3.1 Зарплата административно-управленческого персонала в месяц составляет 16,500 руб., за день их зарплата составит 550 руб., доля «русских блинов» 40 % от всего объема в сутки, зарплата административно-управленческого персонала составит 220 руб.
4 Затраты на топливо в месяц составляют 2000 руб., т.к. доля «русских блинов» составляет 40% от всего объема, то затраты на бензин составят 26,6 руб.
5 Арендная плата за помещение - 1209,6 руб. в сутки
Доля «русских блинов» 40 % от всего объема в сутки
Арендная плата за помещение 483,84 руб. в сутки
6. Непредвиденные расходы 67,92 руб.
Таблица 15 Расчет себестоимости «Русских блинов»
|
Элементы затрат
|
Сумма, руб. |
1 |
2 |
Оплата труда |
339,6 |
Материальные затраты |
561,224 |
| в том числе:сырье и материалы (на 80 порций) |
41,83 |
Топливо |
26,6 |
1 |
2 |
| электроэнергия и т.д. |
448,8 |
Арендная плата |
483,84 |
Непредвиденные расходы |
67,92 |
Полная себестоимость(на 80 порций) |
1408,59 |
Полная себестоимость(на 1 порцию) |
17,60 |
Итого себестоимость «русских блинов», выпускаемых в сутки: 1408,59 руб.
При суточной выпечке 80 порций себестоимость одной порции составит 17,60 руб.
Конечно же, в условиях быстро меняющейся экономико-политической ситуации в России трудно однозначно определить тип рынка, на который мы выходим, но наиболее близок он к олигополии.
С одной стороны мы, конечно, хотим получать максимальную прибыль, с другой стороны мы не хотим привлекать на наш сегмент рынка конкурентов и терять клиентуру. Перед нами стоит задача получить максимальную прибыль, но с тем расчётом, чтобы цена товара была приемлемой для наших потребителей, и они не ушли бы от нас к нашим конкурентам. Поэтому, учитывая поставленную задачу, мы будем определять цену методом «средней издержки плюс прибыль», но не будем также забывать об уровне текущих цен.
Спрос на нашу продукцию эластичен, так как наш товар имеет замену.
Придерживаясь общей методики расчёта цены, при её определении будем следовать следующему плану:
1) Постановка задачи ценообразования;
2) Определение спроса;
3) Прогноз издержек;
4) Анализ цен и товаров конкурентов;
5) Выбор метода ценообразования;
6) Установление окончательной цены.
Нашей задачей будет являться следующее:
Исходя из этого, при определении цены, будем использовать метод «средней издержки плюс прибыль», но также не будем забывать о ценах конкурентов.
Учитывая темпы инфляции, цены на нашу продукцию будут меняться, на момент составления бизнес-плана они составили:
Таблица 16 Расчет цены
|
Себестоимость
|
17,962 |
Наценка |
20% |
Цена без НДС |
21,23 |
НДС |
18% |
Цена |
25,0 |
|
Себестоимость
|
19,02 |
Наценка |
20% |
Цена без НДС |
22,8 |
НДС |
18% |
Цена |
27,0 |
|
Себестоимость
|
17,6 |
Наценка |
20% |
Цена без НДС |
21,12 |
НДС |
18% |
Цена |
25,0 |
3.7 Организационный план
В качестве правового статуса мы выбрали общество с ограниченной ответственностью с уставным капиталом 210 тыс. рублей. У нас три учредителя: директор, бухгалтер, технолог с равной долей в уставном капитале. Форма собственности - частная.
|
Бухгалтер
| |
Технолог
| |
Водитель
|
|
Бармен(2 чел.)
| |
Официант(2 чел.)
|
Рисунок 4 Организационная схема управления кафе «Блинная»
Директор:
·организует всю работу предприятия
·несет полную ответственность за его состояние и состояние трудового коллектива
·представляет предприятие во всех учреждениях и организациях
·распоряжается имуществом предприятия
·заключает договора
·поиск поставщиков материала
·сбыт продукции (т.е. поиск клиентов)
·издает приказы по предприятию в соответствии с трудовым законодательством, принимает и увольняет работников
·применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия
·открывает в банках счета предприятия
Технолог:
Несет ответственность за:
·выпуск высококачественной продукции и ее совершенствование
·разработки новых видов продукции
·внедрение в производство новейших достижений науки и техники
·механизации и автоматизации производственных процессов
·соблюдение установленной технологии
·использование новейшей техники и технологии
·осуществляет оперативный контроль за ходом производства
·разрабатывает календарные графики работы
·устраняет причины, нарушающие нормальный режим производства
·осуществляет контроль за комплексностью и качеством готовой продукции
·организует контроль за качеством поступающего на предприятие сырья, материалов, полуфабрикатов и др., так как качество продукции является определяющем в общей оценке результатов деятельности трудового коллектива.
Бухгалтер:
Является также заместителем директора по экономическим вопросам;
·руководит работой по планированию и экономическому стимулированию на предприятии, повышению производительности труда, выявлению и использованию производственных резервов улучшению организации производства, труда и заработной платы
·разрабатывает нормативы для образования фондов экономического стимулирования
·проводит всесторонний анализ результатов деятельности предприятия
·разрабатывает мероприятия по снижению себестоимости и повышению рентабельности предприятия, улучшению использования производственных фондов, выявлению и использованию резервов на предприятии
·осуществляет учет средств предприятия и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсами
·устанавливает результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия
·производит финансовые расчеты с заказчиками и поставщиками, связанные с реализацией готовой продукции, приобретением необходимого сырья, в его задачи также получение кредитов в банке, своевременный возврат ссуд, взаимоотношение с государственным бюджетом.
Применение коллективной ответственности приводит к существенному снижению потерь рабочего времени, текучести кадров.
Таблица 17 Штатное расписание кафе «Блинная»
|
Должность
|
Число рабочих |
Оклад,руб. |
Годовой ФОТ, тыс. руб. |
Директор |
1 |
5500 |
66000 |
Бухгалтер |
1 |
4500 |
54000 |
Технолог |
1 |
3500 |
42000 |
Водитель |
1 |
3000 |
36000 |
Бармен |
2 |
2500 |
60000 |
Официант |
2 |
2000 |
48000 |
Уборщица |
1 |
1000 |
12000 |
Повара |
4 |
2000 |
96000 |
ИТОГО |
13 |
24000 |
414000 |
Зарплата наших работников напрямую зависит от прибыли. При увеличении прибыли выдаются премии. Средний возраст наших работников составит 30 лет.
Рабочая сила, не связанная с управлением:
Так как проектируемое предприятие относится к сфере обслуживания, то планируемый график работы с 8.00 до 22.00. Таким образом, в соответствии с КЗоТ режим работы барменов, официантов и поваров, устанавливается два через два, без перерывов, с 7.30 до 22.30. Режим работы административно-управленческого персонала с 10.00 до 18.00 с перерывом на обед пять дней в неделю. Водитель работает с 8.00 до 22.00 с перерывом на обед пять дней в неделю, уборщица работает утром (до открытия) и вечером (после закрытия) магазина. Оборудование и характер работы обуславливает следующие квалификационные требования к работникам:
Таблица 18 Квалификационные требования к работникам
Должность |
Образование |
Качества |
Опыт работы |
Бармен |
Среднее специальное или курсы | честность, порядочность, добросовестность, хорошее знание карты вин, знание компьютера, кассового аппарата. |
Желателен, но не обязателен. |
Официант |
Среднее специальное или курсы | честность, порядочность, добросовестность, знание компьютера, кассового аппарата. |
Желателен, но не обязателен |
Повар |
Среднее специальное | честность, порядочность, добросовестность, умение вкусно и быстро готовить. |
Обязателен, не менее 5 лет |
Водитель |
Не важно | честность, порядочность, добросовестность, личный автомобиль. |
Обязателен, не менее 5 лет |
Найм сотрудников будет проводиться на конкурсной основе, с учетом личных качеств и опыта работы.
3.8 Финансовый план
Все расчеты проводились с учетом приведенного в разделе маркетинг спроса. Так как планируется что подготовительный этап реализации проекта составит 6 месяцев, то для упрощения таблиц и их наглядности подготовительный период в финансовый план не включается.
Для осуществления проекта необходимо:
·
Собственный капитал 210 тыс. руб.
·
Заемный капитал в форме лизинга 167500 руб. Средства идут на покупку оборудования. Ежегодные лизинговые платежи составляют 15 % от первоначальной стоимости оборудования, т.е.25125 руб. Период действия договора составит 5 лет.
3.8.1 План доходов и расходов.
Амортизация вычислительной техники, кондиционера, микроволновой печи, блинницы, миксера и чайника рассчитывалась исходя из того, что это оборудование является высокотехнологичным и ему свойственно быстрое моральное старение.
1) Срок службы холодильника - 10 лет. Первоначальная стоимость 50 000 руб., ежегодные амортизационные отчисления:
50000/10 = 5000 руб. в год
2) Срок службы барной стойки -10 лет, первоначальная стоимость составляет 30000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
30000/10 = 3000 руб. в год.
3) Срок службы компьютера Pentium IV – 3 года. Первоначальная стоимость 20000 руб., ежегодные амортизационные отчисления составят:
20000/3 = 6700 руб. в год.
4) Срок службы кондиционера – 6 лет, первоначальная стоимость составляет 20000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
20000/6 = 3400 руб. в год
5) Срок службы плиты – 10 лет, первоначальная стоимость составляет 20000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
20000/10 = 2000 руб. в год
6) Срок службы блинницыTEFAL – 3 года, первоначальная стоимость составляет 2400 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
2400/3 = 800 руб. в год
7) Срок службы микроволновой печи – 3 года, первоначальная стоимость составляет 3000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
3000/3 = 1000 руб.
8) Срок службы миксера, чайника, музыкального центра – 3 года, их общая первоначальная стоимость составляет 5100 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
5100/3 = 1700 руб.
9) Срок службы мебели – 10 лет, первоначальная стоимость составляет 30000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
30000/10 = 3000 руб.
ИТОГО амортизационные отчисления за год составят: 26600 руб.
Таблица 20 Счет прибылей и убытков
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
2004 |
|
Выручка от продажи товаров, продукции, услуг
|
A |
195000 |
2340000 |
НДС (18%) |
B |
35100 |
421200 |
Чистая выручка |
C |
159900 |
1918800 |
|
Сырьевые материалы
| |
6000
|
72000 |
Электроэнергия | |
33660
|
403920 |
Прочие переменные затраты | |
13800
|
16200 |
Итого переменные затраты |
D |
53460 |
492120 |
Постоянные затраты | | | |
|
Амортизация
| |
2216,6
|
26600 |
Персонал | |
34500
|
414000 |
Аренда | |
36288
|
435456 |
ФСС |
35,6% |
12282 |
147384 |
Прочие | |
4075,2
|
48902,4 |
Итого постоянныезатраты |
E
|
89361,8 |
1072342,4 |
Итого издержки |
F |
142821,8 |
1564462,4 |
Балансовая прибыль |
G=C-F |
17078,2 |
354337,6 |
Налог на прибыль |
H (24%) |
4098,76 |
85041,024 |
Чистая прибыль |
J=G-H |
12979,43 |
269296,58 |
Таблица 20 Расчет денежных потоков
|
Инвестиционная деятельность, руб.
|
|
Наименование затрат
|
В месяц |
В год |
Первоначальные затраты |
17500 |
210000 |
Амортизация |
2216,6 |
26600 |
Суммарный денежный поток по инвестиционной деятельности |
15283,5 |
183400 |
|
Операционная деятельность, руб.
|
|
Выручка от реализации
|
195000 |
2340000 |
НДС |
35100 |
421200 |
Переменные затраты |
53460 |
492120 |
Постоянные затраты |
89361,8 |
1072342,4 |
Балансовая прибыль |
17078,2 |
354337,6 |
Налог на прибыль |
4098,76 |
85041,024 |
Чистая прибыль |
12979,43 |
269296,58 |
Суммарный денежный поток по операционной деятельности |
12979,43 |
269296,58 |
