№ п./п.

Содержание бухгалтерской проводки

Корреспонденция бухгалтерских счетов

		Дебет	Кредит
7	Списана сальдо накопленной амортизации малоценных и быстроизнашивающихся предметов на дату перехода на новый план счетов бухгалтерского учета по имуществу, переведенному из состава малоценных и быстроизнашивающихся предметов в состав материалов (инвентарь и хозяйственные принадлежности)	13	12-2
8 8.1 8.2	Списано сальдо налога на добавленную стоимость по приобретенным малоценным и быстроизнашивающимся предметам на дату перехода на новый план счетов: на увеличение сальдо налога на добавленную стоимость по приобретенным основным средствам на увеличение сальдо налога на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям	19-1 19-3	19-4 19-4
9 9.1 9.2 9.3	Списано сальдо счета учета некапитальных работ на дату перехода на новый план счетов: У организации-застройщика списано сальдо затрат по: строительству временных титульных зданий и сооружений выполненным, но не сданным работам по переоборудованию и приспособлению зданий и сооружений для обслуживания строительства другим работам и услугам неинвентарного характера (если указанные затраты предусмотрены в сметной стоимости строительно-монтажных работ и пообъектных сметах, а в договорной стоимости строительства выделены специальные ассигнования на финансирования этих работ) То же при отсутствии ассигнований на финансирование указанных работ в договорной стоимости на строительную продукцию: у подрядчика в учете застройщика Организацией-застройщиком списано сальдо затрат на временные титульные здания и сооружения, не относящиеся к основным средствам, но возведенные с финансированием из средств пообъектных смет, а также сальдо затрат на строительство временных нетитульных сооружений, приспособлений и устройств Примечание. Приемка в эксплуатацию и постановка на учет в качестве собственных основных средств временных титульных зданий и сооружений по первоначальной стоимости оформляется бухгалтерской проводкой Дебет 01 Кредит 08-3. На балансовую стоимость временных титульных сооружений, не относящихся к основным средствам, но возведенных за счет финансирования из средств пообъектных смет, а также временных нетитульных сооружений, приспособлений и устройств, принятых в установленном порядке на учет в оценке по фактической производственной себестоимости, - проводкой Дебет 10-9 Кредит 08-3	08-3 20 (97) 08-3 08-3	30-1 30-2 30-2 30-3

№ п./п.

Содержание бухгалтерской проводки

Корреспонденция бухгалтерских счетов

Дебет

Кредит

10 10.1 10.2 10.3	Исключены из состава материалов в пути малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, относящиеся к основным средствам (пресс-формы, штампы мелкой штамповки, специальные инструменты н приспособления и т. п.): сторно на сумму малоценных н быстроизнашивающихся предметов в пути, переводимых в состав основных средств (по данным аналитического учета по счету 15 "Заготовление и приобретение материалов") сторно на сумму оплаты малоценных и быстроизнашивающихся предметов в пути, переводимых в состав основных средств оплаченная поставщику сумма, платежных документов отражена как выданный аванс	15 60 76	60 51 51
11	Списано сальдо счета 56 в части стоимости денежных документов на дату перехода на новый план счетов (т. е. кроме собственных акций (долей), выкупленных у акционеров)	50-3	56
12	Списано сальдо субсчета 58-2, отражающее сумму денежных средств, а национальной н иностранных валютах, вложенных организацией на депозитные счета в банках, на дату перехода на новый план счетов ("закрывается" субсчет 58-2 "Депозиты")	55-3	58-2
3	Списывается сальдо субсчета 58-1, отражающее учетную стоимость облигации и других ценных бумаг, на дату перехода на новый план счетов («закрывается» субсчет 58-1 "Облигации и другие цепные бумаги")	58-2	58-1
14	Списано сальдо задолженности по имущественному и личному страхованию на дату перехода на новый план счетов	65	76-1
15	Списано сальдо задолженности внебюджетным фондам на дату перехода на новый план счетов (Кредит 76, субсчет «Расчеты с разными внебюджетными фондами»)	67 69-4	76 76
16	Списано сальдо претензионных сумм на дату перехода на новый план счетов	76-2	63
17	Списано сальдо авансов, принятых на учет и непогашенных на дату перехода на новый план счетов авансов: выданных (Дебет субсчета "Расчеты по авансам выданным") полученных (Кредит субсчета "Расчеты по авансам полученным")	60, 76 64	61 62, 76
18 18.1 18.2	Списано сальдо задолженности, связанной с выделенным на отдельный баланс имуществом, учтенное на дату перехода на новый План счетом: по договору доверительного управления: дебиторская задолженность кредиторская задолженность по договору простого товарищества	79-3 74-1 74-2	74-1 79-3 80

№ п./п.

Содержание бухгалтерской проводки

Корреспонденция бухгалтерских счетов

Дебет

Кредит

19	Списано сальдо задолженности по операциям с государственными и муниципальными органами по выделенному имуществу и распределению доходов на дату перехода на новый план счетов: дебетовое (Дебет субсчетов "Расчеты по выделенному имуществу" и "Расчеты по распределению доходов") кредитовое (Кредит указанных выше субсчетов)	79-1 77-1, 77-2	77-1, 77-2 79-1
20	Списано сальдо задолженности, связанной с расчетами с дочерними (зависимыми) организациями на дату перехода на новый план счетов: дебетовое (Дебет субсчета "Расчеты с дочерними (зависимыми) обществами") кредитовое (Кредит субсчета "Расчеты с дочерними (зависимыми) обществами")	76 78-1, 78-2	78-1, 78-2 76
21	Собственные акции, выкупленные у акционеров, числящиеся на балансе организации на дату перехода на новый План счетов, переведены на отдельный бухгалтерский счет	81	56
22	Списано сальдо добавочного капитала в части стоимости безвозмездно полученных ценностей па дату перехода на новый план счетов	87-3	98-2

План счетов 1992 г.

Новый план счетов

Номер счета	Наименование счета	Номер счета	Наименование счета
01	Основные средства	01	Основные средства
02	Износ основных средств	02	Амортизация основных средств
03	Доходные вложения о материальные ценности	03	Доходные вложения и материальные ценности
04	Нематериальные активы	04	Нематериальные активы
05	Амортизация нематериальных активов	05	Амортизация нематериальных активов
06	Долгосрочные финансовые вложения
07	Оборудование к установке	07	Оборудование к установке
08	Капитальные вложения	08	Вложения во внеоборотные активы
10	Материалы	10	Материалы
11	Животные на выращивании и откорме	11	Животные на выращивании и откорме
12	Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
13	Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов
14	Переоценка материальных ценностей	14	Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
15	Заготовление и приобретение материалов	15	Заготовление и приобретение материальных ценностей
16	Отклонение в стоимости материалов	16	Отклонение в стоимости материальных ценностей
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
20	Основное производство	20	Основное производство
21	Полуфабрикаты собственного производства	21	Полуфабрикаты собственного производства
23	Вспомогательные производства	23	Вспомогательные производства
25	Общепроизводственные расходы	25	Общепроизводственные расходы
26	Общехозяйственные расходы	26	Общехозяйственные расходы
28	Брак в производстве	28	Брак в производстве
29	Обслуживающие производства и хозяйства	29	Обслуживающие производства и хозяйства
30	Некапитальные работы
31	Расходы будущих периодов
36	Выполненные этапы по незавершенным работам
37	Выпуск продукции (работ, услуг)
40	Готовая продукция	40	Выпуск продукции (работ, услуг)
41	Товары	41	Товары
12	Торговая наценка	42	Торговая наценка
43	Коммерческие расходы	43	Готовая продукция
1.1	Издержки обращения	44	Расходы на продажу
45	Товары отгруженные	45	Товары отгруженные
46	Реализация продукции (работ услуг)	46	Выполненные этапы по незавершенным работам
47	Реализация и прочее выбытие основных средств

Страница: 6 из 7      <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу: скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка