| Страница: 4 из 6 <-- предыдущая следующая --> |
| Показатели | Завод №10 | Завод №7 |
| Товарооборот, млрд. руб. | 120 | 74 |
| Количество дней | 90 | 90 |
| Однодневный товарооборот, млн.руб. | 1333 | 822 |
| Норма запаса денежных средств, дней | 1,0 | 1,0 |
| Потребность в денежных средствах, млн. руб. | 1333 | 822 |
Таблица 13 (млн. руб.) Расчет прироста нормируемых оборотных средств
| Виды оборотных средств | На начало квартала | На конец квартала | Отклонение (+-) |
| Млн. руб. | % | Млн. руб. | % | Млн. руб. | % | |
| Производственные запасы | 101660 | 36,52 | 92022 | 34,67 | -9638 | -1,85 |
| МБП (остаточная стоимость) | 22000 | 7,90 | 15000 | 5,65 | -7000 | -2,25 |
| Незавершенное производство | 86963 | 31,24 | 133947 | 33,24 | +46983 | +2 |
| Расходы будущих периодов | 220 | 0,08 | 180 | 0,07 | - 40 | -0,01 |
| Готовая продукция | 25280 | 9,08 | 26136 | 9,85 | +856 | +0,77 |
| Товары | 1000 | 0,35 | 1777,76 | 0,67 | +777,76 | +0,32 |
| Тара под товаром и порожняя | 1,8 | 0,001 | 2,0 | 0,002 | +0,2 | +0,001 |
| Издержки обращения на остаток товаров | 13 | 0,005 | 15 | 0,007 | +2 | +0,002 |
| Денежные средства в кассе и переводы в пути. | 520 | 0,19 | 1333 | 0,50 | +813 | +0,31 |
| Стоимость основных производственных фондов | 40695 | 14,62 | 40705,08 | 15,34 | +10,08 | +0,72 |
| Итого нормируемых оборотных средств | 278352,8 | 100 | 270412,76 | 100 | -7940,04 | |
На предприятии должна быть оптимизация производственных запасов, сокращение незавершенного производства. Но как правило производственные запасы составляют значительный удельный вес не только в составе оборотных активов, но и в целом в активах предприятия. Это свидетельствует о том, что предприятие испытывает затруднения со сбытом продукции , что в свою очередь может быть обусловлено низким качеством продукции, нарушением технологического процесса и выбором неэффективных методов реализации. Нарушение оптимизации материальных производственных запасов приводит к убыткам предприятия, поскольку возрастают расходы на хранение этих запасов. В этой связи определение и поддержание оптимизации объема запасов является важным разделом финансовой работы.
| | На начало квартала | На конец квартала | Прирост или уменьшение |
| 1. Нормируемые оборотные средства | 278,35 | 265,38 | -12,97 |
| 2. Источники покрытия норматива: | | | |
| А) собственные средства, из них: | | | |
| - средства уставного фонда | | | |
| - средства резервного фонда | 500 | 650 | +150 |
| - свободные средства фондов специального назначения. | 400 | 500 | +100 |
| - поступления МБП. З/частей, оплаченных за счет средств кап.вложений | 100 | 80 | -20 |
| Б) устойчивые пассивы | 360 | 400 | +40 |
| В) заемные средства | | |
Привлечения заемных средств не требуется для покрытия прироста оборотных средств.
| Основные средства | Ст-ть ОС на начало года | Среднегодо-вая стоимость ОС | Норма амортиза-ции,% | Поправ Коэф. | Сумма амортиз. отчисл. |
| Здания | 100000 | 100000 | 0,7 | 1,2 | 840 |
| Сооружения | 12000 | 12000 | 3,0 | 1,2 | 432 |
| Передаточные устройства | 1200 | 1200 | 2,0 | 1,2 | 28,8 |
| Силовые машины и оборудование | 700 | 700 | 6,6 | 1,2 | 55,44 |
| Рабочие машины и оборудование | 800 | Планируется ввести с 1.02. 90 тыс. руб., значит 800+(90*11/12) = 882,5 | 10,0 | 1,2 | 105,9 |
| Транспортные средства | 400 | Планируется ввести с 1.02. 43,2 тыс. руб. 400+(43,2*11/12) = 439,6 | 8,0 | 1,2 | 42,2 |
| Инструмент | 90 | Будет выведено из эксплуатации с 1.08 15 тыс. руб. 90 – (15*7 / 12) = 81,25 | 20,0 | 1,2 | 19,5 |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 50 | Будет выведено из эксплуатации с 1.05 9 тыс. руб. 50 – (9*4 / 12) = 47 | 9,0 | 1,2 | 5,07 |
| Многолетние насаждения | 40 | 40 | 2,0 | 1,2 | 0,96 |
| Непроизводствен- ные ОС | 70000 | 70000 | 0,8 | 1,2 | 672 |
| ИТОГО | 185280 | 185390,35 | | | 2201,87 |
Таблица 2 Расчет амортизации нематериальных активов, тыс. руб.
| Стоимость объектов нематериальных активов | Срок полезного использования | Норма амортизации, % | Сумма амортизационных отчислений |
| 300 | 8 | 300/8*100=37,5% | 300*37,5%=112,5 |
Таблица 3 Расчет суммы лизинговых платежей, тыс. руб.
| Стоимость взятых в лизинг ОС | Процентная ставка, доли, ед. | Срок лизинга, лет | Количество выплат платежа | Сумма платежа по лизингу |
| 210 | 0,1 | 4 | Раз в год | (210*0,1) / 1-1/ (1+0,1)= 210 / 4 = 52,5 |
Таблица 4 Расчет суммы представительских расходов и расходов на рекламу
| Объем продукции в год, тыс. руб. | НДС % | Объем продукции, включая НДС | Предельные расходы представит. Расходов | Сумма Представит. расходов | Пред. Размеры расходов на рекламу | Сумма расходов на рекламу |
| 48524 | 20 % | 58228,8 | 10+((58228,8-2000)*0,1%) = 66,23 | 80% 66,23*80% = 52,98 | 40+(1%*56228,8)= 602,29 | 60% 602,29*60%= 361,37 |
Таблица 5 Расчет отчислений на социальные нужды
| Затраты на оплату труда | Норматив отчислений к затратам на оплату труда | Сумма, тыс. руб. |
| ПФ 28% | ФСС 5.4% | ОМС 3.6 % | ФЗ 1,5% | | |
| 4517 | 1264,76 | 243,92 | 162,61 | 67,76 | 1739,05 |
Таблица 6 Расчет затрат на создание страховых фондов
| Объем продукции (без НДС) | Норматив отчислений | Сумма, тыс. руб. |
| 48524 | 1,0% | 485,24 |
Таблица 7 Расчет по налогу с владельцев транспортных средств. Тыс. руб.
Согласно инструкции ГНС от 15 мая 1995 года №30 «О порядке исчисления и уплаты налогов , поступающих в дорожные фонды№
| Марка транспортно-го средства | Мощность, Л.с. | Кол-во трансп. Средств | Размер год.-го налога, руб./ л.с. | Сумма 2,95 тыс. руб. |
| ГАЗ - 330273 | 120 | 2 | 4 руб. | 480*2=960 |
| ГАЗ 3102 | 105 | 2 | 4 руб. | 420*2=840 |
| ЗИЛ -130 | 150 | 1 | 4 руб. | 600 |
| Автобус ПАЗ | 120 | 2 | 2 руб. | 240*2=480 |
| ВАЗ - 21099 | 70 | 1 | 0,5 руб. | 35 |
| ВАЗ – 21072 | 63,5 | 1 | 0,5 руб. | 31,5 |
Таблица 8 Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог, тыс.руб.
| Объем продукции (без НДС) | Ставка налога | Сумма налога |
| 48524 | 2,5% | 1213,1 |
Таблица 9 Расчет по налогу на приобретение автотранспортных средств,
тыс. руб.
| наименование | Продажная цена | В т.ч. НДС 16,67 % | Ставка, % | Сумма |
| ГАЗ – 3309 Трек | 43,2 | 43,2*0,1667 = 7,2 43,2-7,2= 36 - облагаемый оборот | 10% | 3,6 |
Таблица 10 Расчет земельного налога, тыс. руб.
| Площадь земельного участка кв.м. | Ставка, Руб./кв.м | Сумма земельного налога |
| Территория завода | Подъездные пути |
| |
| 82100 | 12100 | 714 | (82100+12100) *0,714 = 67258,8 |
Таблица 11 Затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг.
| Статьи затрат | Всего за год, тыс. руб. | В т.ч. на 4 кв. |
|
1. Материальные затраты ( за вычетом возвратных отходов), в т.ч. | | |
| - сырье и материалы | 6648 | 1662 |
| - плата за воду, забираемую из хоз. систем. | 113 | 28,25 |
| - покупные комплектующие изделия | 38 | 9,5 |
| - топливо | 163 | 40,75 |
| - энергия | 289 | 72,25 |
| 2. Затраты на оплату труда | 4517 | 1129,25 |
| 3. Отчисления на соц.нужды | 1739,05 | 434,76 |
| 4. Амортизация основных производственных фондов | 2201,87 | 550,46 |
| 5.Прочие затраты, из них: | | |
| - Командировочные расходы всего, | 31,14 | 7,85 |
| - в пределах норматива | 28 | 7 |
| -сверх норматива | 3,4 | 0,85 |
| - Представительские расходы | 52,98 | 13,25 |
| - Налоги | 1213,1+3,6+67258,8+2,95= 68478,45 | 17119,6 |
|
- Лизинговые платежи | 21 | |
| -Износ нематериальных активов | 112,5 | 28,12 |
| - Затраты на создание страховых фондов | 485,24 | 121,31 |
| - Другие затраты | 41 | 10,25 |
| 6. Прирост(+), уменьшение (-) остатков расходов будущих периодов | -21,6 | |
| 7. Прирост(+) уменьшение (-) остатка незавершенного производства | -102,8 | |
| 8. Производственная себестоимость товарной продукции | 6648+113+38+163+289+4517+ 1739,05+2201,87+28+112,5= 15880,82 | 3970,20 |
| 9. Внепроизводственные расходы, из них: | | |
| - на рекламу | 361,37 | 90,34 |
| - прочие расходы по сбыту продукции | 121 | 2,3 |
| 10. Полная себестоимость товарной продукции | 15880,82+21,6+102,8+361,37+121+52,98+21+41+485,24+68478,45 = 85566,26*20%(НДС)= 102679,51 | 25669,88 |
|
11. товарная продукция в действующих ценах (без НДС) | 85566,26*31%(торговая наценка) = 113092 | 21391,56 |
| Страница: 4 из 6 <-- предыдущая следующая --> |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |