Планирование полной себестоимости

Элементы затрат

Обоснование расчёта

Сумма руб.

1. Сырьё и основные мат.-лы:

1.1. Осн. мат.-лы	табл.2	136200
1.2. Вода на технол. цели	табл.4 п.1	13200
2. Вспом. мат.-лы	исходные данные	1000
3. Энергия на технол. цели	табл.4 п.2	1040

4. Комунальные услуги:

4.1. На отопление	табл.4 п.3	2400
4.2. На эл.эн.	табл.4 п.4	4000
Всего мат.-ных затрат	сумма с п.1 по п.4.2	157840
5. Зар.плата производственного персонала	табл.1	13000
6. Зар.плата руководителей и специалистов	табл.1	11600
7. Отчисления на соц. нужды	38.5%от (п.5+п.6)	9471

Прочие затраты:

1. Арендная плата	табл.4 п.5	16800
2. Реклама	т.4 п.6	500
3. Канц. товары	планирует собственик	300
4. Налоги в дорожные фонды	табл.4 п.11	6519,6
5. Износ	т.4 п.6	20000
Итого прочих затрат	сумма с п.1 по п.3	44119,6
Полная себестоимость	матер. затраты+(п.5,п.6,п.7)+прочие затраты	236030,6

табл.7

Планирование условно-переменных затрат

Показатели (статьи затрат)

Сумма руб.

В том числе

		Оплач. до 31.12.	К оплате (кред.задолж.)
1. Основные материалы	136200	100200	36000
2. Вода на технол. цели	13200	11000	2200
3. Вспомогательные мат.-лы	1000	1000	0
4. Энергия на технологические цели	1040	1040	0
5. ФОТ основных рабочих	13000	9000	4000
6. Начисления на соц. нужды	5005	5005	0
Всего	169445	127245	42200
табл.8

Планирование условно-постоянных затрат

Показатели (статьи затрат)

Сумма руб.

В том числе

		Оплач. до 31.12.	К оплате (кред.задолж.)
1. Зар.плата руководителей и специалистов	11600	6600	5000
2. Начисления на ФОТ	4466	4400	66
3. Затраты на отопление	2400	2400	0
4. Затраты на электрическую энергию	4000	4000	0
5. Аренда	16800	15300	1500
6. Канцелярские товары	300	240	60
7. Налоги в дорожные фонды	6519,6	6419	100,6
8.Реклама	500	500	0
9.Износ	20000	20000	0
Итого:	66585,6	59859	6726,6

табл.9

Баланс фирмы на начало деятельности

Активы

Пассивы

1.Оборудывание=	115000
1. Товарные запасы=	137200	Уставной капитал=	255000
2. Денежные средства=	2800
Баланс=	255000	Баланс=	255000

табл.10

Заявление о доходах фирмы

Показатели	Сумма руб.
1. Выручка (без НДС) т.4п10	260783
2. Стоимость изделий проданных:
товарные запасы на начало деятельности =137200	137200
товарные запасы на 31.12 = 0 (137200-137200)	0
3. Остальные условно-переменные затраты = 169445-137200	32245
4. Условно-постоянные затраты	66585,6
5. Прибыль от реализации = 260783-137200-32245-66585,6	24752,4
6. Начислены налоги на имущество+на рекламу = (255000*0.02)+(500*0,05)	5145
7. Размер налогооблагаемой прибыли = 24752,4-5145	19607,4
8. Налог на прибыль =19607,4*0.3	5882,22
9. Всего налогов за счёт прибыли =5145+5882,22	11027,22
10. Чистая (собств. прибыль) = 24752,4-11027,22	13725,18
11. Нераспределённая прибыль = (чист.прибыль-диведенды выплач.)	13725,18
12. Прибыль к распределению = (нераспр.приб.-кредит)	13725,18

табл.11

Заявление о потоке денежных средств

Показатели

Сумма руб.

1. Ден. ср.-ва на начало деятельности (баланс)	2800
2. Деньги от продаж (с НДС)(исходные данные)	285500
Итого поступлений	288300
3. Условно-переменные затраты оплаченные за вычетом основных и вспомогательных материалов (127245-100200-1000) Кредиторская задолж.(42200-36000-0)	26045	(6200)
4. Условно-постоянные затраты за вычетом износа . Кредиторская задолженности	39859	(6726,6)
5. Оплата налогов:
5.1. НДС к оплате т.4 п 9 =24717	35744,22
5.2. Налоги из прибыли т.10 п. 9=11027,22
Итого списано с расчётного счёта	101648,22	(12926,6)
6. Ден. ср.-ва на 31.12 (288300-101648,22)	186651,78

табл. 12

Баланс на 31.12.

Активы

Пассивы

1.Оборудование(115000-20000)	95000	1. Уст. кап.=	255000
2.Товарные запасы	0	2. Краткосрочная кредиторская задолженность=	12926,6
1.Денежные ср.-ва	186651,78	3. Нераспр. прибыль=	13725,18
Баланс=	281651,78	Баланс=	281651,78

2.3 Анализ финансового положения фирмы
1. Анализ валюты баланса:
За 2 месяца имущество фирмы увеличилось на 26651,78 (2816551,78-255000), что составляет 10,45% роста.
Денежные средства увеличились в 1,05 раза
При анализе пассива выяснилось, что фирма увеличила собственный капитал за счет нераспределенной прибыли 13725,18
Вывод: фирма обеспечила рост реального капитала.
2. Анализ финансовой устойчивости фирмы (направление финансовых потоков).
Фирма считается финансово устойчивой, если она может профинансировать за счет собственного капитала (УК и нераспределенная прибыль) товарные запасы или даже весь оборотный капитал (товарные запасы + деньги).
По состоянию на 1 ноября собственный капитал фирмы был 255000 руб. и фирма профинансировала товарные запасы (137200) за счет него.
По состоянию на 01.01 фирма имеет возможность за счет собственного капитала (УК и нераспределенная прибыль) профинансировать товарные запасы, т.е. обеспечить устойчивость фирмы.
Вывод: если фирма направит оставшуюся прибыль (прибыль к распределению на закупкупродукции) и откажется от кредитов, то на будущий период ее финансовое положение резко улучшится.
2. Срок окупаемости вложений = 255000/13725,18=18,5т.е. затраты, связанные с организацией бизнеса окупятся менее чем за 18,5 года.
4. Прибыльность = прибыль от реализации = 13725,18/236030,6=0,05продукции себестоимость
В данном случае размер торговой наценки к себестоимости невелик.
5. Определяется минимально рентабельный объем продаж – это такой объем продаж, который возместит только затраты фирмы, не обеспечив никакой прибыли.
Qрент.min = условно-постоянные затраты х объем прода / объем продаж – условно-переменные затраты =(66585,6*285500)/(285500-169445)=163803запас = объем продаж – Qрент.min =285500 –163803х 100% =0.42%прочности объем продаж 285500
Вывод: при снижении объема продаж более чем на 0,42% фирма будет нести убытки.