РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Контроллинг. Реферат.

Разделы: Финансовый менеджмент, Управление затратами | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 1 из 3
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 





1



Содержание


Исходные данные
Введение
1. Планирование себестоимости продукции по системе «контроллинг».
2. Прогнозирование себестоимости приоритетных изделий
3. Сводный расчет прогнозируемой себестоимости изделия
Заключение
Список используемой литературы
Приложение 1
Приложение 2


Исходные данные для составления годового плана по себестоимости продукции


1. Ожидаемый выпуск двигателей в текущем году
Всего 1160
в т.ч.
СМД 17Н 250
СМД 18Н 490
СМД 21 420
2. Отчетные данные о выпуске двигателей в 1 квартале
текущего года
Всего, в % к п.1 20
В т.ч., %
СМД 17Н 20
СМД 18Н 40
СМД 21 40
3. Отчетные данные о выпуске двигателей во 2 квартале
текущего года
Всего, в % к п.1 24
В т.ч., %
СМД 17Н 25
СМД 18Н 45
СМД 21 30
4. Отчетные данные о выпуске двигателей в 3 квартале
текущего года
Всего, в % к п.1 28
В т.ч., %
СМД 17Н 5
СМД 18Н 45
СМД 21 50
5. Выпуск двигателей в планируемом периоде
Всего, в % к п.1 110
В т.ч., %
СМД 17Н 15
СМД 18Н 45
СМД 21 40
7. Цена за единицу продукции, грн.
СМД 17Н 1320
СМД 18Н 1280
СМД 21 1740
8. Удельная трудоемкость изделий, %
СМД 17Н 15
СМД 18Н 42
СМД 21 43

Данные о структуре полной себестоимости продукции в текущем периоде, %
Таблица 1

№
Показатель
Значение показателя


В 1 – 3 кв. текущего года
По плану на 4 кв. текущего года


СМД 17Н
СМД 18Н
СМД 21
СМД
17Н
СМД 18Н
СМД
21


1
Сырье и основные материалы
24
30,5
24
24
30,5
22

2
Покупные и комплектующие полуфабрикаты
8
8
11
8
8
11

3
Топливо и энергия на технологические цели
4
3
5
4
3
5

4
Возвратные отходы
5
4
5
5
4
5

5
Основная заработная плата
15
14
16
15
14
16

6
Дополнительная заработная плата
1,5
1,4
1,6
1,5
1,4
1,6

7
Отчисления на соц. Страхование
6,2
5,8
6,6
6,2
5,8
6,6

8
Возмещение износа специнструментов и устройств целевого назначения
4,3
3,8
4,8
4,3
3,8
4,8

9
РСЭО
10
9
12
10
9
12

10
ОПР
14
12
10
14
12
10

11
ОХР
8
8
8
8
8
8

12
Потери от брака
2
1,5
1
2
1,5
1

13
Прочие производственные расходы
2,5
4
3
1,4
4
3

14
Внепроизводственные расходы
5,5
3
4
5,6
3
4

15
Полная себестоимость
100
100
100
100
100
100

16
Рентабельность изделия
22
26
28
24
26
29




Введение


Контроллинг – это система управления процессами достижения целей и результатов деятельности предприятия. Понятие «контроллинг» шире понятия « управленческий учет» поскольку включает в себя не только учетные функции, но и функции планирования и управления процессами достижения целей на предприятии.
В основе контроллинга лежит система direct-costing, сущность которой заключается в делении затрат на условно-постоянные и условно-переменные и предусматривает учет затрат по усеченной себестоимости. Основная цель контроллинга – ориентация управленческого процесса на достижение целей, стоящих перед предприятием.
В системе контроллинга обосабливаются три группы затрат:
1. Прямые производственные затраты (зависят от объема деятельности и пропорциональны ему);
2. Затраты на организацию группы 1, которые нельзя отнести к конкретным видам продукции, но можно учитывать по группам изделий, сферам ответственности или функциональным областям деятельности;
3. Затраты на подготовку и организацию группы 2, которые являются условно-постоянными, не распределяемыми ни по видам продукции ни по видам деятельности.
Целью данной работы является закрепление теоретических знаний по курсу « Управление затратами и прибылью» и приобретение практических навыков планирования затрат на изготовление продукции на основе использования прогрессивного метода, каким является контроллинг.


1. Планирование себестоимости продукции по системе контроллинг»


Годовое планирование себестоимости продукции по системе «контроллинг» осуществляется в три этапа:
- составление годового плана;
- определение на основе годового плана приоритетных направлений развития предприятия;
- разбивка годового плана по кварталам.
При составлении годового плана исходными данными служат отчетные показатели производственной деятельности предприятия в первых трех кварталах текущего года и плановые показатели, которых предполагается достичь, с учетом ожидаемой ситуации, в 4 квартале текущего года.
Выпуск продукции в текущем году представлен в таблице 1.
Для составления годового плана на планируемый год необходимы отчетные данные о составе затрат на производство и реализацию продукции за 1-3 кварталы и плановые на 4 квартал текущего года, а также сметы комплексных статей расходов (расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО), общепроизводственных (ОПР) и общехозяйственных (ОХР) расходов).

Таблица 1
Выпуск продукции в текущем году

Вид продукции

Всего выпуск в текущем году
Цена за единицу, грн.
По отчету
План на 4 кв. текущего года



За 1 кв.
За 2 кв.
За 3 кв.

Двигатели

Всего:

тыс. шт.
1160

232
278
325
325

тыс. грн.
1688000

В том числе

СМД 17Н

тыс. шт.
250

46
70
16
118

тыс. грн.
330000
1320
60720
92400
21120
155760
СМД 18Н

тыс. шт.
490

93
125
146
126

тыс. грн.
627200
1280
119040
160000
186880
161280
СМД 21

тыс. шт.
420

93
83
163
81

тыс. грн.
730800
1740
161820
144420
283620
140940



Планирование затрат на производство предусматривает группировку затрат по системе контроллинга.
По этой системе все текущие затраты подразделяются на 3 группы:
1. прямые производственные затраты, которые вызываются непосредственно процессом изготовления продукции определенного вида, зависят от особенностей того или иного заказа и степени загрузки оборудования;
2. затраты на организацию и подготовку производства группы 1, которые нельзя отнести к конкретным видам продукции, но можно учитывать по группам изделий, сферам ответственности или функциональным областям деятельности;
3. затраты на организацию и подготовку группы 2, которые, как правило, являются условно-постоянными, нераспределяемыми ни по видам продукции, ни по видам деятельности.
В таблице 2 рассчитываются суммы покрытия издержек, которые представляют собой превышение валового оборота над прямыми затратами и служат для того, чтобы сократить или устранить риск убытков в величине затрат на организацию производства и получить прибыль.


Таблица 2
Калькулирование себестоимости по системе контроллинга

№ строки
Показатель
Накопленные фактические данные за 1-3 кв. текущего года
План на 4 кв. текущего года
Итого в текущем году
Прогноз на планируемый год

01

Объем товарной продукции в оптовых ценах

1230020
457980
1688000
1875720

02

Расход сырья, материалов, покупных изделий

344230,6
122994,3
467224,9
518619,6

03

Износ специнструментов

42312,5
15509,7
57822,2
64182,6

04

Предварительный итог (01-02-03)

843476,9
319476
1162952,9
1290877,7

05

Зарплата за основную производственную работу с отчислениями на социальное страхование

222333,3
82090
304423,3
337909,9

06

Сумма покрытия 1 (04-05)

621143,6
237386
858529,6
952967,9

07

Зарплата руководителей, специалистов, служащих

69797,7
26460,2
96257,9
106846,3

08

Затраты на содержание производственных помещений

58164,7
22050,1
80214,8
89038,4

09

Транспортные расходы

25850,99
9800
35650,99
39572,6

10

Амортизационные отчисления

81430,6
30870,2
112300,8
124653,9

11

Затраты на текущий и капитальный ремонт производственных помещений

11632,9
4410
16042,9
17807,6

12

Прочие затраты

11632,9
4410
16042,9
17807,6

13

Затраты на организацию группы 1 (07+08+09+10+11+12)

258509,9
98000,5
356510,4
395726,5

14

Сумма покрытия 2 (06-13)

362633,7
139385,5
502019,2
557241,3

15

Затраты на организацию группы 2

115255,7
44274,1
159529,8
177078

16

Сумма покрытия 3 (14-15)

247378
95111,4
342489,4
380163,2

17

Прибыль (+), убыток (-) (16+17)

247378
95111,4
342489,4
380163,2




     Страница: 1 из 3
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка