Исходя из данных табл. 5 “График выхода рабочих на декабрь 1999 года” делаю вывод, что бригады Петрова и Орлова отработала больше нормы на 5 маш. -ч. Следовательно бригаде необходима компенсация в виде зарплаты. Бригада Иванова переработала на 9 маш. –часов, значит бригаде нужна денежная премия. Бригада Сидорова отработала на 17 маш. –часов больше, превысив норму более чем на 12 часов, следовательно этой бригаде предоставляется дополнительный отгул и денежная компенсация.
В соответствии с производственным календарём на 1999 год при 40-часовой рабочей неделе каждому рабочему необходимо отработать 175 маш. –ч.
Таблица 6.
Баланс рабочего времени
|
Элемент времени
|
Продолжительность смены при непрерывном производстве |
|
Календарные сутки, дни
Выходные дни
Праздничные дни
Номинальный фонд рабочего времени, дни
Невыходы: всего, дни
в т.ч.: очередной
и дополнительный отпуск
болезни
декретный отпуск
выполнение государственных
и общественных поручений
прочие невыходы
Эффективный фонд рабочего времени, дни
Продолжительность рабочей смены, час
Эффективный фонд рабочего времени, ч |
365
91
-
274
34
27
3
2
1
1
240
7,2
1728
|
На основании табл. 6 определяем коэффициент списочности по формуле:
Ксп=;
Ксп== 1,521 3. Резервы повышения эффективности производства.
3.1 Технико –экономические обоснование.
Проводим реконструкцию и модернизацию цементной мельницы №4 Ж 2,6 ґ 13м , которая позволяет сократить расход мелющих тел с 0,91 кг/т до
0,65 кг/т
3.2 Расчёт капитальных вложений (инвестиций).
Для определения капитальных вложений использую исходные данные табл.7
Таблица 7
Исходные данные для расчёта экономического эффекта .
|
Показатели
|
Буквенное обозначен |
Единица измерения |
До модерниз. |
После модерниз. |
|
Часовая производительность оборудования |
Q
|
т/час |
25.0 |
25.0 |
|
Коэф-т использования оборудования во времени |
KЭК
|
|
0.50
|
0.50 |
|
Эффективный фонд работы оборудования |
ТЭФ
|
маш. ч. |
4380 |
4380 |
|
Годовой выпуск цемента в натуральном выражении |
А
|
тыс. тон |
1239 |
1239 |
|
Удельная норма расхода мелющих тел |
Jн
|
кг / т |
0.91 |
0.65 |
|
Цена мелющих тел |
Ц
|
руб / кг |
4.7 |
4.7 |
|
Полная себестоимость ед. продукции |
С
|
руб |
226.44 |
см. расчёт |
|
Год сдачи оборудования в эксплуатацию |
|
|
1953
|
1953 |
|
Норма амортизации на полное восстановление |
Н
|
% |
7.7 |
7.7 |
|
Балансовая стоимость
выбывающих деталей, узлов |
Офбаз
|
тыс. руб |
50 |
- |
|
Капитальные вложения на модернизацию |
Кдет
|
тыс. руб |
- |
80 |
1. Для расчета условно-годовой экономии определяем капитальные вложения на модернизацию цементной мельницы:
К = Кдет.+Кмон.+Кспец.+Кпот.
где
Кдет.ѕпрейскурантная стоимость узлов и деталей, необходимых
для модернизации Кд. = 80 тыс.руб. (табл. 7);
Кмон.ѕзатраты на монтаж, равные 10% Кд.;
Кспецѕспециальные расходы при модернизации, Кспец. = 0;
Кпот.ѕпотери от ликвидации оборудования,
Кдет.=80 (тыс. руб)
Кмон.=0.1ґКдет.=0.1ґ80=8 (тыс. руб)
Кпот.=Кдем-Оф.л
где
Оф.лѕстоимость металлолома, Оф.л=0;
Кдемѕзатраты на демонтаж, равные 5% Оф.баз,
В нашем случае фактический срок эксплуатации цементной мельницы (Тф=26 лет), а амортизационный срок эксплуатации цементной мельницы определяется как:
Та=,
Та=(лет)
Следовательно Тф>Та,значит потери от ликвидации оборудования равны:
Кпот= Кдем=0.05ґОф.баз;
Кдем.=0.05ґ50=2.5 (тыс. руб)
Капитальные вложения на модернизацию цементной мельницы равны:
К = 80+8+2.5= 90.5 (тыс. руб)
Таблица 8
Схема капитальных вложений на модернизацию
цементной мельницы ЗАО “Белцемент”
|
Наименование затрат
|
Сумма, тыс.руб |
Обоснование |
|
Прейскурантная стоимость деталей
Монтаж
Демонтаж |
80
8
90.5
|
Данные завода
10 %
5 %
|
|
Итого: |
178.5
|
|
2. С изменением капитальных вложений изменяются и основные фонды:
Оф.=К- Оф.баз- Кпот.
где
Кѕкапитальные вложения на модернизацию цементной
мельницы,К= 90.5 (тыс. руб);
Оф.базѕстоимость выбывающих узлов, Оф.баз=50 (тыс. руб)
Кпотѕпотери от ликвидации оборудования, Кпот=2.5 (тыс. руб)
Оф.=90.5 – 50 – 2.5=38 (тыс. руб)
3.3 Изменение текущих расходов (себестоимость продукции по
факторам).
1. Годовой объём выпуска цемента в натуральном выражении, рассчитывается как:
А2= Q2ґTэф.м., где
Q2ѕчасовая производительность цементной мельницы
2. Эффективный фонд времени работы цементной мельницы, рассчитывается как:
Tэф.м. = Кэк.ґ8760
3. Экономия материальных затрат рассчитывается по формуле:
Эм= (Н1ѕН2)ґЦ1ґА2,
где
Н1 и Н2ѕудельные нормы расхода мелющих тел соответственно до и
после модернизации цементной мельницы;
Ц1ѕпланово-заготовительная цена на цемент;
А2ѕгодовой объём выпуска цемента в натуральном выражении;
Tэф.м.= 0.50ґ8760 = 4380(маш. ч);
А2= 25ґ4380 = 109 500 (т);
Эм= (0.91 - 0.65)ґ4.7ґ109 500=133 809 (руб)=133.809 (тыс. руб)
6. Определяем увеличение текущих затрат на содержание и эксплуатацию оборудования:
а). на амортизацию:
а=2.926 (тыс. руб),
б). на капитальный ремонт:
К+Т=3.8 (тыс. руб),
в). на эксплуатацию оборудования:
Эк=1.14 (тыс. руб).
7. Определим расход на содержание и эксплуатацию оборудования:
РСО=а+(К+Т)+ Эк,
РСО=2.926 + 3.8 + 1.14 = 7.866 (тыс. руб).
8. Таким образом, условно-годовая экономия равна:
Эгод=Эм–РСО,
где
Эмѕэкономия материальных затрат, Эм=133.809 (тыс. руб),
Эгод= 133.809 – 7.866 = 125.943 (тыс. руб)
9. Снижение себестоимости на единицу продукции рассчитывается по формуле:
DС ==
где
Аѕгодовой выпуск цемента в натуральном выражении, А=1239 (тыс.т)
DС==0.101 (руб/т)
10. Себестоимость единицы продукции рассчитывается как:
С2= С1ѕDС;
C2= 226.44 – 0.101 = 226.339 (руб/т).
3.4 Изменение денежных потоков.
1. При модернизации цементной мельницы реализуется приток от уменьшения оборотного капитала –прибыль от экономии цемента. Денежные потоки для реконструкции цементной мельницы формируются из денежных притоков (ДП) и денежных оттоков (ДО).
При условии, что А1=А2и Ц2=Ц1, денежный приток равен:
DДП=Эм+Оф.баз+Оф.л,
где
Эм– экономия материальных затрат, Эм=133.809 (тыс. руб);
Оф.баз– продажа базового оборудования, Оф.баз=0;
Оф.л– стоимость металлолома, Оф.л=0,
Отсюда следует, что денежный приток равен экономии материальных затрат (DДП=Эм),
DДП= 133.809 (тыс. руб)
2. Таким образом, денежные оттоки при модернизации цементной мельницы без изменения объёма производства, получаются из прироста основного капитала, текущих затрат на ремонт и эксплуатацию оборудования и налогов
DДО =DК+DРСО.+ НАЛ,
где
НАЛѕзатраты на налоги,
НАЛ= НАЛ'+ НАЛ''+НАЛ''',,
где
НАЛ' –налог на прибыль;
НАЛ'' –налог на имущество;
НАЛ''' –налог на рекламу,
Налог на прибыль (НАЛ') определяется как:
НАЛ'=30%ґDП,
где
DП –прибыль получаемая предприятием.
Так как А1=А2и Ц2=Ц1, то прибыль получаемая предприятием равна условно-годовой экономии (DП=Эгод):
DП= 125.943 (твс. руб)
НАЛ'=0.30ґ125.943 =37.7829 (тыс. руб)
Налог на имущество (НАЛ'') определяется как:
НАЛ''=1%ґОф,
где
Оф–стоимость основных фондов, Оф=38 (тыс. руб),
НАЛ''=0.01ґ38=0.38 (тыс. руб).
Налог на рекламу (НАЛ'''.,) определяется как:
НАЛ'''=1%ґDП,
НАЛ'''=0.01ґ125.9433 =1.2594 (тыс. руб).
Следовательно, затраты на налоги будут равны:
НАЛ= 37.7829+0.38+1.2594=39.4223 (тыс. руб)
Изменение денежного оттока будет равно:
на первом шаге
DДО1=DК+DРСО.+ НАЛ,
DДО1=90.5+7.866+39.4223= 137.7883 (тыс. руб)
на втором шаге
DДО2=DРСО.+ НАЛ,
DДО2=7.866+39.4223=47.2883 (тыс. руб)
на третьем шаге
DДО3=DРСО.+ НАЛ,
DДО3=7.866+39.4223=47.2883 (тыс. руб)
Изменение чистого денежного потока равно:
DЧДП=DДП -DДО,
Первый шаг
DЧДП1=133.809 – 137.7883= –3.9793 (тыс. руб),
Второй шаг
DЧДП2=DДП-(DРСО.+ НАЛ),
DЧДП2=133.809-(7.866+39.4223)=86.5207 (тыс. руб),
Изменение чистого денежного потока нарастающим итогом после второго шага:
DЧДП=DЧДП1+DЧДП2,
DЧДП=–3.979+86.5027=82.5114 (тыс. руб).
Третий шаг
DЧДП3=133.809-47.2883=86.5207 (тыс. руб),
Изменение чистого денежного потока нарастающим итогом после третьего шага:
DЧДП=DЧДП+DЧДП3,
DЧДП=82.5414+86.5207 =169.0621 (тыс. руб).
3.5 Расчёт показателей экономической эффективности проекта
Чистый дисконтированный доход определяется по формуле:
ЧДД =
где
Тѕгоризонт расчёта;
tѕшаг (равен году);
Rtѕрезультат достигнутый на t-том шагу, определяется
по формуле Rt=Пt+ аt;
atѕамортизационное отчисление на полное восстановление,
аt=2.926 (тыс. руб);
Зtѕзатраты на t-том шаго без учёта инвестиций, Зt=0;
Еѕнорма дисконта, Е=0.3.
ѕкоэффициент дисконтирования, определяется по формуле:
на первом шаге
0.769
на втором шаге
0.592
на третьем шаге
0.455
Чистая прибыль рассчитывается как:
Пt=DП –Н,
где
DП – прибыль получаемая предприятием,DП=125.943 (тыс. руб);
Н –затраты на налоги, Н=39.4223 (тыс. руб).
Пt=125.943–39.4223=86.5207 (тыс. руб),
тогда результат достигнутый на t-ом шагу будет равен:
Rt=86.5207+2.926=89.4467 (тыс. руб)
Таким образом чистый дисконтированный доход после реконструкции цементной мельницы будет:
на первом шаге
ЧДД1=Rtґ–DК,
ЧДД1=89.4467ґ0.769–90.5=-21.715 (тыс. руб).
на втором шаге
ЧДД2= R2ґ,
ЧДД2=89.4467ґ0.592=52.952 (тыс. руб).
Чистый дисконтированный доход нарастающим итогом после второго шага:
DЧДД=DЧДД1+DЧДД2,
DЧДД=-21.715+52.952=31.237 (тыс. руб).
на третьем шаге
ЧДД3= R3ґ;
ЧДД3=89.4467ґ0.455=40.698 (тыс. руб).
Чистый дисконтированный доход нарастающим итогом после третьего шага:
DЧДД=DЧДД+DЧДД3;
DЧДД=31.237 +40.698=71.935 (руб).
Индекс доходности (ИД) или рассчитывается как
ИД=(Rt+ Rt+ Rt);
ИД=
Срок окупаемости капитальных вложений (Ток) рассчитывается как
Ток=
где
DК –капитальные вложения при модификации,
Ток=(года)
Результаты предыдущих расчетов заносим в таблицу 9.
