№ п/п	Перечень работ	Кассир предприятия	Банк
1	Заполнение бланка объявления на взнос	х
2	Внесение денег	х	х
3	Оформление квитанций и ордера в кассу		х
4	Получение квитанции	х
5	Приложение ордера в кассу к выписке банка	х	х

На принятую от предприятия сумму банк выдаёт квитанцию, в которой указывается ,от кого приняты деньги, зачислены на счёт№..., за что, сумма, подпись бухгалтера банка, указанную сумму в квитанции принял кассир. Квитанция обязательно заверяется печатью банка. На основании квитанции кассир списывает деньги по кассе.

№

Перечень работ

Предприятие

Банк

п/п		бухгалтер	руков-ль гл бух-р	кассир
1	Заполнение всех реквизитов чека и корешка	х
2	Подпись чека		х
3	расписка получателя чека в корешке чека			х
4	Проверка правильности заполнения чека и его оплата				х
5	Получение денег			х

Инструкцией №4 предусмотрено, что коллективные сельхозпредприятия, имеющие денежную выручку от реализации сельхозпродукции собственного производства и продукции её переработки, включая изготовление на давальческих условиях и получения в порядке встречной продажи, могут использовать наличность из выручки на оплату труда, стипендий, пособий по социальному страхованию своим работникам.
Основная сумма денег поступает из учреждений банка. Получение денег кассир осуществляет по чеку, предварительно заказав их в банке по заявлению о бронировании средств. В чеке указывают его номер, сумму получаемых средств, город, где производится выплата ,число, наименование отделения банка, кому выдать деньги, подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия.
Оприходование наличных денег в кассу производится кассиром по приходным кассовым ордерам (ПКО), подписанным главным бухгалтером или уполномоченными на это лицами. При этом выдаётся квитанция подписанная главным бухгалтером и кассиром. При составлении ПКО должно быть юридическое обоснование для принятия денежных средств в кассу. Одновременно с заполнением приходного кассового ордера оформляется квитанция к нему, которая выдаётся лицу ,сдавшему деньги, только после получения их кассиром.
В приходном кассовом ордере указывают ,от кого приняты деньги ,за что и сумма, подпись главного бухгалтера и кассира. Наличность, полученная в учреждениях банков, должна расходоваться на те цели, на которые она была получена.
Выдачу наличных денег кассир оформляет расходным кассовым ордером (РКО) ,платёжными ведомостями на выдачу аванса, заработной платы работникам. РКО составляется при наличии основания, т.е. указывается, кому выданы деньги и на какие цели. Документы на выдачу денег подписываются руководителем и главным бухгалтером или лицами ими уполномоченными. Подпись руководителя не обязательна ,если имеется его разрешающая подпись на прилагаемых к расходным ордерам документах.
ПКО и квитанция к ним, а также РКО должны быть заполнены чётко ,без исправлений, даже оговоренных. Выдача ПКО и РКО лицам ,вносящим или получающим деньги, запрещается. Приём и выдача денег может осуществляться тольПКО и квитанция к ним, а также РКО должны быть заполнены чётко ,без исправлений, даже оговоренных. Выдача ПКО и РКО лицам ,вносящим или получающим деньги, запрещается. Приём и выдача денег может осуществляться только в день составления кассовых ордеров.
ПКО и РКО ,а также заменяющие их документы до передачи их в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации ПКО и РКО, и документу присваивается порядковый номер. Нумерация ПКО и РКО выполняется нарастающим итогом с начала до конца года.
Журнал регистрации ПКО и РКО построен таким образом ,что по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств предприятием, проверяется полнота произведенных кассиром операций.
Все факты поступления и выдачи наличных денег должны учитываться в Кассовой книге, которая должна быть пронумерована ,прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. На последней странице делается запись «В настоящей книге пронумеровано ... страниц», которая заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия.
Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах, имеющих одинаковые номера страниц ,через копировальную бумагу. Второй экземпляр листа является отрывным и служит отчётом кассира.. Подчистки и недоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Исправления, сделанные корректурным способом , заверяются подписями кассира и главного бухгалтера.
Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу после получения или выдачи денег. Кассир обязан подсчитать итоги операций за день ,вывести остаток денег в кассе и передать в бухгалтерию отчёт вместе с приходными и расходными документами под расписку в кассовой книге.
Для учёта наличия и движения денежных средств в кассе предприятия используется активный счёт 50 «КАССА». Сальдо счёта указывает на наличие суммы денежных средств в кассе предприятия на начало месяца или на конец месяца. Оборот по дебету – это суммы ,поступившие наличными в кассу ,оборот по кредиту – суммы, выданные наличными из кассы.
Отчёт кассира, в котором бухгалтер проставляет корреспонденцию счетов ,служит основанием для заполнения учётных регистров. Так как на предприятии применяется журнально-ордерная форма учёта, то производится заполнение Журнала-ордера №1-АПК с отражением в нём операций по выдаче наличных денег по счёту 50 «КАССА» с ведомостью к нему №1а, с отражением в ней операций по поступлению наличных денег в кассу.
Записи в Журнал-ордер и ведомость производятся итогами за день. Итоги за день в разрезе корреспондирующих счетов устанавливаются путём подсчёта сумм однородных операций, отражённых в кассовом отчёте или приложенных к нему документах. Каждому отчёту кассира в учётных регистрах отводится одна строка независимо от периода, за который составлен отчёт.
По окончании месяца бухгалтер переносит данные из Журнала-ордера №1-АПК и ведомости №1а в Главную книгу.
Для оперативного и повседневного контроля за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе проводятся плановые и внеплановые проверки кассы. Расхождение фактического наличия денежных средств с данными бухгалтерского учёта ,выявленное в результате ревизии, оформляется в акте следующим порядком : установленные излишки денежных средств в кассе приходуются в доход предприятия, а выявлеДля оперативного и повседневного контроля за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе проводятся плановые и внеплановые проверки кассы. Расхождение фактического наличия денежных средств с данными бухгалтерского учёта ,выявленное в результате ревизии, оформляется в акте следующим порядком : установленные излишки денежных средств в кассе приходуются в доход предприятия, а выявленные недостачи относятся на материально-ответственных лиц.
Поступление денег в кассу оформляется Приходными кассовыми ордерами и соответственно увеличивают дебетовый оборот по счёту 50 "Касса".

Хозяйственная операция	Основание	Дт	Кт
1	2	3	4
Наличная выручка	Справка-заявление о принятии выручки или авансовый отчёт	50	46
Получено из банка в кассу	Чек из чековой книжки	50	51
Возврат неиспользованных подотчётных сумм	Авансовый отчёт	50	71
Внесение средств в погашение недостач по результатам инвентаризации	Акт результатов инвентаризации и выписка из протокола собрания комиссии	50	72
Возврат ссуды ,полученной работником на строительство	Договор с работником на ссуду	50	73
Взнос наличными в погаш ение задолженности за товары, проданные в кредит	Кредитный договор с работником	50	73
Взнос в уставной фонд	Выписка из Устава или протокола собрания	50	75
Плата родителей за содержание детей в детских учреждениях	Договор с работником на содержание детей	50	76
Отнесение излишка денег по результатам инвентаризации кассы	Акт результатов инвентаризации и выписка из протокола комиссии	50	80

Расходными кассовыми ордерами оформляется выдача денег из кассы и на соответствующую сумму увеличивается кредитовый оборот по счёту 50 "Касса"

Хозяйственная операция	Основание	Дт	Кт
Наличная выручка в банк	Квитанция банка	51	50
В подотчёт на хознужды и командировки	Заявление с визой руководителя или приказ	71	50
Выплата зарплаты, пособий из фонда оплаты труда	Расчётно-платёжная или платёжная ведомость	70	50
Выплата пособий за счёт отчислений на соцстрах	Расчётно-платёжная или платёжная ведомость	69	50
Выдана ссуда работникам	Двусторонний договор	73	50
Внесение средств в погашение недостач по результатам инвентаризации	Акт результатов инвентаризации и выписка из протокола собрания комиссии	51	50
Возврат суды полученной работником на строительство	Договор с работником на ссуду	51	50
Внесение на р/с взноса работников в погашение задолженности за товары ,проданные в кредит	Кредитный договор с работником	51	50
Внесение на р/с взноса в уставный фонд	Выписка из устава или протокола собрания	51	50
Внесение на р/с платы родителей за содержание детей в детских учреждениях	Договор с работником на содержание детей в детских учреждениях	51	50
Отнесение излишка денег по результатам инвент-ции кассы на р/с	Акт рез-тов инвентаризации и выписка из протокола собрания	51	50

Содержание хозяйственной операции	Дт	Кт
Оприходование излишков денег	50	80
Отражение факта недостачи денежных средств и денежных документов в кассе предприятия	84	50,56
Отнесение недостачи за счёт материально-ответственного лица	72	84

№ пп	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит
1	2	3	4
1	Поступление выручки за реализацию продукции	51	46
2	Сдача выручки из кассы	51	50
3	Зачисление проданных валютных средств	51	52
4	Возврат неииспользованных средств поставщикам	51	60
5	Возврат аванса от заказчика	51	61
6	Поступление выручки от покупателей и заказчиков	51	62
7	Поступления по предъявленным ранее претензиям	51	63
8	Зачисление средств из внебюджетных фондов	51	65
9	Зачисление средств от органов социального страхования	51	69
10	Возврат подотчётными лицами неизрасходованных сумм	51	71
11	Сумма внесённых персоналом платежей по прочим операциям	51	73
12	Поступление средств от учредителей	51	75
13	Поступление различных задолженностей	51	76
14	Поступление сумм от дочерних предприятий	51	78
15	Поступление сумм от подразделений, имеющих отдельные балансы	51	79
16	Поступление в погашение дебиторской задолженности, списанной
	в прошлые годы в убыток, а также различных санкций, присуждённых
	или признанных должниками,положительные курсовые разницы по
	валютным операциям	51	80
17	Поступление платежей в счёт доходов будущих периодов	51	83
18	Поступление безвозмездных сумм от предприятий и лиц	51	88
19	Зачисление краткосрочных ссуд банка	51	90
1	2	3	4
20	Зачисление среднесрочного кредита банка	51	91
21	Зачисление долгосрочного кредита банка	51	92
22	Поступление по предоставленным займам от других предприятий	51	95
23	Поступление средств целевого финансирования и целевые поступления	51	96
24	Получение редита банка для выдачи ссуд работникам	51	97
25	Уплата судебных издержек и арбитражных сборов, общепроизводств.	20,25
	расходов,расходов на обслуживание и управление	26,44	51
26	Расходы обслуживающих производств и хозяйств	29	51
27	Оплата расходов будущих периодов	31	51
28	Расходы по отгрузке и реализации прдукции	43	51
29	Выдача наличных денег в кассу	50	51
30	Приобретение валютных средтв	52	51
31	Зачисление средств на аккредитивы и особые счета, депонирование
	средств при выдаче чековх книжек	55	51
32	Выкуп акций у акционеров ,приобретение денежных документов,
	денежные средства в пути	56	51
33	Финансовые вложения	58	51
34	Оплата счетов поставщиков и подрядчиков	60	51
35	Выданные авансы	61	51
36	Ошибочно списанные банком средства	63	51
37	Платежи во внебюджетные фонды	65	51
38	Платежи в бюджет (налоги ,сборы)	68	51
39	Платежи в органы социального страхования	69	51
40	Погашение кредита работников	73	51
41	Оплата дивидендов акционерам	75	51
42	Погашение кредиторской задолжености	76	51
43	Перечисление средств своим дочерним предприятиям	78	51
44	Перечисление средств своим структурным подразделениям	79	51
45	Уплаченные штрафы и пени, потери от стихийных бедствий	80	51
46	Расходы, осуществляемые за счёт прибыли, остающейся в
	распоряжении предприятия	81	51
47	Расходы за счёт фондов специального назначения	88	51
48	Погашение краткосрочных ссуд банка	90	51
49	Погашение среднесрочных кредитов бнка	91	51
50	Погашение долгосрочных кредитов банка	92	51
51	Погашение полученных заёмных средств	95	51
52	Перечисление сумм целевого финансирования	96	51
53	Погашение ссуд , выданных работникам	97	51

Страница: 3 из 4      <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу: скачать реферат | 1 2 3 4

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка