РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Бизнес-план - комплексный план социально-экономического развития фирмы. Реферат.

Разделы: Планирование на предприятии | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 4 из 4
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 






2.4.6. Определение численности ИТР, служащих и МОП.
Численность ИТР рассчитывается следующим образом:
Ритр = 0,08 х ( Росн. + Рвсп. )
=0,08*(61+28)=7
Численность служащих рассчитывается следующим образом:
Рсл. = 0,03 х ( Росн. + Рвсп. )
=0,03*(61+28)=3
Численность МОП рассчитывается следующим образом:
Рмоп = 0,02 х ( Росн. + Рвсп. )
0,02*(61+28)=2
Расчёт численности ИТР, служащих и МОП свети в таблицу 19.табл.19
Численность ИТР, служащих и МОП


Показатель
Количество,
Чел


Численность ИТР


7


Численность служащих


3


Численность МОП


2


2.4.7. Определение фонда заработной платы ИТР, служащих и МОП.
Фонд оплаты труда ИТР рассчитывается по минимуму месячнойоплаты, установленному на планируемый период:
ФОТитрг = 12 [ Зитр х Ритр х ( 1+ Кд )]
=12*[1900,6*7*(1+1,5)]=399126 руб.где : Зитр - минимум месячной оплаты труда ИТР,руб; Кд - коэффициент ( процент ) дополнительной оплаты труда.
Фонд оплаты труда служащих рассчитывается :
ФОТслг = 12 [ Зсл х Рсл х ( 1+ Кд )]
=12*[1094*3*(1+1,3)]=90583 руб.где : Зсл - минимум месячной оплаты труда служащих ,руб;
Кд - коэффициент ( процент ) дополнительной оплаты труда.
Фонд оплаты труда МОП рассчитывается :
ФОТмоп = 12 [ Змоп х Рмоп х ( 1+ Кд )]
= 12*[845*2*(1+1,2)]=44616 руб.где : Змоп - минимум месячной оплаты труда МОП,руб;
Кд - коэффициент ( процент ) дополнительной оплаты труда.
Результаты расчётов сведём в таблицу 20табл.20
Фонд оплаты труда ИТР, служащих и МОП




Показатель
Сумма


Минимум оплаты труда ИТР


1900,6


Численность ИТР


7


Коэффициент доплат


1,5


Фонд оплаты труда ИТР


399126


Минимум оплаты труда служащих


1094


Численность служащих


3


Коэффициент доплат


1,3


Фонд оплаты труда служащих


90583


Минимум оплаты труда МОП


845


Численность МОП


2


Коэффициент доплат


1,2


Фонд оплаты труда МОП


44616


Всего фонд оплаты труда


534325


2.4.8. Планирование налоговых отчислений из фонда оплаты труда.
При планировании годового фонда оплаты труда необходимо так-же определить сумму налоговых отчислений из фонда оплаты труда:
Фн = SФОТг х Кн,
= 2404003*0,428=1028913где: Фн - фонд налоговых отчислений ,руб;
Кн - суммарный налоговый коэффициент. Кн = 0,4
28
Расчёт сведём в таблицу 21.табл.21
Начисления на заработную плату




Показатель
Сумма


ФОТ основных рабочих


1347844


ФОТ вспомогательных рабочих


521834


ФОТ ИТР, служащих, МОП


534325


Всего ФОТ, тыс. руб


2404003


Начисления на оплату труда


1028913


Начисления на оплату труда определяются по действующим норма-тивам в процентах к заработной плате и включают отчисления в фондсоциального страхования ( 9,7 % ),пенсионный фонд ( 28 % ),фонд заня-тости ( 1,5 % ),фонд обязательного медицинского страхования ( 3,6 % ).
5.5.Расчёт издержек производстватабл.22
Расчёт сметы затрат на производство продукции




Элементы затрат
Затратына ед.пр-ии,тыс.руб.
Затратына годо-войобъем,тыс.руб
Струк-туразатрат,
%


Сырье и материалы


1,538
12765

Отходы (вычитаются)


0,322
2672

Вспомогательные материалы и топливно-энергетические ресурсы


0,308
2553

Итого материальных затрат


1,524
12646
78,2


Заработная плата


0,29
2404
14,9


Отчисления на социальные нужды


0,124
1029
6,4


Амортизация основных производственных фондов


0,009
72,5
0,4


Прочие расходы


0,001
10,9
0,1


Всего затрат


1,9
16162
100


Пояснение к составлению табл.22
1.Сырье и материалы графа 3 определяются путем умножения сто- 1.Сырье и материалы графа 3 определяются путем умножения сто-имости материала на 1 изделие (см. задание) на товарный выпуск про-дукции.
2.Отходы определяются путем умножения массы отходов на ценуотходов (данные см. в задании )
3.Вспомогательные материалы и топливно - энергетические ресур-сы принять условно в размере 20 % от стоимости сырья и материалов.
12765*20%=2553 тыс. руб.
2553/8300=0,308 тыс.руб. на единицу
4.Заработная плата, см табл.21строка 4.
5.Отчисления на социальное страхование ,см.табл.21 строка 5
6.Амортизация основных фондов.
Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из нормамортизации и среднегодовой балансовой стоимости основных фондов(по группам основных фондов).Для простоты расчётов амортизацию вданном курсовом проекте рекомендуется начислять равномерным мето-дом.табл.23
Расчёт стоимости основного капитала, нематериальных активов и суммы


амортизационных отчислений на плановый год


Основные фонды
Балан-соваяст-стьна нач.года,тыс.руб.
Ср.год.ст-сть
ОФ,тыс.руб.
Нормаамор-тиза-ции, %
Суммаамор-тиз.отч-ий,тыс.руб.


Здания


750
7500
1
7,5


Оборудование


1140
1140
5 и 10
65


Итого:


1890
1890
-
72,5


Балансовые стоимости зданий ,сооружений и оборудования, а такженормы амортизации ( см в задании ).
7.Прочие расходы принять 15 % от суммы предыдущих затрат.



График точки безубыточности


V пр-ва,
Тыс.руб производство
24900переменные затраты


14571


безубыточный объем производства


1591,4 постоянные затраты


8300
Кол-во,штук


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ



1 .
Акофф Р ,
Планирование будущего корпорации. М.: Экономика, 1989.
2. Винокуров В.А. Организация стратегического управления на предприятии. М.: Центр экономики и маркетинга, 1996.
3. Экономическая стратегия фирмы /Под ред.
А.П. Градо-ва .
СПб.: Спец. лит-ра . 1995.
4. Ансофф И .
Стратегическое управление: Сокр.пер. с англ. М.: Экономика, 1989.
- 1 -



Рентабельность продаж




Общая (по всем видам деятельности):
– по балансовой прибыли

1,50
1,26
–0,24
84,00

– по чистой прибыли

0,98
0,86
–0,12
87,76

По основной деятельности:
– по балансовой прибыли

1,50
1,26
–0,24
84,00

– по чистой прибыли

0,98
0,86
–0,12
87,76



Оценка эффективности производства




Производительность в торговле, руб.

128451,65
151638,37
+23186,7
118,05

Прибыль на одного работающего, руб.

1257,14
1301,46
+44,32
103,53

Фондовооруженность, руб.

3097,51
3859,76
+762,25
124,61



Что можно сказать про период с 1997 – 1998 гг.?
Также в целом по предприятию наблюдается ухудшение в использовании его имущества, но рентабельность активов по балансовой прибыли и чистой прибыли изменилась в худшую сторону меньше, чем рентабельность собственного капитала:
·активов – снижение на 6,64 и 3,76 копеек на вложенный рубль (v на 24,97% и 21,72%);
·собственного капитала – снижение на 27,98 и 16,86 копеек (v на 36,64% и 33,9%)

Снижение рентабельности продаж также не существенно как и запрошлые годы.

Таблица 3.3. «Показатели рентабельности за 1996 – 1998 гг.»19

Показатель

Значение показателя
Изменение
Темп роста, %





Базисный год

Отчетный год





Рентабельность активов (копеек на вложенный рубль)




Активов:
– по балансовой прибыли

42,73
19,95
–22,78
46,69

– по чистой прибыли

30,92
13,55
–17,37
43,82

Собственного капитала:
– по балансовой прибыли

75,24
48,39
–26,85
64,31

– по чистой прибыли

54,51
32,87
–21,64
60,30

Инвестиций

––
––
––
––



Рентабельность продаж




Общая (по всем видам деятельности):
– по балансовой прибыли

2,40
1,26
–1,14
52,50

– по чистой прибыли

1,74
0,86
–0,88
49,43

По основной деятельности:
– по балансовой прибыли

2,41
1,26
–1,15
52,28

– по чистой прибыли

1,74
0,86
–0,88
49,43



Оценка эффективности торговли




Производительность в торговле, руб.

74683,99
151638,37
+76954,4
203,04

Прибыль на одного работающего, руб.

1301,14
1301,46
+0,32
100,02

Фондовооруженность, руб.

2628,66
3859,76
+1231,10
146,83


Рисунок 3.1. «Темп роста эффективности торговли»



Выводы по разделу

«Показатели рентабельности производства»

Из таблицы 3.3 за периоды с 1996 г. по 1998 г. видно значительное ухудшение использования имущества организацией ЗАО «Вишенка», это характеризуется уменьшением рентабельности активов:
·по балансовой прибыли – уменьшение на 22,78 копеек (v на 53,31%);
·по чистой прибыли – уменьшение на 17,32 копейки (v на 56,18%),
уменьшением рентабельности собственного капитала:
·по балансовой прибыли – уменьшение на 26,85 копеек (v на 35,69%);
·по чистой прибыли – уменьшение на 21,64 копейки (v на 39,7%).
Уменьшением рентабельности продаж как общей, так и по основной деятельности, хотя это уменьшение не особо влиятельное.

Оценка эффективности торговли.
Значительно заметна производительность в торговли, за 1996 – 1998 г. она возросла на 76 954,4 рублей на человека (^ на 103,4%).
Прибыль на одного работающего возросла но не сильно, всего лишь на 32 копейки (^ на 0,02%)
Фондовооруженность повысилась на 1231,10 рублей (^ на 46,83%) – это означает, что предприятие потихоньку вводит новые технологии, хотя их нужно вводить немного быстрыми темпами, т.к. наука и техника на месте не стоит.


     Страница: 4 из 4
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка