| Страница: 7 из 8 <-- предыдущая следующая --> |
| Вид оплаты | Сумма, тыс.грн. |
| 1999 | 2000 | 2001 | отклонение от плана |
| план | факт | |
| 1. Переменная часть оплаты труда рабочих | 4438 | 5597 | 7398 | 7260 | -138 |
| 1.1.Посдельным расценкам | 2988 | 3658 | 4878 | 4770 | -108 |
| 1.2.Премии за производственные результаты | 1450 | 1939 | 2520 | 2490 | -30 |
| 2. Постоянная часть оплаты труда | 1718 | 2006 | 2602 | 2613 | +11 |
| 2.1.Повременная оплата труда по тарифным ставкам | 1220 | 1404 | 1824 | 1836 | +12 |
| 2.2.Доплаты: 2.2.1.За профессиональное мастерство | 174 | 254 | 325 | 318 | -7 |
| 2.2.2.За руководство бригадой | 20 | 21 | 30 | 30 | - |
| 2.2.3. За вредные условия труда | 299 | 320 | 423 | 413 | -10 |
| 2.2.4. За сверхурочные часы | 5 | 7 | - | 16 | 16 |
| 3. Всего оплата труда рабочих без отпускных | 6156 | 7603 | 10000 | 9873 | -127 |
| 4. Оплата отпусков рабочих | 484 | 566 | 630 | 622 | -8 |
| 4.1.Относящаяся к переменной части | 290 | 340 | 378 | 373 | -5 |
| 4.2. Относящаяся к постоянной части | 194 | 226 | 252 | 249 | -3 |
| 5. Оплата труда служащих | 813 | 936 | 1216 | 1224 | +8 |
| 6. Общий фонд заработной платы | 7463 | 9119 | 11856 | 11739 | -117 |
| в том числе: переменная часть | 4728 | 5937 | 7776 | 7633 | -143 |
| постоянная часть | 2735 | 3182 | 4080 | 4106 | +26 |
| 7. Удельный вес в общем фонде зарплаты, % | | |
| переменной части | 63,4 | 65,1 | 65,6 | 65,0 | -0,6 |
| постоянной части | 36,6 | 34,9 | 34,4 | 35,0 | +0,6 |
ФЗПотн= ФЗПф– ФЗПск= ФЗПф– (ФЗПпл.перКвп+ ФЗПпл.пост), (1)
где ФЗПотн–относительное отклонение по фонду заработной платы;
ФЗПф – фонд заработной платы фактический;
ФЗПск-фонд заработной платы плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;
ФЗПпл.пери ФЗПпл.пост–соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда заработной платы;
Квп–коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.
ФЗПотн= 11739 – (7776 1,04 + 4080) = - 428 тыс.грн.
Следовательно, на предприятии имеется относительная недостача в использовании фонда заработной платы в размере 428 тыс.грн. Это произошло из-за того, что планировалось на 5 работников больше, чем оказалось фактически.
| Показатель | 1999 | 2000 | 2001 | отклонение от плана |
| | | план | факт |
| Среднесписочная численность рабочих-повременщиков | 111 | 110 | 106 | 107 | +1 |
| Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год | 220 | 218 | 222 | 220 | -2 |
| Средняя продолжительность рабочей смены, ч. | 7,94 | 7,80 | 8,00 | 7,95 | -0,05 |
| Фонд повременной оплаты труда, тыс. руб. | 1220 | 1404 | 1824 | 1836 | +12 |
| Зарплата одного работника, руб.: среднегодовая (ГЗП) | 10990 | 12763 | 17207 | 17159 | -48 |
| среднедневная (ДЗП) | 49,9 | 58,5 | 77,5 | 78,0 | +0,5 |
| среднечасовая (ЧЗП) | 6,3 | 7,5 | 9,7 | 9,8 | +0,1 |
Расчёт влияния факторов на отклонения по фонду повременной зарплаты можно произвести способом абсолютных разниц, используя данные таблицы 3.4.2.
| Алгоритм расчёта | 1999 | 2000 | 2001 |
| ФЗПир= (ЧРф– ЧРпл) * ГЗПпл | +10990 | +12763 | +17207 |
| ФЗПгзп= ЧРф* (ГЗПф– ГЗПпл) | -10545 | -11803 | -5136 |
| Итого: | +445 | +960 | +12071 |
| в том числе: ФЗПд= ЧРф* (Дф– Дпл) * Ппл* ЧЗПпл | -12300 | -15420 | -12433 |
| ФЗПп= ЧРф* Дф* (Пф– Ппл) * ЧЗПпл | -10625 | -10503 | -11417 |
| ФЗПчзп= ЧРф* Дф* Пф* (ЧЗПф– ЧЗПпл) | +12380 | +14120 | +18714 |
| Итого: | -10545 | -11803 | -5136 |
Таким образом, перерасход повременного фонда зарплаты произошёл в основном за счёт увеличения численности рабочих-повременщиков. Снижение среднего заработка, вызвано уменьшением количества отработанного времени одним рабочим за год. Рост среднечасовой оплаты произошёл в результате повышения тарифных ставок в связи с инфляцией.
Фонд заработной платы управленческого персонала также может измениться за счёт его численности и среднегодового заработка. На ГОАО ш. "Комсомольская" численность не изменялась, но из-за увеличения должностных окладов фонд зарплаты служащих возрос на +8 тыс. грн. (43 (28,5 – 28,3)).
Важное значение при анализе использования фонда зарплаты имеет изучение данных о среднем заработке работников предприятия, его изменении, а также о факторах, определяющих его уровень. Поэтому последующий анализ должен быть направлен на изучение причин изменения средней зарплаты одного работника по категориям и профессиям, а также в целом по предприятию. При этом необходимо учитывать, что среднегодовая зарплата зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, продолжительности рабочей смены и среднечасовой зарплаты.
Расчёт влияния этих факторов на изменение уровня среднегодовой зарплаты по категориям работников произведён приёмом абсолютных разниц и представлен в таблице 3.4.3.
| катего-рия работ-ников | количество отработанных дней одним рабочим | средняя продолжительность рабочей смены, ч. | среднечасовая зарплата, руб. |
| | 1999 | 2000 | 2001 |
| 1999 | 2000 | 2001 | 1999 |
| 2000 | 2001 | | |
| план | факт | | | план | факт | | | планфакт |
| Рабочие-сдельщики | 220 | 218 222 220 7,94 7,80 8,00 7,95 6,9 8,5 10,1 10,3 |
| Рабочие-повре-менщики | 220 | 218 | 222 | 220 | 7,94 7,80 8,00 7,95 6,3 7,5 9,7 9,8 |
| категория работников | среднегодовая заработная плата, руб. | отклонения от плановой среднегодовой зарплаты рабочего, руб. |
| 1999 | 2000 | 2001 | всего | в том числе за счёт изменения | | |
план
факт количест-ва отрабо-танных дней продол-житель-ности смены средне-часовой заработной платыабочие-сдельщики
| Страница: 7 из 8 <-- предыдущая следующая --> |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |