1. Остаток денежных средств в кассе на начало месяца | | | |
2. Поступило денежных средств | | | |
3. Выдано предприятием | | | |
4. Сдано в банк:
4.1. по данным предприятия | | | |
4.2. по данным банка | | | |
5. Остаток денежных средств в кассе на конец месяца | | | |
6. Соблюдение порядка и сроков сдачи выручки в банк |
6.1 Согласовано с банком |
| |
6.2 Фактически (факты выявленных нарушений соглашения с банком) |
Соблюдение согласованных с банком условий расходования наличных денег из выручки, поступающей в кассу предприятия
Разрешено расходование выручки __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
А |
1 |
2 |
3 |
2.Поступило в кассу предприятиявыручки и прочих поступлений | | | |
3.Направлено (выдано предприятиемиз собственных поступлений) | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
IV. Соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами
Сумма произведенного платежа (превышение предельной суммы налично-денежных расчетов) |
Наименование предприятия – получателя наличных денег |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
V. Соблюдение установленного банком лимита остатка наличных денег в кассе предприятия
1. Лимит остатка кассы ________________________________________________
2. Фактические остатки кассы в дни, когда был превышен лимит
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3. Превышение лимита остатка кассы (2-1)
_
___________________________________________________________________________
4. Общая сумма превышения лимита остатка кассыв проверяемом периоде ______________________________________________
5. Количество дней превышения лимита __________________________________
6. Сверхлимитная кассовая наличность в проверяемом периоде(средняя величина) (4:5) _____________________________________________
VI. Ведение кассовой книги и оформление кассовых документов
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
VII. Выводы и предложения
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Представитель банка_______________________________________ (Кусова А.В.)
Руководитель предприятия ______________________________________(Ф.И.О.)
Главный бухгалтер____________________________________________ (Ф.И.О.)
VIII. Распоряжения руководителя банка по результатам проверки
____________________________________________________________________________________________________________________________________
Руководитель учреждения банка
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Форма 212
Квартальная
Информация о проверках соблюдения предприятиями правил работы с наличными деньгами по состоянию на 01 апреля 2002 года
Филиал «Омский» ОАО «АЛЬФА-БАНК»
644001, г. Омск, ул. Куйбышева, д.79.
№п/п |
Показатели |
Итогогр.4+гр.5 |
Проверки, произведенныекредитной совместно сорганизац. другими орг. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| |
Проверки соблюдения предприятиями порядка работы с наличными деньгами | | | |
1. |
Количество обслуживаемых предприятий |
327 |
327 |
Х |
2. |
Количество контролируемых предприятий |
300 |
300 |
Х |
3. |
Установлены лимиты остатка касс (количество предприятий) |
61 |
61 |
Х |
4. |
Сумма установленных лимитов остатка касс (тыс. руб.) |
1548-76 |
1548-76 |
Х |
5. |
Фактически проверено (количество предприятий) |
40 |
40 |
Х |
6. |
Допущено нарушений включая установленные совместными проверками (количество предприятий), в том числе: | | | |
6.1. |
Нарушения, установленные совместными проверками (количество предприятий) |
- |
- |
- |
7. |
Сумма нарушений (тыс. руб.). в том числе: | | | |
7.1. |
Превышение лимита остатка кассы |
- |
- |
- |
7.2. |
Несоблюдение предельных сумм расчетов наличными деньгами |
- |
- |
- |
7.3. |
Неоприходование (неполное оприходование) денег, полученных в банке |
- |
- |
- |
8. |
Другие нарушения: (количество предприятий) | х | х |
Х |
8.1. |
Расходование выручки без согласования с банком |
- |
- |
- |
8.2. |
Несоблюдение согласованных с банком условий расходования выручки |
3 |
3 |
- |
8.3. |
Ненадлежащее оформление кассовых документов |
2 |
2 |
- |
2 |
Меры, принятые по результатам проверок | | | |
9. |
Направлено сведений налоговым органам (количество предприятий) |
- |
- |
- |
10. |
Количество взысканных штрафов, в том числе |
- |
- |
- |
10.1. |
С предприятий |
- |
- |
- |
10.2. |
С руководителей предприятий |
- |
- |
- |
11 . |
Сумма взысканных штрафов (тыс.руб.) в том числе: | | | |
11.1. |
С предприятий |
- |
- |
- |
11.2. |
С руководителей предприятий |
- |
- |
- |
Управляющий филиалом
«Омский» ОАО «Альфа-Банк»
Главный бухгалтер
Информация по форме № 212 представляется нарастающим итогом. По строкам 1и 2 показываются предприятия, которым в филиале открыты соответствующие счета. Если одному предприятию открыть несколько счетов, то это предприятие показывается как одна единица. В строку 1 граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица не включаются.
По строке 2 не отражаются предприятия, которые не контролируются банками по соблюдению правил работы с наличными деньгами (предприятия, лицевые счета которых открыты в органах федерального казначейства; представительства иностранных государств в Российской Федерации, религиозные организации, а также граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица).
Положением №14-П предусмотрено, что банки обязаны ежегодно устанавливать всем предприятиям, имеющим кассу и осуществляющим наличные денежные расчеты, лимит остатка наличных денег в кассе. В связи с этим, по строкам 3 и 4 показываются сведения по предприятиям, которым лимиты остатка кассы установлены данным банком, с учетом уведомлений предприятий об установленных им лимитах остатка касс одним из обслуживающих банков (если предприятие имеет счета в других банках).
По строкам 5,6,6.1,8.1,8.2,8.3,9 – предприятия, проверенные в отчетном периоде неоднократно, показываются как одна единица.
По строке 7 проставляется сумма нарушений по видам на основании сведений соответствующих разделов Справки №0408026.
По строке 9 отражается количество предприятий, о результатах проверок которых (включая повторные, совместные проверки) направлены сведения налоговым органам.
В строках 10 и 11 отражаются данные о фактически взысканных штрафах на основании сведений, направленных кредитными организациями в налоговые органы.
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
РАСЧЕТна установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на 2002 год
________________________________________________________________________________
(наименование предприятия)
________________________________________________________________________________(номер расчетного счета) филиал «Омский» ОАО «Альфа –Банк»
________________________________________________________________________________(наименование учреждения банка)
1. Налично-денежная выручка за последние 3 месяца _________________тыс.руб.
2. Среднедневная выручка __________________тыс.руб.
3. Среднечасовая выручка __________________тыс.руб.
4. Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кромерасходов на заработную плату и выплаты социального характера) ____________тыс.руб.
5. Среднедневной расход __________________тыс.руб.
6. Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, 1 раз в ____дней,при образовании сверхлимитного остатка(нужное подчеркнуть)
7. Часы работы предприятия с ______час.________мин. до_________час._________мин.
8. Время сдачи выручки инкассаторам, в кассу банка(нужное подчеркнуть) __________час._________мин.
9. Испрашиваемая сумма лимита __________________тыс.руб.
Просим разрешить расходование выручки на _____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________(указать цели расхода)
Руководитель предприятия _______________________________
Главный бухгалтер _______________________________
М.П. Дата _________________
РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА
Установить лимит остатка кассы в сумме __________________тыс.руб.
Разрешено расходование выручки __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
При условии отсутствия задолженности по платежам в бюджет и внебюджетные фонды всех уровней
Управляющий филиалом «Омский» ОАО «Альфа-Банк»
ПРИЛОЖЕНИЕ 7
Административный и финансовый контроль
Внутренний контроль за рисками рекомендуется вести административный и финансовый.
Административный контроль состоит в обеспечении проведения операций только уполномоченными на то лицами и в строгом соответствии с определенными банком полномочиями и процедурами принятия решений в отношении ведения операций, а финансовый
— в обеспечении проведения операций в строгом соответствии с принятой и закрепленной документами политикой банка в отношении разных видов услуг и их адекватного отражения в учете и отчетности.
Как административный, так и финансовый контроль следует вести, с одной стороны, в предварительном, текущем и последующем порядке, а с другой — на 3 основных уровнях: индивидуальном (уровень сотрудника), микро- и макроуровне. В зависимости от сочетания этих случаев содержание работы внутренних контролеров будет разным.
1-й уровень:
Риски, вызываемые последствиями неправомерных или некомпетентных решений отдельных работников:хищение ценностей;проведение сделок, наносящих банку ущерб, сокрытие результатов таких операций;вовлечение банка в отношения с теневой или криминальной экономикой.
В данном случае основной объект контроля – отдельный работник, его мотивация и компетентность при принятии решений.
Контрольные действия:
ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ
Контроль должен начинаться с подбора и расстановки кадров. СВК контролирует соблюдение установленных на этот счет критериев, а в отношении работников, которые в силу служебного положения принимают решения от имени банка, согласовывает назначение на должность.
Служба проверяет:содержание заключенного с работником трудового соглашения;наличие документа, регламентирующего должностные обязанности сотрудника до того, как он приступит к исполнению служебных обязанностей.
ТЕКУЩИЙ КОНТРОЛЬ
В процессе исполнения работником возложенных на него обязанностей СВК контролирует:эффективность и работоспособность систем, контролирующих соблюдение работником установленных правил совершения банковских операций. Под эффективностью и работоспособностью понимается наличие процедур и механизмов, исключающих выход работника за пределы установленного ему объема и состава операций, соответствие условий проводимых работником сделок общей политике привлечения или размещения ресурсов банка. Это предполагает контроль за:соблюдением лимитов открытых позиций дилерами и брокерами4объемами выдаваемых и привлекаемых одним лицом ресурсов, а такжеустановление объема и сделок, выше которого решения о проведении сделки принимаются вышестоящим руководителем.
ПОСЛЕДУЮЩИЙ КОНТРОЛЬ
СВК контролирует:корректность ведения работником первичной документации;проведение в полном объеме установленных в банке процедур сверки, согласования и визирования;процедуру формирования на базе документов балансовых данных;регулярность рассмотрения вышестоящим руководителем результатов проведенных работником операций;эффективность применения процедур защиты конфиденциальной банковской информации.
2-й уровень
Риски ликвидности и снижения капитала, формируемые решениями управленческого аппарата:кредитный риск4риск неперевода средств;рыночный риск;процентный риск;риск потери ликвидности;операционный риск;правовой риск;риск потери репутации банка.
Основной объект контроля – механизмы принятия решений в банке и соответствие тактики развития коммерческой деятельности банка целям, определенными его участниками и закрепленными в документах.
ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ
СВК представляет руководству банка заключение о реалистичности достижения банком поставленных целей, а также предложения об организационных решениях , которые необходимо предпринять для их достижения. При рассмотрении программы развития банка СВК оценивает соблюдение оптимальных значений рисков и учета пруденциальных норм с точки зрения их реального выполнения. Одновременно контролируется включение в управление банком процедуры оптимизации принимаемых рисков:на каждом уровне принятия решений должны бать установлены качественные и количественные ограничения рисков4каждое подразделение должно иметь четко установленные ограничения полномочий и ответственности, а в тех случаях, когда функции пересекаются, или в случае проведения сделок, несущих высокий риск, необходимо иметь механизм принятия коллегиальных решений;должен быть порядок пересмотра внутрибанковских ограничений на объем, состав и условия совершаемых отдельными подразделениями сделок и перераспределения рисков;банк должен иметь план оперативных действий, в случае если негативное влияние рисов наступило одновременно, в связи с чем банк испытывает дефицит свободных средств.
ТЕКУЩИЙ КОНТРОЛЬ
СВК на основе регулярных комплексных и тематических обследований подразделений банка контролирует соблюдение принятых на предварительном этапе правил оптимизации рисков. При этом постоянно отслеживаются:значения рисков, оперативность и достоверность информирования руководства банка о текущем состоянии показателей риска по банку и в разрезе подразделений с позиций их соответствия пруденциальным нормам;своевременность выполнения подразделениями и работниками банка принятых от имени банка обязательств, соответствие практики проведения сделок нормам законодательства и деловым обычаям;недопущение убытков и снижения объема собственного капитала банка;качество принимаемых банком залогов;соблюдение принципа коллегиальности принятия решений, в случаях когда такой подход принят в банке или установлен Банком России;наличие у банка возможностей оперативно привлекать ресурсы ил доразмещать средства в случае непредвиденных изменений емкости ил доходности используемых сегментов финансовых рынков;соблюдение юридической правомерности и экономической целесообразности совершаемых сделок;соответствие данных синтетического и аналитического учета
СВК совместно со службой безопасности проводит тематические проверки в случаях, когда совершаемые подразделением или работником операции незапланированно изменяются с точки зрения объемов или состава применяемых инструментов.
Банк России рекомендует наделить СВК следующими правами и обязанностями:согласование условий конкретной сделки банка в случае, если объем возможных убытков от ее проведения превышает 3% капитала банка;приостановление проведения подразделением или работником сделок в случае нарушения им установленных значений рисков до принятия решения компетентным органом управления банка.
ПОСЛЕДУЮЩИЙ КОНТРОЛЬ
СВК организует изучение рисков, анализирует практику управления ими, имея в виду внесение руководству банка предложений о совершенствовании методики оценки и порядка контроля за рисками, а также предотвращение нарушений установленного порядка контроля.
3-й уровень
Риски, предопределяемые внешними по отношению к банку макроэкономическими и нормативно-правовыми условиями деятельности:не отвечающие интересам банка текущая емкость и доходность финансовых рынков, на которых банк проводит операции;негативные общие и структурные тенденции экономического развития;неблагоприятные изменения государственной экономической политики;неблагоприятные изменения нормативно – правовых условий банковской деятельности.
Объект контроля – аналитическая работа с точки зрения учета в управлении банком влияния экономических и нормативно-правовых условий его работы на эффективность выбранных направлений текущего и перспективного развития банка.
ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ
СВК контролирует полноту, состав и своевременность обновления исходных баз данных, на основе которых аналитические и функциональные подразделения банка оценивают и прогнозируют перспективу.
Контролирует наличие порядка оперативного и систематического информирования руководства банка:о выводах и предложениях аналитических служб о текущей ситуации;о прогнозах развития ситуации на соответствующем сегменте рынка;
