·в год: 1.589.520 руб.
5.5.3. Взносы в Фонды:
- Пенсионный фонд - 29% от ФЗП;
- Фонд ОМС - 3,6% от ФЗП;
- Фонд соц. страх. - 5,4% от ФЗП;
- Фонд занятости- 1,5% от ФЗП.
Итого: 39,5% от ФЗП
Таблица 5.5 Отчисления от ФОТ, руб
Статья (Ф1П-94.830 руб.) | в месяц | в год |
1 Пенсионный фонд |
77^00,7 |
330008,4 |
2. фонд ОМС |
4414,9 |
40966,7 |
3. Соц. страхование |
5120,8 |
61449,8 |
4. Фонд занятости |
10422,5 |
17069,4 |
Итого взносы в фонды |
17457,9 |
449494,8 |
5. Сбор на нужды |
948,3 |
11379,6 |
6. Транспортный налог |
948,3 |
11379,6 |
Итого отчисления от ФОТ |
39354,5 |
472254,4 |
Таблица 5.6
Текущие издержки на производственную программу по статьям себестоимости на месяц, год (руб.)
Статья | в месяц | в год |
1. Материалы и комппектуютие |
333114 |
3997368 |
2.
Заработная плата |
94830 |
1.137960 |
Итого переменные издержки |
427944 |
5135326 |
1 Топливо и энергия |
11338 |
136056 |
4. Связь |
528 |
6336 |
5. Транспорт |
2901 |
34817 |
6. Реклама |
24003 |
288400 |
7. Аренда |
12000 |
144000 |
8. Амортизация |
6905 |
82855 |
9. Ежегодный профилактический ремонт здания |
1583 |
19000 |
Итого постоянные издержки |
47288 |
567456 |
9. Проценты |
7000 |
84000 |
Ю.НДС |
233224 |
2798688 |
11. Местные налоги и сборы |
132460 |
1589520 |
12. Отчисления от ФОТ |
37458 |
449495 |
Итого себестоимость |
885374 |
10603485 |
| из них налоги и отчисления |
169918 |
2039015 |
6. Расчет прибыли и рентабельности
Расчет прибыли и рентабельности осуществлен, исходя из прогнозируемых объемов производства (в месяц, год), сложившихся цен на единицу продукции (услуг), внутренних издержек фирмы на производственную программу при полной загрузке мощности цеха.
По инвестиционному замыслу предприятия, на указанные в таблице экономические показатели фирма выходит в декабре 2000г. при условии своевременного заимствования искомой суммы.
Таблица 6.1 Расчет прибыли и рентабельности
Показатели |
Стоимость (руб.) в месяц в год |
5.1. Выручка от реализации услуг |
1740850 |
20890200 |
5.2. НДС |
233224 |
2798688 |
5.3. Доход с оборота |
1507626 |
18091512 |
5.4. Внутрипроизводственные издержки |
482232 |
5765782 |
5.5. Налоги и отчисления |
169918 |
20Ч9015 |
5.6. Валовая прибыль |
855476 |
10286715 |
5.7. Налог на прибыль (ставка 35%) |
299417 |
3600350 |
5.8. Чистая прибыль |
556059 |
6686Ч65 |
7. Финансовый план. График погашения кредитных средств
Финансовый план инвестиционного проекта отражает динамику поступления и расходования денежных средств фирмы при поэтапном (помесячном) наращивании мощности производства и реализации.
Накопление массы чистой прибыли по месяцам наращивания производственной мощности отражается в строке 3.1 "Финансового плана" (табл. 7.1).
Финансовую устойчивость фирма приобретает в октябре 2000 г. , когда накопленной суммы прибыли достаточно для погашения кредитных средств и обеспечения устойчивости приблизительно 40 - 50%, что признается хорошим показателем деятельности.
График погашения кредита и выплат процентов по нему приведен в строках 2.5, 2.7 "Финансового плана" (табл. 7.1).
С целью обеспечения запаса надежности фирмы в конце инвестиционного периода, погашение кредита осуществляется в декабре 2000г. Остаток чистой прибыли после расчета с банком составит при этом 1.912 тыс.руб., что в 2,7 раза перекрывает объем заемных средств и характеризует высокую устойчивость проекта.
Таблица 7.1 Финансовый план(план денежных поступлений и выплат в 2000 г. )
Показатели |
Динамика показателей по инвестиционным периодам (тыс. руб.) |
Периоды | апр. | май | июнь | июль | авг. | сент. | опт. | нояб. | дек. |
Мощность, (%) |
50 |
50 |
60 |
60 |
70 |
80 |
90 |
90 |
100 |
1. Поступления |
1570 |
870 |
1045 |
1045 |
1219 |
1393 |
1567 |
1567 |
1741 |
1.1. Выручка от реализации |
870 |
870 |
1045 |
1045 |
1219 |
1393 |
1567 |
1567 |
1741 |
1.2. Внереализационные доходы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1.3. Кредит |
700 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2. Платежи |
2003 |
667 |
770 |
771 |
874 |
977 |
1081 |
1081 |
1885 |
2.1. Переменные издержки |
465 |
261 |
295 |
295 |
328 |
361 |
394 |
394 |
427 |
2.2.Постоянные издержки |
47 |
47 |
47 |
47 |
47 |
47 |
47 |
47 |
47 |
2.3. Закупка оборудования и транспорта |
1212 | | | | | | | | |
2.4.Предпроиз-водственный ремонт |
19 | | | | | | | | |
2.5. Проценты |
7 |
7 |
7 |
7 |
7 |
7 |
7 |
7 |
7 |
2.6. Налоги и сборы*) |
252 |
351 |
421 |
422 |
492 |
562 |
632 |
632 |
702 |
2.7. Возврат кредита |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
700 |
3. Баланс платежей и поступлений |
-432 |
+203 |
+273 |
+273 |
+345 |
+421 |
+486 |
+486 |
-144 |
3.1. То же нарастающим итогом |
-432 |
-229 |
+45 |
+319 |
+664 |
+1085 |
+1570 |
+2055 |
+1912 |
*) Налоги и сборы при полной загрузке мощностей: |
| | в месяц | в год |
НДС |
233224 |
2798688 |
Местные налога и сборы |
132460 |
1589520 |
Отчисления от ФОТ |
37458 |
449495 |
Налог на прибыль |
299417 |
6686365 |
Итого |
70755D |
11524068 |
8. Анализ рисков и оценка экономического эффекта
На момент погашения кредита (декабрь 2000 г. ) запас надежности предприятия составит:
1.912,0 : 700,0 - 2,73, что сводит банковский риск до вполне приемлемого уровня: 1 : 2,73х100%
=
36,6%
Коммерческий риск фирмы оценивается вероятностью потери оборотных средств в прогнозируемой точке безубыточного оборота (октябрь 1998 г.): 1.081,0: 1.567,0х 100% = 69%, что говорит о необходимости воздержаться от расчетов с банком в октябре, хотя накопленной суммы прибыли уже было бы достаточно.
Рентабельность деятельности фирмы на момент выплаты кредита составляет: (556,0 : 1.850,0)х 100% = 46,9%. Рентабельность инвестиций: 1.912,0 : 2.100,0 = 0,91. Срок окупаемости кредитных средств: 700,0 : 1.912,0 = 0,366 года.
Заключение
Данный бизнес-план разработан с целью обоснования своевременности и полноты возврата кредитных средств и платежей по кредиту за счет накопления чистой прибыли предприятия от реализации своих услуг пропорционально наращиванию мощности производства по месяцам инвестиционного периода.
Позитивным фактором для кредитора является двукратное превышение суммы собственных вложений инициатора проекта над заемными средствами, а также высокая устойчивость проекта.
При прочих равных условиях и факторах рыночного риска, прогнозируемая рентабельность проекта достаточна для накопления необходимой массы прибыли в сжатые инвестиционные сроки, своевременного расчета с банком и образования необходимого фонда развития и потребления фирмы на конец инвестиционного периода.
Вышеприведенные экономические и финансовые характеристики проекта служат гарантом социальной защищенности граждан, размещенных на вновь образуемых рабочих местах ЗАО "Сибирские окна"
Литература
1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. Учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 1997.
2. Ансофф И. Стратегическое управление. М.: Экономика, 1989.
3. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. М.: Финансы и статистика, 1996.
4. Берл Густав и др. Мгновенный бизнес-план. Двенадцать быстрых шагов к успеху/Пер. с англ. М.: Дело ЛТД. 1995.
5. Бизнес-план. Методические материалы/Под ред. проф. Р.Г. Маниловского. 2-е изд. М.: Финансы и статистика, 1995.
6. Бирман Г., Шлшдт С. Экономический анализ инвестиционных проектов/Пер. с англ. Под ред. Л. П. Белых. М.: Банки и биржи, изд. объединение "ЮНИТИ", 1997.
7. Бланк И.А. Инвестиционный менеджмент. МП "ИТЕМ" ЛТД "Юнайтед Лондон Трейд Лимитед" (Москва - Лондон). Киев, 1995.
8. Воропаев В.И. Управление проектами в России. М.: Алане, 1995.
9. Герчшова И.Н. Менеджмент: Учебник, 2-е изд., переработ, и доп. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.
10. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1. М.: Юридическая литература, 1995.
II. Грачев Ю.Н. Ведение переговоров с инофирмами. М.: Бизнес-школа, Интел - Синтез. 1997.
12. Грибачев Н.П., Игнатьева И.П. Бизнес-план. Практическое руководство по составлению. СПб.: Белл, 1994.
13. Друкер Н.П. Рынок: как выйти в лидеры. Практика и принципы. / Пер. с англ. М. 1992.
14. Дэниэлс Джон Д. Международный бизнес. Внешняя среда и деловые операции/Пер с англ. 6-е изд. М.: Дело ЛТД, 1994.
15. Индрисов А.Б. и др. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. М.: Информ.-изд. дом. "Филин", 1996.
16. Как добиться успеха. Практические советы деловым людям / Под ред. В.Е. Хруцкого, М.: Республика, 1992.
17. Ковачев В.В. Сборник задач по финансовому анализу. Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 1997.
18. Кочетков А.И, Никешин С.Н. и др. Project Management. Управление проектами. Зарубежный опыт. СПб., 1994.
Примечание: условной единицей продукции, как уже упоминалось унифицированно принимается окно с двумя степенями открывания размером 1 м х 1 м.
Материальные затраты в апреле составят: $56х5.7 + 74,000 = 393,2 руб./м кв. в месяц: 393,2х941
=
370.001 руб./м кв.
1
2
