Показатель	План	Факт	Отклонение, +/-
Объем производства продукции (ВП), тыс.руб	8854700	9428200	+535500
Среднесписочная численность ППП, в т.ч.: - рабочих (ЧР)	15990 12450	15247 11980	-743 -470
Удельный вес рабочих в общей численности ППП (УД)	0,779	0,786	+0,007
Отработано дней 1 рабочим за год (Д)	252	250	-2
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	7,94	7,97	+0,03
Общее количество отработанного времени:всеми рабочими за год (Т) чел-ч,в т.ч. 1 рабочим, чел-ч	24910956 2002	23870150 1992	-1040806 -10
Среднегодовая выработка рабочего, тыс.р -1 рабочего (ГВ) -1 работающего (ГВ )	711,22 553,76	786,99 618,36	+75,77 +64,60
Среднедневная выработка 1 рабочего (ДВ), т.руб	2,822	3,148	+0,291
Среднечасовая выработка 1 рабочего (ЧВ), т.руб	0,355	0,395	+0,040

Из данных таблицы 10 видно, что среднегодовая выработка одного работника, занятого в основном производстве, увеличилась на 64,6 тыс.руб., или на 11,7 %, в том числе за счет изменения:а) удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия на
ГВуд = УД
*
Дпл
*
Ппл
*
ЧВпл = (+0,007)
*
252
*
7,94
*
0,355 = 4,972 тыс. руб.б) количества отработанных дней одним рабочим за год на
ГВд = УДф
*
Д
*
Ппл
*
ЧВпл = 0,786
*(-2)
*
7,94
*
0,355 = - 4,469тыс.руб.в) продолжительности рабочего дня на
ГВп = УДф
*
Дф
*
П
*
ЧВпл = 0,786
*
250
*(+0,03)
*
0,355 = 2,093 тыс.руб.г) среднечасовой выработки рабочих на
ГВчв = УДф
*
Дф
*
Пф
*
ЧВ = 0,786
*
250
*
7,97
*(+0,04) = 62,004 тыс.руб.
ГВ = ГВуд + ГВд + ГВп + ГВчв = 64,6 тыс.руб.
Анализ оплаты труда
Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности. В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно большое значение. В процессе работы необходимо систематически контролировать использование фонда заработной платы, выявлять возможности его экономии за счет роста производительности труда.
Анализ использования фонда заработной платы начинается с выявлением отклонения фактически начисленного фонда заработной платы по сравнению с плановым.
Абсолютное отклонение фактического фонда заработной платы от планового определяется как разность между суммой фонда заработной платы по отчету и суммой по плану в целом по предприятию, подразделениям и категориям работников.
ФЗП аб.= ФЗП ф – ФЗП пл.
Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом, скорректированным на % выполнения плана по производству.
Таблица 11

	План	Факт	Отклонение
1. Переменная часть оплаты труда рабочих: - По сдельнымрасценкам - Премии за производственные результаты	337746,04 247567,84 90178,20	419120,58 307634,56 111486,02	+81374,54 +60066,72 +21307,82
2. Постоянная часть оплаты труда рабочих: 2.1.- повременная з/п (Тств) 2.2.- Доплаты за совмещение работ - ночные - надбавки запрофмастерство, - бригадирские	196222,18 151091,07 45327 20548 21215 5123	251602,36 195121,82 58929 24354 26121 6317	+55380,18 +44030,75 +13602 +3797 +4906 +1194
3.Всего з/п рабочих без отпусков	569942,92	715332,34	+145389,42
4.Оплата отпусков рабочих: 4.1.-относящихся к переменной части 4.2.-к постоянной части	57057,08 35945,96 21111,12	72912,66 45943,97 26977,69	+15855,58 +9998,01 +5866,57
5. Удельный вес в общем фонде з/п, %: - переменной части - постоянной части	59,6 40,4	59,02 40,98	-0,58 +0,58
6.Общий фонд з/п,в т.ч.: - переменнаячасть (п.1+п.4.1) - постояннаячасть (п.2+п.4.2.+п.7)	627000 373692 253308	788245 465064,55 323180,45	+161245 +91372,55 +69872,45
7.Оплата труда служащих	107924,1	133801,2	+ 25877,1

На основании данных таблицы определим относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом выполнения плана по производству продукции:
 ФЗП отн = ФЗПф- ФЗПск = ФЗПф – (ФЗПпл.пер х Кв.п. +ФЗПпл.пос),
Где ФЗПф – фонд заработной платы фактический,
 ФЗПск – фонд заработной платы плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции,
 ФЗП пл.пер и ФЗП пл.пос – переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты,
Квп.- коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.
 ФЗП отн = 788245 – (373692 х 1,049 + 253308) =
= 788245 – 645310,9 = + 142934,1 тыс. рублей
Отсюда следует, что на данном предприятии имеется и относительный перерасход в использовании ФЗП в размере 142934,1 тыс. рублей. Перерасход заработной платы мог получиться за счет изменения структуры производства (увеличения удельного веса более трудоемкой продукции).
Постоянная часть ФЗП включает в себя оплату труда рабочих-повременщиков, работников детских садов, а также все виды доплат.
Фонд заработной платы этих категорий работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Среднегодовая заработная плата рабочих-повременщиков зависит, кроме того, зависит от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.
Таблица 12

Расчитаем влияния каждого фактора способом абсолютных разниц, используя данные таблицы.
 ФЗП чр = (ЧРф – ЧРпл) х ГЗПпл = (4726 – 4797) х 31496,99 = - 2236,27 тыс. рублей
 ФЗП гзп = ЧРф х (ГЗПф – ГЗПпл) = 4726 х (41286,88 –31496,99) = +46267,02 тыс. рублей.
Итого: + 44030,75 тыс. рублей
В том числе:
 ФЗП д = ЧРф х ( Дф – Дпл) х Ппл х ЧЗПпл = 4726 х (250-252) х 7,94 х 15,74 = -1181,27 тыс. рублей.
 ФЗП п = ЧРф х Дф х (Пф – Ппл) х ЧЗП пл = 4726 х 250 х (7,97-7,94) х 15,74 = +553,85 тыс. рублей
 ФЗП чзп = ЧРф х Дф х Пф х (ЧЗПф – ЧЗП пл) = 4726 х 250 х 7,97 х (20,72-15,74) = +46894,44 тыс. рублей
Итого: + 44030,75. рублей
Таким образом, перерасход повременного фонда заработной платы произошел в основном из-за увеличения тарифных ставок и частично из-за увеличения продолжительности рабочего дня.

	План	Факт	План	Факт	План	Факт
Рабочие сдельщики	252	250	7,94	7,97	16,17	21,28
Рабочие повременщики	252	250	7,94	7,97	15,74	20,72

Модель будет иметь следующий вид:
ГЗПперс = Д х П х ЧЗП
Согласно этой модели исследуем влияние факторов на изменение фонда заработной платы, и результаты поместим в таблицу.

План

Факт

ВСЕГО

в т.числе за счет изменения

				Кол-ва отработ. дней	Продолжит.смены	Средней часовойз/п
Рабочие сдельщики	32,35	42,41	+10,06	-0,25	+0,12	+10,19
Рабочие повременщики	31,50	41,29	+9,79	-0,248	+0,118	+9,92

Из данной таблицы видно, что рост среднегодовой з/п вызван в основном увеличением среднечасовой заработной платы, которая зависит от уровня квалификации работников и интенсивности их труда, пересмотром норм выработки и расценок, изменением тарифных ставок , разными доплатами и премиями.
Установим соответствие между темпами роста з/п и производительностью труда. Рассчитаем индекс производительности и труда ( Jгв):
Jгв = ГВф / ГВпл = 618,36 / 553,76 = 1,117
Изменение среднего заработка работающих (Jсз):
Jcз = СЗф / СЗпл = 41698,37 / 39212,01 = 1,063
Данные показывают, что на данном предприятии темпы роста производительности труда опережают темпы роста оплаты труда.
Коэффициент опережения (Коп) = Jгв / Jсз = 1,117/1,063 = 1,0508
Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) ФЗП в связи с изменениями соотношения темпа роста производительности труда и его оплаты используют формулу:
Э = ФЗПф х Jсз –Jгв = 1,063 - 1,117 х 788245 = - 40042,53 тыс.р
Jсз 1,063
На данном предприятии более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии ФЗП на 40042,53 тыс. рублей.
Анализ выполнения плана по себестоимости
Себестоимость продукции является важнейшим показателем, характеризующим работу предприятия. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.
Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет очень большое значение. Производство средств производства и предметов потребления связано с большими затратами. В состав издержек включаются:
- стоимость продукта, созданного трудом, которая находитвыражение в выплаченной заработной плате;
- стоимость израсходованных средств производства (материалов, энергии, топлива, амортизация основных средств и т.д.);
- стоимость продукта, созданного для общества и идущего на удовлетворение его потребностей.
Общественные издержки производства составляют стоимость товара. Себестоимость продукции - есть часть издержек производства, выраженная в денежном измерении и которая возмещает затраты предприятия или отрасли промышленности в целом на изготовление данного вида продукции. К этим затратам относятся:
- стоимость потребленных средств производства и сумма

Страница: 3 из 5      <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу: скачать реферат | 1 2 3 4 5

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка