |
123312 |
2. |
Себестоимость продукции, млн. руб. |
|
85137,7 |
93466,26 |
3. |
Прибыль от реализации продукции, млн. руб. |
|
26862,3 |
29845,74 |
4. |
Удельный вес(доля) прибыли от реализации продукции в выручке от реализации продукции, % |
|
24 |
х |
5. |
Прирост(уменьшение) прибыли, всего, млн. руб. |
|
х |
2984 |
5.1 |
в т.ч. за счет:
увеличения (уменьшения)объема производства, млн. руб. |
|
х |
2714,88 |
5.2 |
снижение (увеличения) себестоимости продукции, млн. руб. |
|
х |
270 |
Из расчетов видно, что за счет увеличения объема выручки от реализации продукции в планируемом году по сравнению с отчетным прибыль соответственно возрастает. Себестоимость продукции увеличивается, за счет нее прибыль возрастает, но в меньших количествах.
Часть IX. Исчисление уровня рентабельности производства и капитала.
Рентабельность - показатель эффективности производства, отражающий конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия, организации. Определяется путем сопоставления результата производства с затраченными ресурсами (основной и оборотный капитал).
Для отчетного и планируемого годов рассчитываются следующие показатели рентабельности:
1.Рентабельность продукции по отношению к объему производства ( ):
=(43)
Рентабельность продукции по отношению к объему производства в отчетном году:
==23,9%
Рентабельность продукции по отношению к объему производства в плановом году:
==24,2%
2. Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции ( )
=(44)
Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции в отчетном году:
=100%=31,5%
Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции в плановом году:
=100%=31,9%
3. Рентабельность фондов (капитала)( ):
=(45)
где: , - среднегодовая стоимость соответственно ОПФ и оборотных средств.
Рентабельность фондов (капитала) в отчетном году:
=
100%=39,16%
Рентабельность фондов (капитала) в планируемом году:
=
100%=42,9%
|
№
|
Показатели |
Обозна-чения |
Отчетный период |
Планируемый год |
|
1. |
Рентабельность продукции по отношению к объему производства |
|
23,9%
|
24,2% |
|
2. |
Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции |
|
31,5%
|
31,9% |
|
3. |
Среднегодовая стоимость ОПФ (основного капитала) |
|
36550
|
36600 |
|
4. |
Средний размер оборотных средств |
|
32030
|
33100 |
|
5. |
Общая сумма капитала |
|
68580
|
69700 |
|
6. |
Рентабельность фондов(капитала) |
|
39,16%
|
42,9% |
Строительная организация, в целом является рентабельной. Видно, что уровень рентабельности в планируемом году, по сравнению с отчетным повышается. Это зависит от роста объема строительно-монтажных работ и роста прибыли организации.
Часть X. Количественная оценка факторов, влияющих на
уровень рентабельности капитала
Капитал в данном случае представляет собой сумму основных фондов (
) оборотных средств. Эффективность использования капитала характеризуется его рентабельностью :
