Расчет рыночной цены (магазин)
|
№
|
Текст |
Сумма |
Расчет |
1 |
Покупная стоимость изделия |
28959
|
|
|
2
|
Комиссионные сборы не более 20% |
5791
|
|
|
3
|
НДС (на комиссионные сборы 10%) |
0,579
|
|
|
4
|
Розничная цена |
35329
|
|
РАСЧЕТ ТИПОВОЙ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОЧИХ
Трудоемкость– это количество затрат труда в часах на изготовление продукции.
ФРВ – это количество часов работы за один год (квартал, месяц).
Финансовый план
В этом разделе составляют прогноз объемов продаж, здесь же составляется таблица доходов и затрат (Д) – доходы, (З) – затраты, (П) – прибыль, тогда П=Д-З. Полученная прибыль после уплаты налога на прибыль по ставке не более 30% в бюджет, распределяется по фондам:
1. фонд потребления- на оплату труда и другие виды потребления.
2. фонд накопления– на расширение технического перевооружения всего предприятия.
Финансовый план связан с другими разделами бизнес-плана.
ЮРИДИЧЕСКИЙ И ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН
В этом разделе устанавливаются организационно - правовые формы нашего предприятия, определяется, какие специалисты будут задействованы, их количество, форма их найма (в штате или по совместительству). Дается структура предприятия (отделы, цехи и участки и схема их взаимодействия, определенная формой управления: а) общее собрание; б) комитет общего собрания; в) директор).
В этом разделе плана определяются формы оплаты труда. Существующие формы оплаты: 1. сдельная; 2. повременная.
Зарплата сдельная
Зп ед = Р сдґV – расценка сдельная
V – объем выполненных работ,
Зарплата повременная
Р сд = Счґt мин
Сч – ставка часа, t мин – время, необходимое для выполнения какого-либо вида работы.
Сч – часовая тарификационная ставка зависит от квалификации рабочего.
Всего в СБ, шесть квалификационных разрядов.
Разряд не может быть ниже установленного правительством, минимального уровня зарплаты (14 – 620). Стоимость часа по каждому разряду, определяется конкретно на предприятии, исходя из его возможностей.
Удержание из заработной платы:
1. 1% пенсионного фонда
2. 12% подоходный налог (до 5000000) если совокупный доход свыше 5000000, то ставки повышенные: 60000 сразу + 20% суммы, превышающей 5000000. Удержания за предыдущий месяц отнимаются.
3. 0,5% от минимальной зарплаты – налог на лицензию
1% - профсоюзные взносы.
БИЗНЕС ПЛАН
Материальные затраты на пошив женских демисезонных костюмов с элементами молодежного стиля.
№ |
Наименование деталей
|
количество |
|
Плащ - накидка
|
лекал |
дет. в крое |
|
1 |
Полочка |
1
|
2 |
|
2 |
Спинка |
1
|
2 |
|
3 |
Кокетка спинки |
1
|
4 |
|
4 |
Подкладка верха полочки |
1
|
2 |
|
5 |
Обтачка верха спинки |
1
|
1 |
|
|
Брюки
|
|
|
1 |
Задняя часть |
1
|
2 |
|
2 |
Передняя часть |
1
|
2 |
Лекала основных деталей изготовлены в соответствии с рекомендациями по оформлению лекал.
|
№
|
Наименование |
количество |
цена |
|
1 |
Ткань кашемир зеленого цвета |
1,50 м
|
300 р |
|
2 |
Подкладка |
2 м
|
200 р |
|
3 |
Серпянка |
1 м
|
30 р |
|
4 |
Искусственная замша |
3 м
|
450 р |
|
5 |
Трикотаж |
3 м
|
450 р |
|
6 |
Молнии |
4 шт
|
80 р |
|
7 |
Резинка |
1 м
|
80 р |
|
8 |
Нитки |
6 катушек
|
36 |
Итого материальные затраты: |
1760 р.
|
Расчет себестоимости
Прямые расходы:
1. материальные затраты – 1760 р.
2. фонд оплаты труда – 2800 р.
Начисления на зарплату:
3. социальное страхование – 5,4
4. медицинское страхование – 3,6
5. пенсионный фонд – 2,8
6. фонд занятости – 1,5
Итого прямые расходы – 4573
Итого начисления на зарплату – 13,3
Накладные расходы:
1. зарплата директоры предприятия – 5000
2. зарплата изготовителям – 1500
3. зарплата поставщикам – 2000
4. зарплата реализаторам – 1200
5. оплата командировки – 1000
6. оплата за электричество- 600
7. оплата охранникам – 1500
8. оплата на канцтовары – 300
9. оплата рекламы – 2000
Итого накладные расходы – 11000 р.
Себестоимость
Себестоимость: 4573 + 13,3 + 11000 = 28873
Материальные затраты: 1760 + 2800 + 4573 = 9133
Цена изделия: 28873ё9133»3200
ЮРИДИЧЕСКИЙ И ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН
В этом разделе устанавливаются организационно - правовые формы нашего предприятия, определяется, какие специалисты будут задействованы, их количество, форма их найма (в штате или по совместительству). Дается структура предприятия (отделы, цехи и участки и схема их взаимодействия, определенная формой управления: а) общее собрание; б) комитет общего собрания; в) директор).
В этом разделе плана определяются формы оплаты труда. Существующие формы оплаты: 1. сдельная; 2. повременная.
Зарплата сдельная
Зп ед = Р сдґV – расценка сдельная
V – объем выполненных работ,
Зарплата повременная
Р сд = Счґt мин
Сч – ставка часа, t мин – время, необходимое для выполнения какого-либо вида работы.
Сч – часовая тарификационная ставка зависит от квалификации рабочего.
Всего в СБ, шесть квалификационных разрядов.
Разряд не может быть ниже установленного правительством, минимального уровня зарплаты (14 – 620). Стоимость часа по каждому разряду, определяется конкретно на предприятии, исходя из его возможностей.
Удержание из заработной платы:
4. 1% пенсионного фонда
5. 12% подоходный налог (до 5000000) если совокупный доход свыше 5000000, то ставки повышенные: 60000 сразу + 20% суммы, превышающей 5000000. Удержания за предыдущий месяц отнимаются.
6. 0,5% от минимальной зарплаты – налог на лицензию
7. 1% - профсоюзные взносы.
Существенное различие состоит в том, что баланс западного образца не содержит непогашенных убытков, которые показываются в Украинском балансе как статья актива и уравновешиваются в пассиве статьями «Нераспределенная прибыль», «Резервный капитал», «Фонд накопления», «Фонд социальной сферы». Такого балласта в балансах западного образца нет и быть не может. Более решительно поступают на Западе и с непогашенной своевременно дебиторской задолженностью: она исключается из состава имущества юридического лица. При этом активы, и пассивы освобождаются от мнимой собственности.
Для расшифровки некоторых статей баланса применяются дополнительные отчетные формы, такие как форма №2 «Отчет о финансовых результатах» и форма № 3 «Отчет о финансово-имущественном состоянии предприятия».
Форма № 2 содержит сведения о текущих финансовых результатах деятельности предприятия за отчетный период. В ней показана величина балансовой прибыли или убытка и слагаемые этого показателя:
·прибыль (убыток) от реализации продукции;
·финансовый результат от прочей реализации (от реализации основных средств и нематериальных активов) и других финансовых операций;
·доходы и расходы от прочих внереализационных операций (штрафы, убытки от безнадежных долгов и т.п.).
В форме № 2 представлены также затраты предприятия на производство реализованной продукции (работ, услуг) по полной или производственной себестоимости, коммерческие расходы, управленческие расходы, выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг. Показаны суммы налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, акцизный сбор и пр.
Отчет о финансовых результатах является важнейшим источником информации для анализа показателей рентабельности предприятия, рентабельности реализованной продукции, рентабельности производства продукции, определения величины чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия и других показателей.
Форма № 3 «Отчет о финансово-имущественном состоянии» содержит необходимую информацию для финансового анализа о наличии и движении средств уставного, резервного, амортизационного и других фондов предприятия, использование средств бюджетных и внебюджетных фондов, наличие и движение основных фондов, а также финансовых вложений и т.д. Этот отчет обеспечивает основу для динамического анализа изменений финансового состояния под воздействием различных условий в отчетном периоде.
3. МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО ПОТЕНЦИАЛА ЗА О "ВУПК "ДОНБАССМЕТУГОЛЬ"
3.1. Анализ имущественного положения
Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы.
Все, что имеет стоимость, принадлежит предприятию и отражается а активе баланса называется его активами. Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. Каждому виду размещаемого капитала соответствует отдельная статья баланса (рис. 3.1.1.).
Рисунок 3.1.1. Структура активов баланса.
Средства предприятия могут использоваться в его внутреннем обороте и за его пределами (дебиторская задолженность, приобретение ценных бумаг, акций, облигаций других предприятий).
Оборотный капитал может находится в сфере производства (запасы, незавершенное производства, расходы будущих периодов) и сфере обращения (готовая продукция на складах и отгруженная покупателям, средства в расчетах, краткосрочные финансовые вложения, денежная наличность в кассе и на счетах в банках, товары и др.).
Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности предприятия и повышении ее эффективности. От того какие ассигнования вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и в сфере обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной финансовой деятельности, следовательно, и финансовое состояние предприятия. Если созданные производственные мощности предприятия используются недостаточно полно из-за отсутствия сырья, материалов, то это отрицательно скажеться на финансовых результатах предприятия и его финансовом положении. То же произойдет, если, созданы излишние производственные запасы, которые не могут быть быстро преобразованы на имеющихся производственных мощностях. В итоге замораживается капитал, замедляется его оборачиваемость и как следствие ухудшается финансовое состояние. И при хороших финансовых результатах, высоком уровне рентабельности предприятие может испытать финансовые трудности, если оно не рационально использовало свои финансовые ресурсы, вложив их в сверхнормативные производственные запасы или допустив большую дебиторскую задолженность.
Поэтому в процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе и структуре и дать оценку их динамики.
Наиболее общее представление об имеющихся качественных изменениях в структуре средств, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности [14, с. 29].
Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Можно выделить две основные черты, обуславливающие необходимость и целесообразность проведения вертикально анализа:
·переход к относительным показателям позволяет проводить сравнения экономического потенциала и результатов деятельности предприятия, различающихся по величине используемых ресурсов и другим объемным показателям;
·относительные показатели в определенной степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике.
Предварительная оценка финансового состояния предприятия осуществляется на основании данных бухгалтерского баланса.
В бухгалтерском балансе отражена общая сумма, а также итого по отдельным разделам средств, находящихся в распоряжении предприятия, и источники их формирования.
Баланс позволяет определить общую стоимость имущества предприятия, а также величины оборотных и внеоборотных активов.
В соответствии с правилами международного стандарта баланс строится таким образом, чтобы были видны:
·во-первых, структура имущества для получения информации о ликвидности предприятия (аспект инвестирования);
·во-вторых, структура капитала, т.е. собственных и заемных средств (аспект финансирования);
·в-третьих, структура капитала и имущества во взаимосвязи для получения информации о платежеспособности и ликвидности предприятия.
Исходя из этого, в процессе анализа должны быть выявлены изменения в составе имущества предприятия и источниках их формирования, установлены взаимоотношения между показателями, дана им оценка. С этой целью определяют соотношение отдельных статей актива и пассива баланса, их удельный вес в общем итоге (валюте) баланса, исчисляют суммы отклонений в структуре основных статей баланса по сравнению с предыдущем периодом, что позволяет сделать предварительные выводы о характере изменений в составе имущества, источниках их формирования и их взаимной обусловленности.
По данным баланса необходимо статьи актива и пассива сгруппировать в однородные по содержанию группы по экономическим признакам. И на основании таким образом агрегированного баланса производить анализ структуры имущества предприятия (табл. 3.1.1.).
Таблица 3.1.1.
Горизонтальный анализ статей актива баланса
|
Показатели
|
На начало отчетного периода (тыс. грн.) |
На конец отчетного периода (тыс. грн.) |
Горизонтальный анализ (гр.3-гр.2) |
относительные отклонения (гр.3 : гр.2)ґ100% |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Имущество предприятия(валюта баланса) |
7007,1
|
7259,0 |
+251,9 |
103,6 |
|
1.1. Иммобилизованные активы (основной капитал) |
5775,6
|
5792,7 |
+17,1 |
100,3 |
|
1.1.1. Основные средства |
5766,8
|
5756,6 |
-10,2 |
99,8 |
|
1.1.2. Незавершенныекапитальные вложения |
2,6
|
27,8 |
+25,2 |
1069,2 |
|
1.1.3. Оборудование |
5,4
|
4,9 |
-0,5 |
90,7 |
|
1.2. Оборотный капитал |
1231,5
|
1466,3 |
+234,8 |
115,9 |
|
1.2.1. Запасы |
602,3
|
697,8 |
+95,5 |
115,9 |
|
1.2.2. Дебиторскаязадолженность |
624,8
|
764,3 |
+139,7 |
122,3 |
|
1.2.3. Денежные средства икраткосрочные ценные бумаги |
4,4
|
4,2 |
-0,2 |
95,5 |
На основании данных приведенных в таблице, видно, что общая стоимость имущества предприятия на конец отчетного года возросла по сравнению с началом на 251,9 тыс. грн., что было вызвано значительным увеличением оборотного капитала.
Однако в условиях инфляции ценность результатов горизонтального анализа значительно снижается. Поэтому возникает потребность дополнения данных горизонтального анализа показателями, рассчитанными в ходе проведения вертикального анализа (табл. 3.1.2.).
Таблица 3.1.2.
Вертикальный анализ статей актива баланса
|
Показатели
|
На начало отчетного периода (тыс. грн.) |
На конец отчетного периода (тыс. грн.) |
Вертикальный анализ на начало отчетного года, % |
Вертикальный анализ на конец отчетного года, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Имущество предприятия(валюта баланса) |
7007,1
|
7259,0 |
100 |
100 |
|
1.1. Иммобилизованные активы (основной капитал) |
5775,6
|
5792,7 |
82,4 |
79,8 |
|
1.1.1. Основные средства |
5766,8
|
5756,6 |
82,3 |
79,3 |
|
1.1.2. Незавершенныекапитальные вложения |
2,6
|
27,8 |
0,04 |
0,38 |
|
1.1.3. Оборудование |
5,4
|
4,9 |
0,08 |
0,07 |
|
1.2. Оборотный капитал |
1231,5
|
1466,3 |
17,6 |
20,2 |
|
1.2.1. Запасы |
602,3
|
697,8 |
8,6 |
9,6 |
|
1.2.2. Дебиторскаязадолженность |
624,8
|
764,3 |
8,9 |
10,5 |
|
1.2.3. Денежные средства икраткосрочные ценные бумаги |
4,4
|
4,2 |
0,06 |
0,05 |
