Российской Федерации
·
Налог на доходы видеосалонов (от видеопоказа), от проката видео- иаудиокассет и записи на них
·
Налог на доходы казино, иных игорных домов (мест) и от другого игорногобизнеса
·
Подоходный налог с физических лиц
Налоги на товары и услуги, лицензионные и регистрационные сборы:
·
Налог на добавленную стоимость
·
Налог на добавленную стоимость по продовольственным товарам (заисключением подакцизных) и товарам для детей, производимым натерритории Российской Федерации
·
Налог на добавленную стоимость по остальным товарам (работам, услугам),включая подакцизные продовольственные товары, производимым натерритории Российской Федерации
·
Налог на добавленную стоимость по продовольственным товарам (заисключением подакцизных) и товарам для детей, ввозимым на территорию
Российской Федерации
·
Налог на добавленную стоимость по остальным товарам, работам, услугам),включая подакцизные продовольственные товары, ввозимым на территорию
Российской Федерации
·
Акцизы по подакцизным товарам (продукции) и отдельным видамминерального сырья, производимым на территории Российской Федерации
·
Спирт этиловый из всех видов сырья, спирт винный, спирт питьевой
·
Водка и ликероводочные изделия
·
Коньяк, шампанское (вино игристое), вино натуральное
·
Другие алкогольные напитки
·
Пиво
·
Табачные изделия
·
Ювелирные изделия
·
Бензин автомобильный
·
Легковые автомобили
·
Газ
·
Нефть, включая газовый конденсат
·
Другие виды минерального сырья
·
Акцизы по подакцизным товарам (продукции) и отдельным видамминерального сырья, ввозимым на территорию Российской Федерации
·
Спирт этиловый из всех видов сырья, спирт винный, спирт питьевой
·
Водка и ликероводочные изделия
·
Коньяк, шампанское (вино игристое), вино натуральное
·
Другие алкогольные напитки
·
Пиво
·
Табачные изделия
·
Ювелирные изделия
·
Бензин автомобильный
·
Легковые автомобили
·
Отдельные виды минерального сырья
·
Налоги, служащие источниками образования дорожных фондов
·
Налог на реализацию горюче-смазочных материалов
·
Налог на пользователей автомобильных дорог
·
Налог с владельцев транспортных средств
·
Налог на приобретение автотранспортных средств
·
Лицензионные и регистрационные сборы
·
Лицензионный сбор за право производства, хранения, разлива и оптовойреализации алкогольной продукции
·
Лицензионный сбор за право торговли спиртными напитками и пивом
·
Прочие лицензионные и регистрационные сборы
Налоги на совокупный доход:
·
Единый налог на совокупный доход для субъектов малогопредпринимательства
·
Единый налог на совокупный доход для юридических лиц
·
Единый налог на совокупный доход для физических лиц, осуществляющихпредпринимательскую деятельность без образования юридического лица
Налоги на имущество:
·
Налоги на имущество физических лиц
·
Налоги на имущество предприятий
·
Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения
·
Налог на операции с ценными бумагами
Платежи за пользование природными ресурсами:
·
Платежи за пользование недрами
·
Платежи за проведение поисковых и разведочных работ
·
Платежи за добычу полезных ископаемых
·
Платежи за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезныхископаемых
·
Платежи за пользование континентальным шельфом
·
Платежи за пользование минеральными ресурсами
·
Плата за пользование живыми ресурсами
·
Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы
·
Лесные подати
·
Платежи, связанные с пользованием водными объектами
·
Плата за пользование водными объектами (водный налог)
·
Плата, направляемая на восстановление и охрану водных объектов
·
Плата за нормативные и сверхнормативные выбросы и сбросы вредныхвеществ, размещение отходов
·
Земельный налог
·
Земельный налог за земли сельскохозяйственного назначения
·
Земельный налог за земли несельскохозяйственного назначения
·
Прочие платежи за пользование природными ресурсами
Налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции:
·
Таможенные пошлины
·
Ввозные таможенные пошлины
·
Вывозные таможенные пошлины
·
Прочие налоги и пошлины, взимаемые в связи с осуществлениемвнешнеэкономических операций
Прочие налоги, пошлины, сборы:
·
Государственная пошлина
·
Государственная пошлина с исковых и иных заявлений и жалоб, подаваемыхв суды общей юрисдикции, арбитражные суды и Конституционный Суд
Российской Федерации
·
Государственная пошлина за совершение нотариальных действий, загосударственную регистрацию актов гражданского состояния и другиеюридически значимые действия, за выдачу документов, за рассмотрение ивыдачу документов, связанных с приобретением гражданства Российской
Федерации или с выходом из гражданства Российской Федерации
·
Транспортный налог
·
Прочие федеральные налоги
·
Налоги субъектов Российской Федерации
·
Местные налоги и сборы
·
Курортный сбор
·
Целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений и организаций насодержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образованияи другие цели
·
Налог на рекламу
·
Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурнойсферы
·
Прочие местные налоги и сборы
·
Прочие налоговые платежи и сборы
Изненалоговыхже доходов основными являются следующие виды:
·доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальнойсобственности, или от деятельности;
·доходы от продажи имущества, находящегося в государственной имуниципальной собственности;
·доходы от реализации государственных запасов;
·доходы от продажи земли и нематериальных активов;
·поступления капитальных трансфертов из негосударственных источников;
·административные платежи и сборы;
·штрафные санкции, возмещение ущерба;
·доходы от внешнеэкономической деятельности.
Более подробно это выглядит так.
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ:
Доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, или от деятельности:
·
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной имуниципальной собственности
·
Дивиденды по акциям, принадлежащим государству
·
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной имуниципальной собственности
·
Арендная плата за пользование лесным фондом
·
Арендная плата за земли сельскохозяйственного назначения
·
Арендная плата за земли несельскохозяйственного назначения
·
Прочие доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося вгосударственной и муниципальной собственности
·
Проценты, полученные от размещения в банках и кредитных организацияхвременно свободных средств бюджета
·
Проценты, полученные от предоставления бюджетных ссуд внутри страны
·
Проценты по государственным кредитам. предоставляемым Российской
Федерацией правительствам иностранных государств
·
Возмещение потерь сельскохозяйственного производства, связанных сизъятием сельскохозяйственных угодий
·
Доходы от оказания услуг или компенсации затрат государства
·
Перечисление прибыли Центрального банка Российской
·
Федерации
·
Платежи от государственных и муниципальных организаций
·
Прочие поступления от имущества, находящегося в государственной имуниципальной собственности, или от деятельности
Доходы от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности:
·
Поступления от приватизации организаций. находяшихся в государственнойи муниципальной собственности
·
Поступления от продажи государством принадлежаших ему акций организаций
·
Доходы от продажи квартир
·
Доходы от продажи принадлежащих государству производственных инепроизводственных фондов, транспортных средств, иного оборудования
·
Доходы от реализации конфискованного, бесхозного имущества, имущества,переходящего в государственную или муниципальную собственность впорядке наследования или дарения, и кладов
Доходы от реализации государственных запасов
Доходы от продажи земли и других нематериальных активов
Поступления капитальных трансфертов из негосударственных источников:
·
От резидентов
·
От нерезидентов
Административные платежи и сборы:
·
Таможенные сборы
·
Прочие неналоговые таможенные платежи
·
Сборы, взимаемые Государственной автомобильной инспекцией (кромештрафов)
·
Прочие платежи, взимаемые государственными организациями за выполнениеопределенных функций
Штрафные санкции, возмещение ущерба:
·
Поступление сумм за выпуск и реализацию продукции, изготовленной сотступлением от стандартов и технических условий
·
Санкции за нарушение порядка применения цен
·
Административные штрафы и иные санкции, включая штрафы за нарушениеправил дорожного движения
·
Суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений инедостаче материальных ценностей
Доходы от внешнеэкономической деятельности:
·
Поступление средств от централизованного экспорта
·
Прочие поступления от внешнеэкономической деятельности
Прочие неналоговые доходы
Безвозмездные перечисления:
·
От нерезидентов
·
От бюджетов других уровней
Дотации
Субвенции
Средства, получаемые по взаимным расчетам, в том числе компенсациидополнительных расходов, возникших в результате решений, принятыхорганами государственной власти
Трансферты
Прочие безвозмездные поступления:
·
От государственных внебюджетных фондов
·
От государственных организаций
·
От национальных организаций
В доходы федерального бюджета на 1999 год включаются средства следующих целевых федеральных бюджетных фондов: Федерального дорожного фонда, Федерального экологического фонда, Государственного фонда борьбы с преступностью, Фонда воспроизводства минерально-сырьевой базы, Фонда Министерства по атомной энергии, Федерального фонда восстановления и охраны водных объектов, Фонда управления, изучения, сохранения и воспроизводства водных биологических ресурсов.
Согласно Закону РФ “Об основах бюджетных прав…”, доходная часть бюджетов состоит из закрепленных и регулирующих доходов. Кроме того, в бюджеты могут поступать дотации и субвенции, а также заемные средства.
Закрепленные доходы -доходы, которые полностью или в твердо фиксированной доле (в процентах) на постоянной или долговременной основе в установленном порядке поступают в соответствующий бюджет.
Регулирующие доходы
- доходы, которые в целях сбалансирования доходов и расходов поступают в соответствующий бюджет в виде процентных отчислений от налогов и других платежей по нормативам, утвержденным в установленном порядке на следующий финансовый год.
В условиях бюджетного дефицита, когда для покрытия бюджетных расходов недостаточно собственных средств, исполнительные органы власти могут привлекать заемные средства, т.е. получать процентные или беспроцентные ссуды из иных бюджетов, по решению представительных органов власти в установленном порядке выпускать займы на инвестиционные цели на соответствующих территориях, брать краткосрочные кредиты коммерческих банков.
Особенностью заемных средств как источника бюджетных доходов является условие их возвратности.
Конкретный состав доходов и их объемы по каждому отдельному бюджету устанавливаются правовыми актами о соответствующем бюджете на каждый год.
Законом РФ от 31.12.99 №227-ФЗ «О Федеральном бюджете на 2000 год» (ст. 1) доходы утверждены в сумме 797200,9 млн. руб., исходя из прогнозируемого объема валового внутреннего продукта в сумме 5350 млрд. руб. и уровня инфляции 18,0% (декабрь 2000 к декабрю 1999г.).
4.
Расходы бюджета РФ.
Расходы бюджета
– денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления
Экономическая сущность расходов бюджета проявляется во многих видах. Каждый вид расходов обладает качественной и количественной характеристикой. При этом качественная характеристика, отражая экономическую природу явления, позволяет установить назначение бюджетных расходов, количественная- их величину.
Многообразие конкретных видов бюджетных расходов обусловлено целым рядом факторов: природой и функциями государства, уровнем социально-экономического развития страны, разветвленностью связей бюджета с народным хозяйством, административно-территориальным устройством государства, формами предоставления бюджетных средств и т.п. Сочетание этих факторов порождает ту или иную систему расходов бюджета любого государства на определенном этапе социально-экономического развития.
Для выяснения роли и значения бюджетных расходов в экономической жизни общества их классифицируют по определенным признакам. В теории и практике финансов существуют несколько признаков классификации расходов бюджета.
В первую очередь расходы бюджета подразделяются по их влиянию на процесс расширенного воспроизводства. В этом случае выделяются текущие и капитальные бюджетные расходы.
Текущие расходы связаны с предоставлением бюджетных средств юридическим лицам на их содержание и покрытие текущих потребностей. Эти расходы включают затраты на государственное потребление (содержание экономической и социальной инфраструктуры, государственных отраслей народного хозяйства, закупки товаров и услуг гражданского и военного характера, текущие расходы государственных учреждений), текущие субсидии нижестоящим органам власти, государственным и частным предприятиям, транспортные платежи, выплату процентов по государственному долгу и другие расходы. Как правило, эти расходы в основном соответствуют затратам, отраженным в обычном бюджете или бюджете текущих расходов и доходов. Капитальные расходы представляют собой денежные затраты, связанные с вложением в основной капитал и прирост запасов. Они включают в себя капиталовложения за счет бюджета в различные отрасли народного хозяйства, инвестиционные субсидии и долгосрочные бюджетные кредиты государственным и частным предприятиям местным органам власти. Данная группа расходов отражается в бюджете капитальных расходов и доходов государства.
Важный признак классификации расходов бюджета - предметный. При этом все расходы подразделяются на несколько крупных групп. Как правило, выделяются следующие группы расходов:
·финансирование промышленного производства;
·финансирование социально-культурных мероприятий;
·финансирование науки;
·финансирование обороны;
·содержание правоохранительных органов и органов государственной власти и управления;
·расходы по внешнеэкономической деятельности;
·создание резервных фондов;
·расходы по обслуживанию государственного долга;
·прочие расходы и выплаты.
Здесь хорошо видна роль государства в разных областях общественной жизни. Дополнительно к указанным группам расходов могут выделяться затраты на выполнение приоритетных общегосударственных программ. Так, в Российской Федерации самостоятельно в расходах республиканского бюджета отражаются расходы на целевые региональные программы по развитию промышленного сектора экономики, расходы по ликвидации последствий ядерного взрыва в Чернобыльской области и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, расходы на государственную программу развития экономики и культуры малочисленных народов Севера, расходы на программу развития гражданской авиации, расходы на Российскую государственную космическую программу и др. Выделение средств по отдельным видам целевых программ обеспечивает приоритет в концентрации средств бюджета и в их использовании по главным направлениям, предусмотренным органами государственной власти. Каждая из названных групп расходов делится в свою очередь по ведомственному и целевому признакам.
Ведомственный признак позволяет выделить в каждой группе расходов соответствующее министерство, другое государственное учреждение или юридическое лицо, получающее бюджетные ассигнования. Этот признак классификации расходов бюджета отражает наиболее мобильные изменения в структуре расходов, связанные с изменением системы управления. Целевой признак позволяет рассмотреть расходы подразделяющиеся на конкретные виды затрат. Классификация расходов по целевому назначению создает предпосылки для рационального использования бюджетных средств, является необходимой базой для осуществления эффективного и действенного контроля за использованием бюджетных ассигнований. В настоящее время в Российской Федерации применяется классификация расходов по 19 целевых направлениям:
·заработная плата;
·начисления на заработную плату;
·канцелярские и хозяйственные расходы;
·командировки и служебные разъезды;
·стипендии;
·расходы на питание;
