Групи кредитів за ступенем ризику	Заборгованість за кредитними операціями	% від загальної суми	Скоригована сума вартості застави, що зменшує суму чистого кредитного ризику	Сума, що береться до розрахунку резерву	Коефіцієнт резервування %	Сума резерву	% від загальної суми
Стандартні	111 402 721.18	36.57	56 295 240.78	55107480.40	2	1 102 149.61	4.73
Під контролем	164 114 709.63	53.88	36 743 593.13	127 371 116.50	5	6 368 555.83	27.30
Субстандартні	11 063 782.09	3.63	5 687 542.80	5 376 239.29	20	1 075 247.86	4.61
Сумнівні	3 723 662.41	1.22	2 880352.90	843 309.51	50	421 654.76	1.81
Безнадійні	14 356 361.25	4.70	0	14 356 361.25	100	14 356 361.25	61.55
Усього	304 661 236.56	100	101 606 729.61	203 054 506.95		23 323 969.32	100

Отже можемо константувати той факт, що майже 37% кредитів кредитного портфеля Банку складають кредити, які відносятся до групи “стандартні”, 54 % кредитного портфеля складають кредити “під контролем”, питома вага “субстандартних” кредитів знизилася до 3,6%, “сумнівні” кредити – 1,2 % від загального обсягу кредитів, “безнадійні” кредити складають 4,7% кредитного портфеля. Загальний обсяг кредитного портфеля складає більше 304,5 млн. грн.
З сформованим резервом ситуація майже протилежна, 61,55% резерву сформовано під “безнадійну” заборгованість, 4,61 % - це резерв під “субстандартну” заборгованість, 4,73 % та 27,3 % сформованого резерву складають резерви, які сформовані під “стандартну” заборгованість та заборгованість “під контролем” відповідно, резерв, який сформовано під “сумнівну” заборгованість складає 1,8% від загального обсягу резерву. Загальний обсяг резерву сформованого для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями Банку станом на 01.01.2001 р. становить в гривєвому єквіваленті більше 23,32 млн. грн. Можна також констатувати той факт, що незважаючи на те, що обсяг кредитного портфелю протягом року зріс більше ніж в два рази, якісно кредитний портфель не погіршився, і у відсотковому виразі за групами ризику майже повністю дорівнює структурі кредитного портфелю та резерву попереднього року.
Обсяг сформованого резерву, що в гривнєвому еквіваленті дорівнює 23 323 969.32 грн. повністю компенсує ризик можливих втрат за кредитними операціями Банку.
Отже тепер розглянемо порядок класифiкацiї кредитного портфелю банку та проведення оцiнки фiнансового стану позичальникiв з метою формування резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями в Банку

2.4. Порядок класифiкацiї кредитного портфелю банку та проведення оцiнки фiнансового стану позичальникiв з метою формування резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями в Банку.

2.4.1 Загальнi положення
Акцiонерний Банк «БАНК» (далi - Банк) здійснює кредитні операції керуючись Статутом, зареєстрованим НБУ, законодавчими та нормативними актами державних органiв влади, нормативними актами Нацiонального Банку України, формує резерв для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків (далі - резерв). Банк здійснює формування резерву суворо дотримуючись строків, економiчних нормативiв та показників, регламентованих відповідними положеннями, постановами та нормативними актами НБУ.
З метою повного та своєчасного формування резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями Банк здiйснює класифiкацiю кредитного портфелю та оцiнку кредитних ризикiв з урахуванням таких критерiїв:
·оцiнки фiнансового стану позичальника;
·оцiнки своєчасностi погашення позичальником кредитної заборгованостi за основним боргом та вiдсоткiв за нею;
·рівня забезпечення кредиту.
Критерiї оцiнки фiнансового стану позичальника встановлюються з урахуванням рекомендацій Національного Банку України щодо визначення фiнансового стану позичальника, схвалених постановою Правління НБУ № 323 від 29.09.1997р. Банк самостiйно визначає критерiї економічної оцiнки фiнансової дiяльностi позичальникiв на пiдставi аналiзу їх бухгалтерських балансів, звiтів про фінансові результати, а також iншої фiнансової та бухгалтерської звiтностi.
Банк здiйснює оцiнку фiнансового стану позичальникiв та перспективи повернення кредитів перед наданням їм кредитiв, а у подальшому - щомісячно станом на перший робочий день місяцю.
Цей документ регламентує загальнi принципи та порядок здiйснення класифікації кредитного портфелю банку та оцінки фінансового стану позичальників. За необхiдностю, з метою деталiзацiї та врахування особливостей окремих кредитних операцiй (надання факторингу, лізингу, споживчих кредитів, придбання векселів, надання заручень та гарантій і т.ін.), а також у разі зміни чинного законодавства, що регламентує порядок формування та використання резерву, можуть розроблятись доповнення, якi затверджуються у тому ж порядку.

2.4.2. Оцiнка фiнансового стану позичальників та класифiкацiя кредитів, наданих юридичним особам

Для здiйснення оцiнки фiнансового стану позичальника - юридичної особи Банк враховує такі економічні показники його дiяльностi:
·обсяг реалiзацiї;
·платоспроможність;
·фінансова стійкість;
·рентабельність;
·лiквiднiсть;
·грошовi потоки ( рух коштiв на рахунках позичальника );
·склад та динамiка дебiторсько-кредиторської заборгованостi;
·прибутковiсть.

Також Банком враховуються фактори суб'єктивного характеру:
·ефективнiсть управлiння позичальника;
·погашення кредитної заборгованостi позичальником у минулому;
·професіоналізм керівництва;
·ринкова позиція позичальника та його залежність від циклічних і структурних змін в економіці та галузі промисловості;
·наявність державних замовлень і державна підтримка позичальника.
Банк використовує для оцінки фінансового стану позичальника - юридичної особи такі фiнансовi показники:
· коефіцієнт миттєвої ліквідності ( КЛ1 )
характеризує як швидко короткострокові зобов'язання можуть бути погашені високоліквідними активами:

Поточні фінансові інвестиції + Грошові кошти та їх еквіваленти
в національній та іноземній валютах
КЛ1 = -------------------------------------------------------------------------------------------
Розділ IV пасиву

· коефіцієнт поточної ліквідності ( КЛ2 )
характеризує можливість погашення короткострокових зобов'язаннь в установлені строки:

Векселі одержані + Дебіторська заборгованість за товари, роботи,
послуги + Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом, за виданими авансами, з нарахованих доходів, із внутрішніх розрахунків + інша поточна дебіторська заборгованість
КЛ2 = ------------------------------------------------------------------------------------------------------
Розділ IV пасиву

· коефіцієнт загальної ліквідності ( КП )
характеризує наскільки обсяг короткострокових зобов'язань і розрахунків можна погасити за рахунок усіх ліквідних активів:

КП =Розділ II активу/ Розділ IV пасиву

· коефіцієнт маневреності власних коштів ( КМ )
характеризує ступінь мобільності використання власних коштів:

КМ =(Розділ I пасиву - Розділ I активу)/ Розділ I пасиву

· коефіцієнт незалежности ( КЗ )
характеризує ступінь фінансового ризику:

КЗ = (Розділ ІІІ пасиву + Розділ ІV пасиву)/ Розділ I пасиву

· Рентабельність активів ( Р акт )

Р акт = Чистий прибуток (форма №2)/ (Розділ I активу + Розділ ІI активу)

· Рентабельність продаж ( Р прод )

Чистий прибуток (форма №2)
Р прод = -----------------------------------------------------------------------------------------------
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) – Податок на додану вартість (форма №2)

· коефіцієнт співвідношення загальної позичкової заборгованості
і власних коштів ( КФ-8 )
характеризує розмір залучених кредитів на 1 грн. власних коштів:

КФ-8 = Загальна заборговаість за кредитами / Власні кошти

· коефіцієнт співвідношення загальної позичкової заборгованості
і ліквідних активів ( КФ-9 )
характеризує розмір залучених кредитів на 1 грн. ліквідних активів:

КФ-9 = Загальна заборговаість за кредитами / Ліквідні активи

· коефіцієнт співвідношення суми пролонгованих та прострочених
кредитів і загальної позичкової заборгованості ( КФ-10 )
характеризує долю пролонгованих та прострочених кредитіву загальній позичковій заборгованості :

Прострочені + пролонговані кредити
КФ-10 = ----------------------------------------------------------------------------------
Загальна позичкова заборгованість

· коефіцієнт співвідношення ліквідних активів і загальних активів ( КФ-11 ),
характеризує долю ліквідних активів у загальних активах:

КФ-11 = Ліквідні активи/ Загальні активи

· коефіцієнт співвідношення розміру квартальних надходжень на поточний рахунок і розміру наданих кредитів за квартал (КФ-12)
характеризує ступінь погашення наданих кредитів надходженнями грошових коштів на розрахунковий рахунок

Надходження на розрахунковий рахунок
КФ-12 = ----------------------------------------------------------
Розмір наданих кредитів

· коефіцієнт співвідношення суми погашених кредитів за квартал і суми коштів, списаних з поточного рахунку за квартал (КФ-13)
характеризує долю квартальних видатків на погашення кредитів у загальному обсязі платежів з поточного рахунку за квартал:

Сума погашених кредитів за квартал
КФ-13 = ---------------------------------------------------------------
Сума коштів, списаних з поточного рахунку

· коефіціент співвідношення чистих надходжень на всі рахунки позичальника (у тому числі відкриті в інших банках) до суми основного боргу за кредитною операцією та відсотками за нею з урахуванням строку дії кредитної угоди (для короткострокових кредитів):

КФ 14 = [(Нсм x n) – (Зм x n) – Зі] /Ск
де Нсм – середньомісячні надходження на рахунки позичальника протягом трьох останніх місяців (за винятком кредитних коштів),
Ск – сума кредиту та відсотки за ним,
n – кількість місяців дії кредитної угоди,
Зм – щомісячні умовно-постійні зобов`язання позичальника (адміністративно-господарські витрати тощо),
Зі – податкові платежі та сума інших зобов`язань перед кредиторами, що мають бути сплачені з рахунку позичальника, крім сум зобов`язань, строк погашення яких перевищує строк дії кредитної угоди (за даними останнього балансу).
Для суб`єктів господарської діяльності, діяльність яких пов`язана з сезонним характером виробництва, середньомісячна сума надходжень визначається за 12 місяців.
Оптимальне теоретичне значення показника – не меньш ніж 1,5.

У разі отримання від’ємних значень фінансових коефіціентів до подальшого розрахунку приймаються значення що дорівнюють 0 (нулю).
Згiдно з оцiнкою фiнансового стану позичальника-юридичної особи та перспектив його розвитку кредити вiдносяться до таких категорiй:

· клас "А" - фiнансова дiяльнiсть дуже добра, що свідчить про можливість своєчасного виконання зобов`язань за кредитними операціями, зокрема погашення основної суми боргу та вiдсоткiв за ним відповідно до умов кредитної угоди; економічні показники в межах встановлених значень; вище керівництво позичальника має відмінну ділову репутацію; кредитна історія позичальника – бездоганна. Забезпечення за кредитною операцією має бути першокласним. Немає жодних свідчень можливих затримок з повернення основної суми боргу та/або зі сплатою відсотків. Одночасно можна зробити висновок, що фінансова діяльність і надалі здійснюватиметься на такому ж високому рівні.

· клас "Б" - фiнансова дiяльнiсть добра або дуже добра (але окремі економічні показники можуть не відповідати мінімально прийнятим значенням), але ймовірність підтримувати її на цьому рівні протягом тривалого часу є низькою. Забезпечення кредитної операції не має викликати жодних сумнівів. Недоліки в діяльності позичальників віднесених до класу "Б", мають бути лише потенційними.
· клас "В" - фінансова діяльність задовільна (окремі економічні показники не відповідають мінімально прийнятним значенням) і потребує більш детального контролю, єтенденції щодо її погіршення, а також ймовірність несвоєчасного погашення кредитної заборгованості в повній сумі і строки, передбачені договором. Проблеми можуть стосуватися стану забезпечення за кредитними операціями, необхідної документації, що засвідчує наявність і ліквідність застави тощо.
· клас "Г" - фінансова діяльність незадовільна (економічні показники не відповідають встановленим значенням) і спостерігається її явна нестабільність протягом року; є високий ризик значних збитків, ймовірність повного погашення кредитної заборгованості є низькою. При проведенні наступної класифікації, якщо не має безсумнівних підтверджень погашення кредитної заборгованості (строк погашення якої наступив) у місячний строк, позичальника треба класифікувати у більш негативній категорії. За кредитом, що виданий під сумнівне забезпечення або виданий без забезпечення, позичальник, віднесений до цього класу на підставі оцінки його фінансового стану, класифікується на клас нижче (клас “Д”).

· клас "Д" - фінансова діяльність незадовільна, є збитки, кредитна операція не забезпечена ліквідною заставою (або безумовною гарантією), показники не відповідають встановленим значенням.

Якщо забезпечення за кредитною операцією є першокласним, то клас позичальника можна підвищити.

2.4.3. Методіка визначення класу кредитів наданих юридичним особам

За кожним позичальником - юридичною особою здійснюється оцінка його фінансового стану шляхом визначення тринадцяти вищезазначених фінансових показників. Розрахунок значень фінансових показників здійснюється за кожним позичальником окремо. За кожним фінансовим показником визначається його середнє значення за загальною групою позичальників.

Визначення класу кредиту кожного позичальника здійснюється за кожним фінансовим показником на підставі відхилення значень фінансових показників цього позичальника від середніх значень фінансових показників за групою позичальників. За кожним фінансовим показником встановлюються його граничні значення, в залежності від яких визначається клас позичальника, а саме:

· коефіцієнт миттєвої ліквідності ( КЛ1 ),
Клас А - середнє значення за кредитним портфелем і більше
Клас Б - до 20 % менш за середнє значення
Клас В - до 35 % менш за середнє значення
Клас Г - до 50 % менш за середнє значення
Клас Д - понад 50% менш за середнє значення

· коефіцієнт поточної ліквідності ( КЛ2 ),
Клас А - середнє значення за кредитним портфелем і більше
Клас Б - до 20 % менш за середнє значення
Клас В - до 35 % менш за середнє значення
Клас Г - до 50 % менш за середнє значення
Клас Д - понад 50% менш за середнє значення

· коефіцієнт загальної ліквідності ( КП ),
Клас А - середнє значення за кредитним портфелем і більше
Клас Б - до 20 % менш за середнє значення
Клас В - до 35 % менш за середнє значення
Клас Г - до 50 % менш за середнє значення
Клас Д - понад 50% менш за середнє значення

· коефіцієнт маневреності власних коштів ( КМ ),
Клас А - від 0.5 і більше
Клас Б - від 0.3 до 0.5
Клас В - від 0.2 до 0.3
Клас Г - від 0.1 до 0.2

Страница: 8 из 12      <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу: скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка