Показатель	Формула и/или строка Формы № 2	На начало 2004г.	На начало 2003г	Измене- ние, %
1	2	3	4	5
1. Всего доходов и поступлений	010+060+080 +090+120	100,00	100,00	-
2.Общие расходы по ФХД	п.2/п.1	95,72	88,79	-6,93
3. Выручка от реализации (без НДС)	п.З/п.1	99,23	99,02	-0,21
4. Затраты на производство и сбыт продукции в т.ч.	п.4/п.З	95,91	89,1	-6,81
4.1. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ услуг	п.4.1/п.4.1	81,93	78,43	-3,5
4.2.Коммерческие расходы	п.4.2 / п.4	8,15	9,38	1,23
4.3. Управленческие расходы	п.4.3/п.4 :	9,92	12,19	2,27
5.Прибыль (убыток) от реализации	(010-(020+030 +040)) / п. 3 i	4,09	10,9	6,81
6. Доходы по опера-циям финансового характера	(060+0801/п.1	0,06	0,06	0

1	2	3	4	5
7. Расходы по опера-циям финансового характера	070 / п.2	-	-	-
8.Прочие доходы	(090+120)/ п. 1	0,71	0,93	0,22
9.Прочие расходы	(100+130) /п.2	0,57	0,64	0,07
10. Прибыль (убыток) отчетного периода	140 /п.1	4,28	11,21	6,93
11. Налог на прибыль	150 /п.1	32,43	32	-0,43
12. Чистая прибыль	(140-150)/ п. 1	2,89	7,62	4,73

В таблице 12 стр.41 приведен анализ движения денежных средств, выполнен-ный согласно [1].
Результаты анализа показали:
1) За отчетный период по сравнению с предыдущим выручка от реализации (без НДС) увеличилась на 87,73 %, что показывает существенное увеличение объемов реализации. В структуре суммарные затраты уменьшились на 6,93 %, что является хорошим моментом. Прибыль от реализации в отчетном периоде увеличилась почти в 5 раз, а в структуре - выросла на 6,81 %, т.е. предприятие добилось высоких результатов. Прибыль от финансово-хозяйственной деятель-ности увеличилась на 6,93 %. Увеличение чистой прибыли в структуре соста-вило 4,73 %.

Показатели	Строка формы №4	Сумма, т. руб. за 2003г
1	2	3

1. Текущая деятельность

1. 1. Приток денежных средств: /		18487,9
- выручка от реализации товаров, работ и услуг /	030	15693,1
- авансы, полученные от покупателей /	050	2564,8

1	2	3
- бюджетные ассигнования и целевое финансирование	100	-
- прочие поступления (суммы, выданные подотчетным лицам)	110	230,0
1.2. Отток денежных средств:		16301,0
- оплата приобретенных товаров, работ и услуг	130	9014,2
- оплата труда	140	3251,0
- отчисления на социальные нужды	150	1134,0
- выдача подотчетных сумм	160	17,4
- выдача авансов	170	101,6
- расчеты с бюджетом	220	1706,8
- оплата процентов по полученным кредитам, займам	230	732,6
- прочие выплаты, перечисления и т.п.	250	11,4
- амортизационные отчисления	-	332,0
1.3. ИТОГО: приток (+), отток (-)	1.1-1.2	2186,9

2. Инвестиционная деятельность

2. 1. Приток денежных средств: \	020	285,8
- выручка от реализации основных средств и иного имущества \	040	25,6
-использование амортизационных отчислений \	-	332,0
2.2. Отток денежных средств: \	120	954,7
- оплата долевого участия в строительстве	180	-
- оплата машин, оборудования	190	954,7
2. 3. ИТОГО приток(+), отток (-)	2.1-2.2	-622,7

3. Финансовая деятельность

3. 1. Приток денежных средств	090	10,4
3.2. Отток денежных средств:	120
- финансовые вложения	200
- выплата дивидендов	210
3. 3. ИТОГО приток (+), отток (-)	3.1-3.2	10,4
ВСЕГО изменение денежных средств	1.3+2.3+3.3	1574,6

2) Общее изменение денежных средств (увеличение в сумме 1574,6 тыс. руб.) свидетельствует о том, что предприятие в состоянии покрывать свои расходы. Доходы получены в основном от операционной деятельности. Расходы от инвестиционной деятельности, с учетом использования амортизационных
отчислений, на две трети покрыты доходами от основной деятельности.
3) Приведенный отчет о движении денежных составлен прямым методом. Его недостаток в том, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств на счетах фирмы. Если необходимо определить причины расхождения величины полученной фирмой прибыли и наличием денежных средств, то проводят анализ движения денежных средств косвенным методом, суть которого - преобразование величины прибыли в величину денежных средств. Отдельные операции увеличивают или уменьшают сумму прибыли предприятия, не затрагивая величину денежных средств. При анализе косвенным методом на эти суммы корректируют величи-ну прибыли, чтобы соответствующие статьи, не связанные с изменением денежных средств, не влияли на величину чистой прибыли.
4) Соотношение темпов роста прибыли, выручки от реализации и активов, составляет:

Показатель	Строки формы № 1	На начало периода	На конец периода	Абсолютное изменен	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
1 . Коэффициент покрытия	Стр.(290-252-244-230)/690	1,805	1,503	-0,302	83,27
2. Коэффициент финансирования	Стр.(490-390-252-244) / (590+690)	1,061	0,768	-0,293	73,26

Коэффициент финансирования, равный отношению собственного капитала к заемному капиталу, также уменьшился на 26,74 %. Это характеризует увеличение степени зависимости предприятия от внешнего финансирования.
Результаты расчетов представлены в таблице 14. По этим результатам можно сделать следующие выводы.
1) Период оборота дебиторской задолженности составил 17 дней.
2) Период оборота запасов составил 159 дней.
3) Длительность операционного цикла составила 176 дней.
4) Длительность финансового цикла составила 58 дней.
5) Сравнение периодов оборота кредиторской и дебиторской задолженности показывает, что фирма с лихвой перекрывает по срокам своей кредиторской задолженностью дебиторскую, то есть, имеет дешевый источник финансирова-ния своей деятельности.

Показатель	Формула и/или строки формы №1,2	Значение
1	2	3
1 . Оборот дебиторской задолженности	010(ф.№2)/240	21,6117

1	2	3
2. Оборот запасов	020(ф.№2)/(210+220)	2,2579
3. Оборот кредиторской задолженности	020(ф.№2)/(61 1+621+622+627)	3,0435
4. Период оборота дебиторской задолженности, в днях	360 /п. 1	16,66
5. Период оборота запасов, в днях \	360 /п.2	159,44
6. Период оборота кредиторской задолженности, в днях	360 /п. 3	118,28
7. Длительность операционного цикла, в днях	п.4+п.5	176,10
8. Длительность финансового цикла, в днях	п.7-п.6	57,82

6) В целом длительность финансового цикла «МодемТрансАвто» находится на среднем уровне для аналогичных компаний. С учетом возрастания величины собственных оборотных средств в отчетном периоде, фирма имеет хорошую тенденцию развития.
Данные экспресс-диагностики по анализу рентабельности фирмы представ-лены в таблице 15.

Показатель	Строки баланса	На начало периода 2003г.	На конец периода 2003г.	Абсолютное измене-ние	Темп роста, %
1. Рентабельность продаж, %	050(ф.№2)/010 ( ф.№2)	0,0409	0,1090	0,068	265,85
2. Оборачиваемость активов, %	010(ф.№2)/(399 --390-252-244)	1,1954	1,4767	0,281	123,53
3 . Рентабельность активов, %	050(ф.№2)/(399 --390-252-244)	0,0489	0,1609	0,112	329,04

Страница: 5 из 9      <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу: скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка