1
М
ИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
В
ЛАДИВОСТОКСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА
Международных финансовых отношений
Курсовая работа
На тему: Анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта
Руководитель ______________________________________ Золотов Б.А.
Исполнитель __________________________________
Студент гр.ФК-99-01
Бочкарева В.Е.
ВЛАДИВОСТОК 2003
Аннотация.
Целью данной работы является анализ финансового состояния предприятия, как инструмента для проведения мероприятий по улучшению его финансового состояния и стабилизации положения. Чтобы достичь поставленной цели, в настоящей курсовой работе были рассмотрены наиболее важные моменты и направления в проведении финансового анализа, как теоретически, так и практически.
Основой данной работы стала бухгалтерская информация за исследуемый период 2001г.
Работа состоит из трёх частей: «Организационно – правовая и технико-экономическая характеристика хозяйствующего субъекта»; «Аналитическая часть»; «Выводы и основные направления улучшения финансового состояния предприятия», включая аналитические таблицы.
В состав приложения входит бухгалтерская отчетность за период 2001г. (бухгалтерский баланс; приложение к бухгалтерскому балансу; отчеты о финансовых результатах и их использовании; отчет о движении денежных средств; расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия) и алгоритмы расчета основных применяемых в данной работе аналитических показателей и коэффициентов.
При выполнении настоящей работы были использованы специальные литературно-справочные источники: финансовые справочники, учебники, - всего 9 пособия.
Данная работа представляет собой реальное отражение финансового положения предприятия и конкретные предложения по проведению целого ряда мероприятий, полезных для стабилизации и оздоровления финансового состояния исследуемого объекта.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение……………………………………………………………………………4
I. Организационно – правовая и технико-экономическаяхарактеристика хозяйствующего субъекта…………………………………….…5
II. Аналитическая часть
1. Анализ рентабельности……………………………………………………….…..8
2. Показатели деловой активности и эффективности деятельности……………..9
3. Общая оценка финансового состояния и платежеспособности……………….11
4. Факторный анализ показателей рентабельности……………………………….15
5. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности…………………….16
6. Анализ ликвидности баланса и активов, срочности, оплаты пассива, текущейи перспективной ликвидности……………………………………………………..19
7. Анализ финансовых коэффициентов……………………………….……………22
8.
Общая характеристика размещения и использованиясредств…………………23
9. Рейтинговая оценка предприятия…………………………………………………25 10. Прогнозный баланс и отчет о прибылях и убытках…………………………….27
11. Анализ банкротства……………………………………………………………….29 III. Выводы и предложения…………………………………………………………..30
Заключение…………………………………………………………………………….32
Список использованной литературы…………………………………………………33
Приложения……………………………………………………………………………34
Введение
В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.
Результаты такого анализа нужны, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам. В данной работе проводится финансовый анализ предприятия именно с точки зрения собственников предприятия, т. е. Для внутреннего использования и оперативного управления финансами.
Главная цель данной работы - исследовать финансовое состояние предприятия ЗАО "Владкожа", выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению финансами.
Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи:vпредварительный обзор баланса и анализ его ликвидности;vхарактеристика имущества предприятия: основных и оборотных средств и их оборачиваемости, выявление проблем;vхарактеристика источников средств предприятия: собственных и заемных;vоценка финансовой устойчивости;vрасчет коэффициентов ликвидности;vанализ прибыли и рентабельности;vразработка мероприятий по улучшению финансово - хозяйственной деятельности.
Для решения вышеперечисленных задач была использована годовая бухгалтерская отчетность ООО "Владкожа" за 2001 год, а именно:vбухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД),vприложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5 по ОКУД)vотчет о движении денежных средств (форма № 4 по ОКУД)vотчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД)
Объектом исследования является закрытое акционерное общество "Владкожа". Предмет анализа - финансовые процессы предприятия и конечные производственно - хозяйственные результаты его деятельности.
При проведении данного анализа были использованы следующие приемы и методы:vгоризонтальный анализ,vанализ коэффициентов (относительных показателей),сравнительный анализ.
I.
Технико-экономическая характеристика предприятия ЗАО "Владкожа".
Полное название организации – закрытое акционерное общество "Владкожа".
ЗАО "Владкожа" было образовано в декабре 1996г. Его основной деятельностью стало производство изделий из кожи. Производимые организацией изделия сразу завоевали популярность у жителей республики благодаря отличному качеству и приемлемым ценам.
Организация специализируется на производстве трех товаров: кожаные ремни, чехлы и папки. В распоряжении организации есть вся необходимая техника и штат высококвалифицированных сотрудников. Имеются собственные складские помещения для хранения материалов и готовой продукции.
Организацией регулярно проводятся рекламные компании. Их целью является расширение объема продаж и рынка сбыта. Для этого используются региональные теле- и радиовещательные компании, пресса.
Целью стратегии предприятия является завоевание и упрочнение положения на региональном рынке, а также выход на общероссийский уровень. В таблице 1 приведены основные технико-экономические показатели.
Таблица 1. Основные технико-экономические показатели, руб.
Показатель |
Условные обозначе-ния
|
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Абсолют-ное откло-нение |
Прирост, % |
|
Работы, тыс. руб.
|
N
|
2,8E+07 |
4,8E+07 |
19841374 |
70,4 |
|
Величина внеоборотных активов, тыс. руб.
|
F
|
9119547 |
9147835 |
28288 |
0,3 |
|
Себестоимость продукции, тыс. руб.
|
S
|
4E+07 |
2,3E+07 |
-16485675 |
-41,3 |
|
Чистая прибыль, тыс. руб.
|
P
|
1401250 |
788170 |
-613080 |
-43,8 |
|
Оборотные средства, тыс. руб.
|
Е
|
4567795 |
5446073 |
878278 |
19,2 |
|
Расчетные показатели
| | | | | |
Прибыльность продукции, руб/руб |
P/N
|
0,04974 |
0,01642 |
-0,03 |
-67,0 |
|
Фондоемкость продукции, руб/руб
|
F/N
|
0,32369 |
0,19052 |
-0,13 |
-41,1 |
|
Оборачиваемость оборотных активов, обороты
|
E/N
|
0,16213 |
0,11342 |
-0,05 |
-30,0 |
|
Фондоотдача основных средств, руб/руб
|
N/F
|
3,08938 |
5,2488 |
2,16 |
69,9 |
Предприятие увеличило объем выпуска продукции услуг на 70,4%. Но это не привело к увеличению прибыли, напротив, произошло снижение на -43,8%. Снизился уровень оборачиваемости оборотных активов на 30%. Поэтому предприятию требуется больше запасов материалов, сырья, а следовательно придется расходовать денежные ресурсы. Снижение оборотов и прибыльности продукции может быть связано с устареванием технологического процесса, замедлением документооборота и расчетов. Произошло снижение фондоотдачи и увеличение фондоемкости продукции. Возможно, на это повлияло неэффективное использование рабочего времени, устаревание оборудования. Это приведет к увеличению суммы амортизационных отчислений.
Рассмотрим, какую долю занимает каждая статья баланса
Таблица 2. Удельный вес статей актива баланса, руб.
|
АКТИВ
|
На начало года |
Уд. Вес,% |
На конец года |
Уд. Вес,% |
|
Нематериальные активы
|
25981 |
0,19 |
27701 |
0,19 |
|
Основные средства (01,02,03)
|
5839647
|
42,66 |
5839647 |
40,01 |
|
здания, сооружения, машины и оборудования |
5839647
|
42,66 |
5839647 |
40,01 |
|
Незавершенное строительство (07,08,61)
|
1366659
|
9,98 |
1380065 |
9,46 |
|
Прочие внеоборотные активы
|
1887261
|
13,79 |
1900423 |
13,02 |
|
Итого по разделу I
|
9119547
|
66,63 |
9147835 |
62,68 |
Запасы |
1199910
|
8,77 |
2205594 |
15,11 |
|
в том числе: | | | | |
| сырье, материалы, и другие аналогичные ценности (10,15,16) |
729292
|
5,33 |
1697240 |
11,63 |
|
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12,13,16) |
5920
|
0,04 |
5920 |
0,04 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи (40,41) |
464698
|
3,40 |
502434 |
3,44 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
|
42689
|
0,31 |
42689 |
0,29 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты )
|
2447121
|
17,88 |
2248415 |
15,41 |
|
в том числе: | | | | |
| покупатели и заказчики (62,76,82) |
2447121
|
17,88 |
2248415 |
15,41 |
|
Денежные средства
|
878075
|
6,42 |
949375 |
6,51 |
|
в том числе: | | | | |
| касса (50) |
30075
|
0,22 |
30000 |
0,21 |
|
расчетные счета (51) |
848000
|
6,20 |
919375 |
6,30 |
|
Итого по разделу II
|
4567795
|
33,37 |
5446073 |
37,32 |
|
БАЛАНС |
13687342
|
100,00 |
14593908 |
100,00 |
Из таблицы 2 видно, что наибольший процент из внеоборотных активов приходится на основные средства как в 2000, так и в 2001 году, 43% и 40% соответственно. Из оборотных активов наибольшую долю занимает краткосрочная дебиторская задолженность: 18% и 15%.
Таблица 3. Удельный вес статей пассива баланса, руб.
|
ПАССИВ
|
На начало года |
Уд. Вес,% |
На конец года |
Уд. Вес,% |
Уставный капитал (85) |
1032731
|
7,55 |
1032731 |
7,08 |
|
Добавочный капитал (87)
|
1294696
|
9,46 |
1294696 |
8,87 |
|
Резервный капитал(86)
|
29682
|
0,22 |
29682 |
0,20 |
|
Фонды накопления (88)
|
1531148
|
11,19 |
1531148 |
10,49 |
|
Фонд социальной сферы (88)
|
1648427
|
12,04 |
1648427 |
11,30 |
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)
|
1046980
|
7,65 |
1046980 |
7,17 |
|
Нераспределенная прибыль отчетного года
|
X
| |
1401250
|
9,60 |
|
Итого по разделу IV |
7371833
|
53,86 |
7984913 |
54,71 |
Заемные средства (92, 95) |
1807185
|
13,20 |
2100671 |
14,39 |
|
в том числе: | | | | |
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
1204085
|
8,80 |
1497571 |
10,26 |
|
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
603100
|
4,41 |
603100 |
4,13 |
|
Прочие долгосрочные пассивы
| | | | |
Итого по разделу V. |
1807185
|
13,20 |
2100671 |
14,39 |
