Показатели	Предыдущий год (базисный)	Цены и затраты по базису на фактический объем реализации отчетного года	Отчетный год
А	1	2	3
1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных обязат. платежей)	10007	8885	15105
2. Себестоимость (производственная) реализации товаров, работ, услуг	9331	8719	14823
3. Коммерческие расходы	X	X	X
4. Управленческие расходы	X	Х	X
5. Полная себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	9331	8719	14823
6. Прибыль (убыток) от реализации	676	165	282
7. Темп роста объема реализации, рассчитанный в ценах базисного года, %	10007	8885	104,7

Расчет влияния факторов на изменение прибыли (убытков) от реализации приведен в табл.11

Фактор изменения прибыли от реализации	Результат расчета, тыс. р.	Влияние фактора на изменение прибыли, тыс. р. (+,-)
А	2	3
А. Общее изменение прибыли от реализации	-394	Х
1. Изменения объема реализации	676*
2. Изменения производственной себестоимости реализации	14823-8719=+6104	-6104
3. Изменение коммерческих расходов	Х	Х
4. Изменение управленческих расходов	Х	Х
5. Изменение цен	15105-8885=+6220	+6220
6. Структура реализации	-394-(6104+6220-гр1)=
7. Совокупное влияние факторов на изменение прибыли от реализации	Х	-394

Приведенные расчеты в табл.11 наглядно показывают, что данная организация располагает достаточными резервами увеличения прибыли от реализации продукции и прежде всего за счет снижения производственной себестоимости реализации, а также за счет возрастания удельного веса в объеме реализации более рентабельных товаров и изделий.
Используя данные формы №2 «Отчет о финансовых результатах» и табл.10, можно рассчитать ряд показателей оценки качественного уровня достижения определенных финансовых результатов деятельности хозяйствующих субъектов, в частности таких как:
·маржинальный доход, обеспечивающий покрытие постоянных затрат и получение прибыли (МД), тыс. р.;
·запас финансовой прочности (ЗВП), тыс. р. Оптимальное значение этого показателя – свыше 60% от объемов продаж;
Порядок исчисления названных показателе представлен в табл.12

Показатели

Код строки ф. №2

Сумма, тыс.р.

Изменение (+,-)

		Баз.	отч.
А	1	2	3	4
1. Объем продаж N	010	10007	15105	+5098
Себестоимость (производственная) продаж –переменные затраты Sпре	020	9331	14823	+5492
3. Маржинальный доход МД	Х	676	282	-394
4.Доля маржинального дохода в объеме продаж К	Х	0,067	0,019	-0,048
5. Постоянные затраты Sпос	030+040	X	Х	X
6.Запас финансовой прочности ЗФП	Х	10007	15105	+5098
7. Прибыль от объема продаж	-	676	282	-394

Данные табл.12 свидетельствуют, что маржинальный доход в отчетном году по сравнению с предыдущим уменьшился более, чем в 4 раза, а объем продаж увеличился- в 1,5 раз.
Балансовая прибыль тоже располагает возможностями увеличения не только за счет мобилизации резервов роста прибыли от реализации, но и за счет снижения операционных и внереализационных расходов. Свод резервов роста балансовой прибыли в отчетном году по сравнением с предыдущим годом представлен в табл.13

Резерв роста балансовой прибыли	Сумма, тыс.р.	В % к итогу
Улучшение структуры реализации продукции	П6гр3п2
Снижение производственной себестоимости реализации	6104
Снижение коммерческих расходов	Х	Х
Снижение управленческих расходов	Х	Х
Снижение операционных расходов
Снижение внереализационных расходов
Всего		100,0

Как свидетельствуют данные табл.13, наибольшие суммы резервов роста балансовой прибыли обнаружены в снижении операционных расходов, доля которых в общем объеме составляет 1,4%, и в снижении производственной себестоимости реализации ().
Завершается анализ прибыли от реализации оценкой динамики показателей эффективности реализации, приведенных в табл14

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р.	10007	15105	+5098
2. Полная себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг, включая коммерческие и управленческие расходы, тыс. р.	9331	14823	+5492
3. Прибыль от реализации, тыс. р.	676	282	-394
4. Рентабельность реализации ,%	7,24	1,9	-5,34
5. Затраты на 1 р. Реализации, коп	0,93	0,98	+0,05
6. Эффективность продаж, %	6,7	1,9	-4,8

Как свидетельствуют данные табл.14, не все показатели эффективности реализации в отчетном году превысили свои качественные характеристики в сравнении с предыдущим годом; при этом рентабельность реализации составила 1,9%, эффективность продаж - 1,9%, а затраты на 1 р. реализации снизились с 0,93 коп до 0,98 коп.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
А	1	2	3	4
1. Прибыль от реализации	676	282	-394	41,7
2. Проценты к получению	Х	Х	Х	Х
3. проценты к уплате	Х	Х	Х	Х
4. Доходы от участия в других организациях	Х	Х	Х	Х
5. Прочие операционные доходы	1	328	+327	32800
В том числе:
прибыль от реализации основных средств	Х	Х	Х	Х
прибыль от реализации прочего имущества предприятия	Х	Х	Х	Х
доходы от списания основных средств с баланса по причине морального износа	Х	Х	Х	Х
доходы от сдачи имущества в аренду	Х	Х	Х	Х
суммы компенсации затрат на содержание законсервированных производственных мощностей по аннулированным производ-ым заказам	Х	Х	Х	Х
другие операционные доходы	1	328	+327	32800
6. Прочие операционные расходы	96	96	0	100
В том числе:
убытки от реализации основных средств	Х	Х	Х	Х
убытки от реализации прочего имущества предприятия	Х	Х	Х	Х
А	1	2	3	4
убытки от списания основных средств с баланса по причине морального износа	Х	Х	Х	Х
затраты по аннулированным производственным заказам (договорам)	Х	Х	Х	Х
Налог на имущество	33	33	0	1
Налог на рекламу	Х	Х	Х	Х
Целевые сборы (на содержание муниципальной милиции, благоустройство территории)	4	4	0	1
Налог на уборку территории	19	19	0	1
Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы	9	9	0	1
Сбор на нужды образовательных учреждений	19	19	0	1
Другие операционные расходы	12	12	0	1
7. Итого прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности	581	514	-67	88,5

Страница: 5 из 7      <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу: скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка