Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка. Реферат.

Страница: 3 из 5
<-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5

Норматив мгновенной ликвидности банком не выполняется, хотя отклонение от норматива составляет 0,9 % пункта. В данном случае имеются два выхода из создавшейся ситуации. Первый – увеличение средств либо в кассе, либо на корреспондентском счете. При этом надо отметить, что данное действие не принесет дополнительной прибыли коммерческому банку, а напротив, вызовет лишь дополнительное отвлечение средств, поскольку ни касса, ни корреспондентский счет прямых доходов не приносят. Второй – уменьшение на определенную величину средств, находящихся на расчетных и (или) текущих счетах. Данное действие вызовет сокращение кредитных ресурсов коммерческого банка, поэтому прибегать к нему не следует. В данном случае наиболее целесообразным будет первый вариант.

Норматив общей ликвидности.
Данный норматив рассчитывается, как соотношение общих активов (А) с общими обязательствами банка (З).
Н3 = А / З х 100 %
Нормативное значение показателя Н4 не должно быть менее 100 %.
Н4 = 71903,2 / 56623 х 100 % = 126,98 %
Норматив общей ликвидности коммерческим банком выполняется.

Норматив соотношения высоколиквидных активов с рабочими активами.
Норматив соотношения высоколиквидных активов (Ва) с рабочими активами (Ра) банка (Н5) характеризует удельный вес высоколиквидных активов в рабочих активах и рассчитывается по формуле:
Н5 = Ва / Ра х 100 %
Нормативное значение Н5 не должно быть менее 20 %.
Н5 = 9604 / 61257 х 100 % = 15,68 %
Из расчета видно, что норматив не выполняется. Данный норматив превышается на 4,32 % пункта, что достаточно много. Коммерческому банку необходимо срочно увеличить средства на корреспондентских и прочих счетах из VIII «Расчеты с кредитными учреждениями», или же, уменьшить рабочие активы, что неминуемо приведет к уменьшению прибыли.

Норматив ресурсной ликвидности.
Норматив ресурсной ликвидности (Н6) характеризует обеспечение ресурсами банка его активных операций.
Н6 = (Ка + Да) / (Кр + Др + (ВК – 013 – 019 – ((9707 – 019) N)) х 100 %
Ка и Да – краткосрочные и долгосрочные активные вклады соответственно.
Кр и Др – краткосрочные и долгосрочные ресурсы соответственно.
ВК – собственные средства.
N – количество месяцев до завершения формирования резерва на возможные потери по предоставленным займам (019 + 978а + 323а + 324а + (с 343а по 348а) + (с 442а по 449а) + (с760а по 779а) + 788а + 795а).
Нормативное значение Н6 не должно быть более 100 %.
Н6 = 62183 / (48169,2 + 3339,5) х 100 % = 120,7 %
Данный норматив коммерческим банком не выполняется, при достаточно крупном превышении, в 20,7 % пункта. Для исправления сложившейся ситуации банку необходимо пересмотреть свою, в первую очередь, краткосрочную (т. к. краткосрочные кредиты составляют 43000 тыс. грн. или 59,2 % от итога актива) и долгосрочную кредитную политику в сторону уменьшения, что неизбежно негативно отразится на прибыли. Второй вариант – увеличение кратко- и долгосрочных кредитных ресурсов, что более приемлемо.

Максимальный размер риска на одного заемщика.
Н7 = Зс / ВК х 100 %
Зс – совокупная задолженность по займам, межбанковским кредитам и учтенным векселям одного заемщика и 100 % суммы внебалансовых обязательств, выданных относительно этого заемщика.
ВК – собственные средства.
Нормативное значение Н7 не должно превышать 25 %
По имеющимся данным рассчитать данный показатель не представляется возможным.

Норматив «больших» кредитных рисков.
Максимальный размер «больших» кредитных рисков (Н8) устанавливается как соотношение совокупного размера больших кредитных рисков и собственных средств коммерческого банка.
Н8 = Ск / ВК х 100 %
Ск – совокупный размер «больших» кредитов, предоставленных коммерческим банком с учетом 100 % внебалансовых обязательств банка.
ВК – собственные средства.
Решение о предоставлении «большого» кредита должно быть оформлено соответствующим заключением кредитного комитета, утвержденным его Правлением.
Максимальное значение этого показателя не должно превышать восьми кратного превышения собственных средств коммерческого банка.
По имеющимся данным рассчитать значение данного показателя невозможно.

Норматив инвестирования.
Норматив инвестирования (Н9) характеризует использование собственных средств банка для приобретения долей (акций, ценных бумаг) акционерных обществ, предприятий и негосударственных долговых обязательств.
Норматив инвестирования устанавливается в виде процентного соотношения между размером инвестируемых средств и общей суммой собственных средств коммерческого банка.
Н9 = Кiн / (ВК + б. р. 191 + 192 + 193 + 825) х 100 %
Кiн – средства банка, инвестируемые на приобретение долей (акций, ценных бумаг) акционерных обществ, предприятий, негосударственных долговых обязательств.
Максимально допустимое значение Н9 не должно превышать 25 % собственных средств банка.
Н9 = (75 +36) / (4360,25 + 75 + 36) х 100 % = 0,18 %
Данный показатель коммерческий банк выполняет.
Таблица № 4
Сводная таблица обязательных экономических нормативов регулирования деятельности коммерческого банка.

Наименование показателя	Обозначение	Нормативное значение	Фактический уровень	Отклонение
Минимальный размер уставного фонда	Н1	750 тыс. ЭКЮ	1. 333. 333,33 ЭКЮ	+583. 333,3 ЭКЮ
Норматив платежеспособности банка	Н2	> 8 %	9,73 %	+ 1,73 %п
Норматив мгновенной ликвидности	Н3	> 20 %	19,1 %	- 0,9 %п
Норматив общей ликвидности	Н4	> 100 %	126,98 %	+26,98 %п
Норматив соотношения высоколиквидных активов с рабочими активами	Н5	> 20 %	15,68 %	- 4,32 %п
Норматив ресурсной ликвидности	Н6	< 100 %	120,7 %	-20,7 %п
Максимальный размер риска на одного заемщика	Н7	< 25 %	Не рассчитывался	—
Норматив «больших» кредитных рисков	Н8	< 8*ВК	Не рассчитывался	—
Норматив инвестирования	Н9	25% ВК	0,18%	+ 24,82 %п

Примечание: знаками «+» и «-» отмечены соответственно соблюдение и несоблюдение нормативного значения.

Оценочные показатели деятельности коммерческого банка.
Показатель минимального размера собственных средств банка.
Показатель минимального размера собственных средств банка устанавливается для действующих банков, которые были зарегистрированы Национальным банком Украины до 01. 01. 96 года: в сумме, эквивалентной 750 тыс. ЭКЮ, на 1 января 1997 года; в сумме, эквивалентной 2 мил. ЭКЮ, на 1 января 1998 года; в сумме, эквивалентной 3 мил. ЭКЮ, на 1 января 1999 года.
Для банков, которые были зарегистрированы после 01. 01. 96 года, а также для вновь создаваемых банков показатель минимального размера собственных средств банка устанавливается по вышеуказанным размерам, начиная после 1 календарного года с начала деятельности.
Для данного коммерческого банка данный показатель равен:
П1 = 4360,25 / 2,25 = 1. 937,89 ЭКЮ
Из расчета видно, что данный показатель коммерческий банк выполняет.

Показатель достаточности капитала банка.
Показатель достаточности капитала банка рассчитывается как соотношение собственных и привлеченных средств банка.
Соотношение собственных средств (ВК) и привлеченных (ЗК) определяет достаточность капитала, исходя из общего объема деятельности, независимо от размера различных рисков.
П2 = ВК / ЗК х 100 %
ВК – собственные средства.
ЗК – привлеченные средства.
Нормативное значение П2 не должно быть менее 5%.
П2 = 4360,25 / 66817 х 100% = 6,53%
Норматив П2 данный коммерческий банк выполняет.

Показатель покрытия прогнозируемых убытков собственными средствами.
Показатель покрытия прогнозируемых убытков собственными средствами банка (П3) рассчитывается по формуле:
П3 = ЗА / ВК х 100%
ЗА (убыточные актива) = 100% просроченных активов + 30% пролонгированных активов + 20% дебиторской задолженности банка.
ВК – собственные средства.
Значение показателя П3 должно быть не белее 50%
П3 = 19,9 / 4360,25 х 100% = 0,46 %
Показатель П3 банком выполняется.

Показатель максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, которые предоставляются инсайдерам.
Данный показатель рассчитывается по формуле:
П4 = Рп / ВК х 100%
Рп – совокупный размер предоставленных банком займов (в. ч. межбанковских), поручительств, учтенных векселей и 100% суммы внебалансовых требований в отношении ко всем инсайдерам коммерческого банка.
ВК – собственные средства.
По имеющимся данным рассчитать данный показатель невозможно.

Показатель максимального размера привлечения денежных вкладов.
Показатель максимального размера привлечения денежных вкладов физических лиц устанавливается как соотношение совокупного размера денежных вкладов (депозитов) физических лиц с размером собственных средств банка.
П5 = Дг / ВК х 100%
Максимальное значение П5 не должно превышать 100%.
П5 = 106 / 4360,25 = 2,43%
Данный норматив коммерческий банк выполняет.

Показатель максимального размера предоставленных межбанковских займов.
Показатель П6 рассчитывается по формуле:
П6 = МБн / ВК х 100%
МБн (общая сумма предоставленных коммерческим банком межбанковских кредитов) = (808а – 809п) + 828 + 657 + 659 + 658а + 660а + 075а + 975а
Максимальное значение П6 не должно превышать 200%
Предоставленных межбанковских займов не было. Вследствие этого данный показатель равен нулю.

Показатель рефинансирования.
Показатель рефинансирования рассчитывается по формуле:
П7 = (МБо + ЦК) / ВК х 100%
МБо – общая сумма полученных межбанковских кредитов – (809п – 808а) + 829 + 657 + 659 + 658 + 660 + 075 + 975 = 2000 тыс. грн.
ЦК – общая сумма привлеченных централизованных средств – 816п + 812п + 821п + 823п = 247 тыс. грн.
Максимальное значение показателя рефинансирования не должно превышать 300%.
П7 = (2000 + 247) / 4360,25 х 100% = 51,5%
Данный показатель коммерческий банк выполняет.

Таблица № 5
Сводная таблица оценочных показателей деятельности коммерческого банка.

Наименование показателя	Обозначение	Нормативное значение	Фактическое значение	Отклонение
Минимальный размер собственных средств	П1	750 тыс. ЭКЮ	1. 937,89 тыс. ЭКЮ	+1. 187,89 тыс. ЭКЮ
Показатель достаточности капитала банка	П2	> 5%	6,53%	+1,53%п
Покрытие прогнозируемых убытков собственными средствами банка	П3	< 50%	0,46%	+0,04%п
Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств выданных инсайдерам	П4	< 100%	Не рассчитывался	—
Максимальный размер привлеченных денежных средств физических лиц	П5	< 100%	2,43%	+97,57%п
Максимальный размер предоставленных межбанк. ссуд	П6	< 200%	—	—
Пок-ль рефинансирования	П7	< 300%	51,5%	+248,5%п

Примечание: знаками «+» и «-» отмечены соответственно соблюдение и не соблюдение нормативного значения.

Штрафные санкции за нарушение экономических нормативов.
Данный коммерческий банк не соблюдает ряд экономических нормативов, а именно: норматив мгновенной ликвидности (Н3), норматив соотношения высоколиквидных активов с рабочими активами (Н5) и норматив ресурсной ликвидности (Н6). Тем ни менее, согласно Инструкции № 10 пункт 5. 3, НБУ наложит штрафные санкции только за несоблюдение Н6.
Таблица № 6
Расчет штрафных санкций за несоблюдение Н6.

Показатели ликвидности	Фактическое значение	Нормативное значение	Отклонение	Прибыль	Сумма штрафа
Ресурсная	120,7%	< 100%	20,7%п	103415	21406,91

Таким образом, за несоблюдение норматива ресурсной ликвидности коммерческий банк должен уплатить 21. 406,91 грн.

Анализ финансовой деятельности коммерческого банка.
Анализ финансовой деятельности банка является одним из самых важных элементов экономической работы. В этом аспекте большое значение имеет правильная организация работы как на микроуровне (т. е. в отдельном банке), так и на макроуровне (в банковской системе), без осуществления которой НБУ тяжело определить: основные направления денежно-кредитной политики; прогнозируемую ситуацию на кредитных рынках страны; заключение о стойкости и надежности банковской системы в целом; выполнение банками установленных стандартов и нормативов.
Основным объектом анализа является коммерческая деятельность каждого отдельного банка. Одновременно субъектами анализа могут выступать как коммерческие банки, так и их контрагенты, включая центральный банк, другие кредитные учреждения, аудиторские фирмы, реальные и потенциальные клиенты. В связи с этим определяются разные направления и критерии анализа. Однако методика анализа баланса должна быть единой для сравнения полученных в результате анализа данных.
Основа анализа баланса банка состоит в достижении оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли.
При оценке состояния и результатов деятельности банка необходимо: осуществить анализ структуры активных и пассивных операций; определение значения показателей, которые характеризуют достаточность капитала и ликвидность баланса банка и выполнения нормативов, установленных НБУ; провести анализ доходности деятельности банка.
Анализ активных операций коммерческого банка.
Анализ структуры активных операций коммерческого банка делится на качественный и количественный. В случае осуществления качественного анализа определяют перечень активных операций (направлений использования средств банка) на момент проведения анализа.

Таблица № 7.
Анализ структуры активных операций, в тыс. грн.

Виды операций	Сумма	Структура, %
I. Основные средства и хозяйственные затраты	524	0,72
II. Ликвидные активы, в т. ч.	71981	99,01
Касса	2604	3,58
Средства, перечисленные предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности	36	0,05
Корреспондентские счета	6000	8,26
Дебиторская задолженность	21	0,03
Кредиты выданные – всего, в т. ч.	43906	60,44
Краткосрочные	43150	59,48
Долгосрочные	700	0,96
III. Прочие активы, в т. ч.	133	0,18
Неоплаченная в срок задолженность по краткосрочным ссудам	45	0,06
Всего активов	72638	100

В приведенной таблице видно, что в структуре активных операций банка наибольший удельный вес имеет кредитная деятельность банка – 60,44%, в том числе предоставлено краткосрочных кредитов – 59,48%. Банк является платежеспособным, поскольку средства на корреспондентском счете в НБУ составляют 8,26% и кассе – 3,58%. Следовательно, активы банка состоят в основном из займов клиентов. Безнадежные долги по этим займам смогут причинить банку убытки, особенно в случае, если недостаточно обеспеченны кредиты. Поэтому банк ведет очень осторожную кредитную политику – 98,3% всех выданных кредитов – краткосрочные. При этом неоплаченная в срок задолженность по краткосрочным ссудам составляет 45 тыс. грн. или 0,06% актива.
При формировании «кредитного портфеля» необходимо учитывать следующие риски.
Кредитный риск – это такой риск, при котором заемщики могут быть не в состоянии погасить свой долг.
Риск ликвидности – это такой риск, при котором в банке окажется недостаточно денежных средств для выполнения платежных обязательств в установленные сроки.
Процентный риск – риск изменения процентных ставок, отрицательно сказывающихся на прибыли банка.
Учитывая то, что наибольший удельный вес в структуре активных операций банка приходится на кредитную деятельность, являющуюся рискованной для коммерческого банка, возникает необходимость в анализе «кредитного портфеля» банка.
Таблица № 8
Анализ структуры «кредитного портфеля» банка, тыс. грн.

Виды обеспечения	Сумма	Структура, %
Всего выдано кредитов, в т. ч.	43906	100
гарантированные	43850	99,87
гарантированные Правительством Украины	—	—
просроченные	—	—
пролонгированные	56	0,13

Структура «кредитного портфеля» банка может считаться удовлетворительной, если удельный вес кредитов без обеспечения, просроченных и пролонгированных кредитов составляет не более 50%. В данном коммерческом банке удельный вес таких кредитов составляет 0,13%. Таким образом, коммерческий банк ведет очень осторожную (не рискованную) кредитную политику.

Анализ пассивных операций коммерческого банка.
Пассивная часть баланса банка характеризует источники средств и природу финансовых связей банка, поскольку пассивные операции в значительной мере определяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов.
Основными задачами анализа пассивных операций являются: определение удельного веса собственных средств; определение удельного веса привлеченных средств; определение доли собственных и привлеченных средств в общей сумме баланса.
Анализ собственных средств банка.
Анализ собственных средств банка делится на качественный и количественный.
Качественный анализ дает возможность выявить, за счет каких источников сформированы собственные средства банка.
Количественный анализ – это определение удельного веса источников формирования собственных средств в их общей сумме.
Как известно, собственные средства банка состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капиталовложений, прибыли и собственных средств в расчетах.
Таблица № 9.
Анализ структуры собственных средств банка, тыс. грн.

Собственные средства	Сумма	Структура, %
Основной капитал, в т. ч.	3402	78
резервный фонд	100	2,3
уставной фонд	3000	68,8
фонд экономического стимулирования	200	4,6
Дополнительный капитал, в т. ч.	1413	32,4
резервы страхования активных операций	513	11,8
Отчисления	454,75	10,4
вложения в акции акционерных обществ	75	1,7
Собственные средства банка	4360,25	100

Как видно из приведенной выше таблицы, собственные средства банка на 68,8% сформированы за счет уставного фонда. В случае если доля уставного фонда в структуре собственных средств превышает 60%, то такая структура считается нерациональной. Следовательно, данному коммерческому банку следует пересмотреть свою структуру собственных средств и попытаться найти иные источники формирования последних, помимо уставного фонда.
Анализ привлеченных средств банка.

Страница: 3 из 5
<-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5