| Страница: 3 из 6 <-- предыдущая следующая --> |
| Показатели | На конец 2003 | Доля, в % | На конец 2004г. | Доля, в % |
| Поставщики и подрядчики | 0 | 0 | 0 | 0 |
| КЗ перед персоналом организации | 4 | 0,018 | 8 | 0,04 |
| КЗ перед государственными внебюджетными фондами | 7 | 0,03 | 1 | 0,005 |
| КЗ перед бюджетом | 703 | 3,2 | 3 | 0,013 |
| Авансы полученные | | 0 | | 0 |
| Прочие кредиторы | 21266 | 96,75 | 20692 | 99,9 |
| ИТОГО КЗ | 21980 | 100 | 20705 | 100 |
Кредиторская задолженность представляет собой задолженность предприятия за товары, работы, услуги. Этот вид задолженности возникает в результате временного лага между получением товара, работы, услуги и оплатой. Если оплата производится досрочно, то действует определенная система скидок, в то же время просрочка задолженности приводит к штрафу, сумма которого возрастает с увеличением времени просрочки.
За указанный период кредиторская задолженность уменьшилась 1.06 раза. Это связано с резким ростом задолженности перед персоналом организации. Наибольший удельный вес (более 90%) занимает статья «Прочие кредиторы», которая увеличилась на 3% по сравнению с 2003 годом. Остальные показатели в целом незначительно увеличились.
Таблица 2.3 Структура дебиторской задолженности
| Вид ДЗ | конец 2003г. | Удельный вес | конец 2004г. | Удельный вес |
| Краткосрочная, в т.ч. *покупатели и заказчики *авансы выданные *прочие дебиторы | 1492 173 0 0 | 100 11,5 | 893 744 0 0 | 100 83,3 |
| Долгосрочная, в т.ч. *покупатели и заказчики *авансы выданные | 0 0 0 | | 0 0 0 | |
| ИТОГО ДЗ | 1492 | | 893 | 100 |
Наименьший удельный вес принадлежит дебиторской задолженности, по сравнению с 2003г. она уменьшилась в 1,6 раза.
Доля краткосрочной ДЗ гораздо существенней, так как Долгосрочной дебиторской задолженности нет. В целом ДЗ приходится на покупателей и заказчиков.
Краткосрочная ДЗ уменьшилась. Однако, просроченная дебиторская задолженность как краткосрочная, так и долгосрочная отсутствует.
Раздел 6 Особенность налогообложения на предприятии ООО «Центр Строй»
6.1 Налоговая декларация
Налоговая декларация это письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.Представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.
В налоговой декларации всего шесть листов.Титульный листсдают все налогоплательщики.Лист Азаполняют российские организации.Лист Б-- иностранные.Лист Вотведен под данные о физических лицах. Его заполняют индивидуальные предприниматели, но в определенных случаях -- и организации. Например, если в титульном листе не указан ИНН руководителя или главного бухгалтера либо их учетные данные в I квартале изменились. Тогда в листе В указываются сведения об этих лицах. Или, например, когда декларацию подписывает уполномоченный представитель организации либо индивидуального предпринимателя. Тогда в листе В приводятся данные об этом представителе.Лист Г-- это собственно расчет единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.Лист Дотведен под расчет суммы убытка за прошлые годы, уменьшающего налоговую базу по единому налогу. Он заполняется только налогоплательщиками, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.Налоговые декларации по итогам отчетного периода представляются не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода
В налоговой декларации ООО «ЦентрСтрой» отражено следующее:
1. Налоговая декларация по налогу на прибыль организации
| Показатели | Сумма |
| Доходы от реализации | 5133728 |
| Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации | 5052650 |
| Внереализационные расходы | 272451 |
Ставка налога на прибыль составляет 24% из которых 6% идет в федеральный бюджет, 16%-в бюджет субъектов и 2% -местный бюджет.
Доходы от реализации представлены: Выручкой от реализации товаров (работ,услуг) 4 732 292 рубл., в том числе выручкой от реализации покупных товаров 401 436 рубл..
Расходы, связанные с производством и реализацией представляют собой:
Материальные расходы – 4 306 788 рубл.
Суммы начисленной амортизации – 138 021 рублей.
Прочие расходы (ЕСН и другие) 29 323рублей.
Стоимость реализованных покупных товаров – 520 378 рублей.
Внереализационные расходыпредставлены расодами в виде процентов по долговым обязательствам.
2. Налоговая декларация по НДС
Всего НДС исчислено на общую сумму 332 743 рублей. Налоговая ставка – 18%,20%.
Налоговые вычеты представлены вычетами по основным средствам, завершенным капитальным строительством на сумму 1 080 940 рублей.
3. Налоговая декларация по налогу на имущество организации
Среднегодовая стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый период составляет 8 202 380 рублей. Налоговая ставка составляет 2%.
Соответственно, ООО «ЦентрСтрой» уплачивает следующие налоги:
·НДС
·НДФЛ
·Налог на Прибыль
НЕ платит :
·ЕСН, в соответствии со ст.239 НК пункт 2 «…от уплаты освобождаются…организации, уставной капитал который поностью сотоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%...»
·Налог на прибыль, потому что Прибыль отрицательная
·Налог на имущество, потому что предусмотрены льготы в соответствии со ст.381 НК пункт 1.
Раздел 7 Инвестиционная деятельность в ООО «ЦентрСтрой»
Глобальную инвестиционную деятельность ООО «ЦентрСтрой» планирует начать со следующего года. Планируется привлечь инвестиции крупных московский финансовых компании и зарубежных инвесторов (из таких стран, как Германия, Австрия).
Инвестируемые средства планируется вложить в масштабную застройку стадиона «Локоматив», реконструкция здания Краевого дома моделей.
Эскизный проект огромного комплекса был подготовлен архитектором Петровым И.А. В проекте следующие описание комплекса Star_Liner : «130-метровый в пролете полупрозрачный купол, висящий на винтах с опорой на две похожих на гигагские кристаллы башни создают образ моста, связывающего беспокойную площадь двух вокзалов и центральную цасть города. Пространство под куполом идеальное место для проведения концертов, общегородстких праздников, спортивных и других меротприятий».
Эскизный проект находится на доработке в г.Новосибирске, поэтому не был полностью ознакомлен и предоставлен.
Раздел 8 Система финансового планирования. Финансовый план.
Финансовое планирование тесно связано и опирается на маркетинговый, производственный и другие планы предприятия, подчиняется миссии и общей стратегии предприятия: никакие финансовые прогнозы не обретут практическую ценность до тех пор, пока не проработаны производственные и маркетинговые решения. Финансовые планы будут нереальны, если недостижимы поставленные маркетинговые цели, финансовые планы могут быть неприемлемы, если условия достижимости целевых финансовых показателей невыгодны для предприятия в долгосрочном периоде. Общая идеология финансового планирования представлена на рис. 1.
Рис. 1. Комплексный характер планирования предприятия
С общей точки зрения можно выделить следующие уровни финансового планирования: долгосрочное и краткосрочное планирование. Долгосрочное планирование связано с приобретением основных средств, которые планируется использовать в течение длительного времени. Разделение производят по следующим критериям:
·группа активов и обязательств, с которыми связаны вопросы финансового планирования (долгосрочные обязательства);
·решения долгосрочного финансового планирования нелегко приостановить, они влияют на деятельность компании на длительное время;
·плановый период (как правило, у краткосрочного планирования – до 12 месяцев, у долгосрочного – более одного года, обычно более трех лет).
Сформулируем основные технологические принципы финансового планирования .
Принцип соответствиясостоит в том, что приобретение текущих активов (оборотных средств) следует планировать преимущественно за счет краткосрочных источников. Другими словами, если предприятие планирует закупку партии товаров, прибегать для финансирования этой сделки к эмиссии облигаций не следует. Необходимо воспользоваться краткосрочной банковской ссудой или коммерческим кредитом поставщика. В то же время, для проведения модернизации парка оборудования следует привлекать долгосрочные источники финансирования.
Принцип постоянной потребности в рабочем капитале (собственных оборотных средствах)сводится к тому, что в прогнозируемом балансе предприятия сумма оборотных средств предприятия должна превышать сумму его краткосрочных задолженностей, т.е. нельзя планировать “слабо ликвидный” баланс предприятия. Данный принцип имеет ярко выраженный прагматичный смысл – определенная часть оборотных средств предприятия должна финансироваться из долгосрочных источников (долгосрочной задолженности и собственного капитала). В этом случае предприятие имеет меньший риск испытать дефицит оборотных средств.
Принцип избытка денежных средствпредполагает в процессе планирования “не обнулять” денежный счет, а иметь некоторый запас денег для обеспечения надежной платежной дисциплины в тех случаях, когда какой-либо из плательщиков просрочит по сравнению с планом свой платеж. В том случае, когда в реальной практике сумма денег предприятия становится чрезмерно большой (выше некоторого порогового значения), предприятие может прибегнуть к покупке высоколиквидных ценных бумаг.
В ООО «Центр Строй» : все средства, полученные от построенного и проданного имущества, и привлеченных инвестиционных средств планируется вложить в масштабную застройку стадиона «Локомотив».
Решения по данному вопросу принимает непосредственно генеральный директор, а просчитывает целесообразность принятого решения бухгалтер.
В период прохождения практики финансовый план для рассмотрения не был предоставлен. Причиной тому во-первых, разрешение на строительство не получено и соответственно финансовый план не определен. Во-вторых, это является секретной информацией и пока разглашению не подлежит.
Раздел 9 Общее состояние внутреннего контроля на предприятии
В современных условиях любая компания функционирует в жестких условиях конкурентной среды. Ее деятельность должна быть направлена на завоевание и удержание предпочтительной доли рынка, на достижение превосходства над конкурентами, что обеспечивается в известной мере эффективной организацией системы контроля в компании.
Система внутреннего контроля компаниидолжна ориентироваться на обеспечение следующих основных параметров эффективности функционирования в современных условиях: на устойчивое положение компании на рынках; на своевременную адаптацию систем производства и управления организации к динамичной внешней среде (рыночной конъюнктуре).
В рыночных условиях, характеризующихся высокой неопределенностью и нестабильностью внешней среды, эффективное управление предполагает значительный спектр объемов плановой и контрольной работы. Усиление конкурентных отношений на мировых и отечественных рынках, стремительное развитие и смена технологий, растущая диверсификация бизнеса, усложнение бизнес-проектов и другие факторы обусловливают новые требования к системе внутреннего контроля компании.
В современных условиях внутренний контроль компании должен присутствовать на всех уровнях управления. Практически эффективная система внутреннего контроля - это гарантия успешной деятельности компании.
Основой системы внутреннего контроля является информационное обеспечение контрольной деятельности, включающее оперативную, плановую, нормативно-справочную информацию, классификаторы технико-экономической информации, системы документации (унифицированные и специальные).
Ключевой для системы внутреннего контроля является информация о степени управляемости объекта контроля, т.е. информационная прозрачность данного объекта для возможности принятия эффективных управленческих решений (управления объектом). Качество информации в системе внутреннего контроля определяется по таким критериям, как достаточность, достоверность, своевременность, аналитичность.
Процедуры контроля - составной элемент технологических процедур управления, технологии управления в целом. Отсутствие единого описания процедур влечет несогласованность действий отдельных работников и целых подразделений. Процедуры контроля определяют также порядок и последовательность работ в плановой ситуации и при возникновении отклонения или конфликта во взаимоотношениях работников.
Задача системы учета - обеспечить контроль за наличием и движением имущества (ресурсов) и его рациональным использованием в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами. Эффективная система учета не должна допускать возникновения ошибок и возможности злоупотреблений (искажений) работниками организации.
Основные цели функционирования системы внутреннего контроля :
·сохранение и эффективное использование разнообразных ресурсов и потенциалов компании;
·своевременная адаптация к изменениям во внутренней и внешней среде;
·обеспечение эффективного функционирования компании и ее устойчивости и максимального развития в условиях многоплановой конкуренции.
Функционирование системы внутреннего контроля призвано сводить к минимуму различного рода риски в деятельности компании. Достижение целей системы внутреннего контроля обеспечивается реализацией задач, в которых от взаимосвязи и взаимодействия различных ее элементов требуется достичь конкретных показателей, по которым можно судить об эффективности управления и развития компании.
10 .Формирование доходов и расходов организации
Отчет о прибылях и убытках (форма №2) представляет собой форму бухгалтерской отчетности, основное назначение, которой заключается в характеристике финансовых результатов деятельности организации за отчетный период. В отчете о прибылях и убытках указываются в суммовом выражении данные о доходах и расходах по обычным видам деятельности, операционных доходах и расходах, внереализационных доходах и расходах, чрезвычайных доходах и расходах. Типовая форма отчета о прибылях и убытках утверждена Приказом Минфина РФ от 13.01.2000 № 4н. Отчет состоит из четырех граф: наименование показателя, код, за отчетный период и за аналогичный период предшествующего года. Структура отчета о прибылях и убытках - детальная разбивка данных о доходах и расходах предприятия. Включает в себя данные об общих доходах предприятия за период, затратах, связанных с получением этих доходов и всех периодических доходах и расходах, не связанных с конкретными видами продукции.Основными показателями Отчета о прибылях и убытках являются доходы и расходы организации.
Доходы- увеличение экономических выгод в результате поступления денежных средств, иного имущества и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала. Доходы предприятия обычно подразделяются на:
·Доходы от обычных видов деятельности: выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг.
·Прочие доходы: операционные, внереализационные, чрезвычайные.
Рассматривая структуру названных доходов на предприятии, можно выделить выручку от основного вида деятельности, внереализационные доходы. (Табл. 6) Операционные и чрезвычайные доходы в исследуемом периоде не фигурируют.
Таблица 10.1 Отчет о прибыли компании ООО «ЦентрСтрой» , тыс.рубл
 | | | | |
| Отчет о прибыли за | 2003 | 2004 | Удельный вес в 2003 | Удельный вес в 2004 |
| Выручка | 0 | 5134 | | 59,1 |
| Прибыль от продаж | 0 | 3545 | | 40,9 |
| Итого доходов | 0 | 8679 | 100 | 100 |
| Себестоимость | - | 520 | - | 32,8 |
| Валовый доход | | 4614 | - | - |
| Коммерческие расходы | 14 | 1003 | 12,95 | 63,12 |
| Управленческие расходы | 40 | 66 | 37,03 | 4,1 |
| Убыток от продаж | -54 | 0 | 50 | - |
| Прочие доходы и расходы | - | - | | |
| Внереализационные расходы | - | - | | |
| Итого расходов | 108 | 1589 | 100 | 100 |
| Прибыль до уплаты процентов и налогов | -54 | 3545 | - | - |
| Чистая прибыль | -54 | 2694 | - | - |
| Страница: 3 из 6 <-- предыдущая следующая --> |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |