Из таблицы видно, что общая земельная площадь возросла, (с 300 м2 в 1999 и 2000 годах до 2000 м2 в 2001 году) что говорит о росте прибылей (с 173,295 тыс.руб. в 1999 году до 512,124 тыс.руб. в 2001 году) и расширении производства, а как следствие, увеличении численности наемных рабочих.
Основу предприятия составляет производственно – торговая база, включающая в себя:
¦ торговый павильон;
¦ цех производства мото ЗиП;
¦ сборочный цех;
¦ отдел материально – технического снабжения;
¦ ремонтная мастерская;
¦ цех гарантийного ремонта;
¦ транспортный цех;
¦ центральный склад;
¦ АХО;
¦ газо-отопительный цех;
¦ склад готовой продукции;
¦ столовая;
В состав экономических служб предприятия входят:
¦ планово – экономический отдел;
¦ отдел бухгалтерского учета и контроля;
¦ отдел снабжения;
¦ отдел ценных бумаг и инвестиций;
¦ отдел маркетинга.
Рисунок 1
Структура управления ООО «Мото-Мир».
2.3 Основные экономические показатели, финансовое состояние и платежеспособность организации.
В настоящее время ООО «Мото-Мир» специализируется на выпуске следующего ассортимента продукции:
¦ указатель поворота для мотоцикла Орион
¦ стоп сигнал для мотоцикла ИЖ
¦ комплект прокладок для ремонта двигателя мотоцикла Урал
¦ шина для бензопилы
¦ дуги безопасности Планета 7.107-821
¦ звезда задняя 4-45
¦ катушка зажигания ИЖ ПС сб.39
Структура товарной продукции, работ, услуг ООО «Мото-Мир» приведена в нижеследующей таблице:
Таблица 2.2
Структура товарной продукции, работ, услуг ООО «Мото-Мир»
в 1999, 2000, и 2001 гг.
|
№
|
Показатель |
1999 |
2000 |
2001 |
|
|
|
Денежная выручка.
|
% к итогу |
Денежная выручка. |
% к итогу |
Денежная выручка. |
% к итогу |
|
|
|
1
|
Производство и реализация мото ЗиП |
2180,28 |
19,6 |
3070,41 |
19,8 |
5421,14 |
27,4 |
|
2
|
Производство и реализация бензопильной шины |
789,8 |
7,1 |
1132,02 |
7,3 |
1681,74 |
8,5 |
|
3
|
Реализация мото бижутерии |
244,73 |
2,2 |
403,18 |
2,6 |
257,21 |
1,3 |
|
4
|
Посредническая деятельность |
7909,09 |
71,1 |
10901,49 |
70,312425,1162,8 |
|
5
|
Итого: |
11123,9 |
100 |
15507,1 |
100 |
19785,2 |
100 |
|
6
|
Коэффициент
специализации |
0,55 |
0,54 |
0,51 |
В основе инвестиционной деятельности ООО «Мото-Мир» лежит вложение финансовых средств в собственное производство , проведение структурной модернизации действующего оборудования , развитие и применение современных технологий производства продукции.
В связи с приобретением в 2001 году новой производственно – торговой базы приведенные ниже показатели интенсивности производства, экономической эффективности интенсификации, коэффициенты рыночной финансовой устойчивости, а также показатели ликвидности ООО «Мото-Мир» сильно пострадали.
Таблица 2.3
Уровень интенсивности
|
Показатель
|
1999 |
2000 |
2001 |
2001 к 1999 |
2001 к 2000 |
1 Стоимость ос новных и оборот- ных фондов на
100 м2 |
10606,33 |
15047,19 |
3206,15 |
30,23 |
21,31 |
2. Стоимость ОПФ на 100 м2 |
10382,0 |
14473,3 |
19799,33 |
190,71 |
136,8 |
3. Сумма произ-
водственных зат-
рат на 100 м2 |
131,49 |
148,54 |
143,68 |
109,29 |
96,73 |
Таблица 2.4
Экономическая эффективность интенсификации
|
Показатель
|
1999 |
2000
|
2001 |
2001 к 1999 |
2001 к 2000 |
|
1.Производство
товарной продук- ции
на 100 м2
на 1 рубль ОПФ
на 1 рубль произ-
водственных зат-
рат
1. |
3707,97
0,0004
0,03
|
5169,03
0,0004
0,03 |
989,26
0,00033
0,05 |
26,68
82,5
166,7 |
19,14
82,5
166,7 |
3.Уровень рента-
бильности |
9,4
|
11,6 |
15,3 |
1,6 |
1,3 |
|
4.Рентабильность
продаж |
64,19
|
58,83 |
38,63 |
60,18 |
65,66 |
Таблица 2.5
Коэффициенты рыночной финансовой устойчивости
Показатель |
1999
|
2000 |
2001 |
|
1. Коэффициент автономии |
0,39
|
0,43 |
0,37 |
|
2.Удельный вес заемных средств в
стоимости имущества |
0,2
|
0,2 |
0,35 |
|
3. Коэффициент задолженности |
0,52
|
0,46 |
0,93 |
|
4.Удельный вес дебиторской задол-
женности стоимости имущества |
0,3
|
0,27 |
0,55 |
|
5. Доля дебиторской задолженности
текущих активов |
0,7
|
0,76 |
0,68 |
|
6. Коэффициент обеспеченности мат.
запасов собственными оборотными
средствами |
1,15
|
2,35 |
0,93 |
|
7. Коэффициент обеспеченности
собственных оборотных средств |
1,14
|
0,11 |
0,27 |
|
8. Коэффициент маневренности |
1,56
|
0,81 |
0,25 |
|
9. Коэффициент реальной стоимости
имущества |
0,61
|
0,5 |
0,48 |
Таблица 2.6
Показатели ликвидности
|
Показатель
|
1999 |
2000 |
2001 |
2001к 1999 |
2001 к 2000 |
|
1. Коэффициент текущей
ликвидности |
1,00
|
1,00 |
2,08 |
208 |
208 |
|
2.Коэффициент срочной
ликвидности |
0,81
|
0,97 |
2,06 |
254,32 |
212,37 |
|
3.Коэффициент абсолютной
ликвидности |
0,03
|
0,12 |
0,58 |
1933,33 |
483,33 |
|
4.Коэффициент общей
ликвидности |
0,8
|
1,51 |
5,95 |
743,75 |
394,04 |
3. Организация учета денежных средств.
3.1 Задачи бухгалтерского учета денежных средств.
Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат.
Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др.
Базой денежных средств предприятия являются хозяйственные взаимоотношения предприятия с различными организациями и учреждениями и хозяйственные взаимоотношения, связанные с реализацией работ, услуг и осуществлением других хозяйственных операций.
Денежные средства предприятия находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах и др. При умножении денежных средств их правильное использование и контроль за сохранностью является одной из важнейших задач бухгалтерии предприятия и бухгалтерского учета. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и др.
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования в народном хозяйстве. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия.
В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, предприятие должно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (депозиты банков, ценные бумаги и др.).
Исходя из этого, основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:
¦ проверка правильности оформления, законности документов,
¦ своевременное и полное отражение операций в учете.
¦ обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей;
¦ своевременное проведение инвентаризации денежных средств и отражение ее результатов в учете;
¦ обеспечение сохранности денежных средств, денежных документов в кассе предприятия и других местах хранения;
¦ изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.
¦ создание условий для повседневного контроля за наличием и движением денежных средств.
Для обеспечения учета наличия и движения денежных средств и хозяйственных операций, связанных с денежными средствами применяется система счетов бухгалтерского учета, предусмотренных в V разделе Плана счетов бухгалтерского учета “Денежные средства”. Этот раздел включает счета: 50 “Касса”, 51 “Расчетные счета”, 52 “Валютные счета”, 55 “Специальные счета в банках”, 57 “Переводы в пути”, 58 “Финансовые вложения”, 59 “Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги”.
3.2. Бухгалтерский учет кассовых операций.
Понятие кассы включает в себя наличные деньги, имеющиеся у предприятия, а также специально оборудованное помещение для приема, хранения и выдачи денег и других средств, хранящихся в кассе(9, с.76). Помещение кассы должно быть изолировано, а двери во время совершения кассовых операций должны быть заперты с внутренней стороны(13, с.94).
Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, запрещается.
Перед открытием помещения кассы кассир обязан проверить сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей. В случае повреждений, снятия печатей и других поломок кассир обязан немедленно сообщить об этом руководителю предприятия, который ставит в известность ОВД. После получения разрешения ОВД руководитель предприятия и кассир могут войти в кассу и провести проверку денежных и других средств, хранящихся в кассе. Проверка оформляется актом, который составляется в 4 экземплярах (по 1 экземпляру получают страховая компания, вышестоящая организация, ОВД и само предприятие).(24, с.51)
Вопросы организации кассы, учета наличных денежных средств в кассе предприятия регламентируются Инструкцией Центрального Банка РФ “Порядок ведения кассовых операций в РФ” № 40 от 22 сентября 1993 года. В соответствии с этой инструкцией все предприятия вне зависимости от организационно–правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Для учета расчетов наличными деньгами предприятие должно иметь кассу(5). При этом нужно отметить, что количество наличных денег в кассе предприятия ограничивается установленными лимитами банков (зависит от размеров предприятия и др.), но общим для всех является то, что указание ЦБ РФ от 07 октября 1998 г. N 375-У “Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами” устанавливает предельный размер расчетов 5 миллионов рублей при закупках этими предприятиями у юридических лиц товаров, сельскохозяйственных продуктов и сырья(7)
Предприятие обязано обеспечивать сохранность денег как в помещении кассы, так и при транспортировке. Если по вине руководителя предприятия не были созданы необходимые условия безопасности, то ответственность лежит на руководителе.
Наличные денежные средства на предприятии должны храниться в несгораемых шкафах, сейфах. Материальную ответственность за сохранность наличных денежных средств в кассе несет кассир(10, с.41).
Кассир – должностное лицо, непосредственно выполняющее кассовые операции. При назначении кассира на работу руководитель предприятия знакомит кассира с правилами ведения кассовых операций и заключает с ним договор о полной индивидуальной материальной ответственности за сохранность денег в кассе. Кассир несет ответственность за всякий ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и из-за неосторожности. Кассиру запрещается передавать выполнение своих обязанностей другим лицам. В случае болезни и других случаев, когда кассир не может выполнять свои обязанности, исполнение обязанностей кассира по письменному распоряжению руководителя возлагается на другого работника. Бухгалтера и другие работники, которые пользуются правом подписи финансовых документов, не могут исполнять обязанности кассира(23, с.251)
