РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Налогообложение предприятия. Реферат.

Разделы: Налоги и налогообложение | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 3 из 3
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 






70543 руб. с НДС
Сумма НДС = 70543*0,1667 = 11760 руб.
Расходы без НДС = 70543-11760 = 58783 руб.

Всего прочие затраты брутто = 101875+23273+990+30613+2939+35138+53762+23479+70543 =342612 руб.
НДС в прочих затратах = 5856+11760+5271 = 22887 руб.
Всего прочие затраты нетто = 101875+23273+990+30613+2939+29282+48491+23479+58783 = 319725 руб.


Смета расходов

№
п/п
элементы расходов
расходы




всего (брутто)
НДС в расходах
всего (нетто)

1
материальные расходы
838530
139783
698747

2
расходы на оплату труда
286165
-
286165

3
амортизация
85130
-
85130

4
прочие расходы
342612
22887
319725

5
всего расходы
1552437
162670
1389767



Внереализационные расходы

На уплату штрафов - 17303 руб. с НДС
Сумма НДС = 17303*0,1667 = 2884 руб.
Расходы без НДС = 17303-2884 = 14419 руб.

Суммарные расходы предприятия

Расходы брутто = 1552437+17303+430000 = 1999740 руб.
НДС в расходах = 162670+2884 = 165554 руб.
Расходы нетто = 1389767+14419+430000 = 1834186 руб.

Расчет НДС

НДС в бюджет = НДС в доходах - НДС в расходах - НДС с авто
НДС в бюджет = 632848-165554-25839 = 441455 руб.

Расчет прибыли

Валовая прибыль = 3164229-1834186 = 1330043 руб.
Нормативный ФОТ = 286165*0,04 = 11447 руб.
Превышение фактических затрат на представительские цели над нормативными = 48491-11447 = 59938 руб.
Налогооблагаемая прибыль = 1330043+59938 = 1389981 руб.
Сумма налога на прибыль = 1389981*0,24 = 333595 руб.
Чистая прибыль = 1330043 - 1389981 = -59938 руб.
Чистая прибыль за год = 1097045 - 59938 = 1037107 руб.
Остаток чистой прибыли = 1037107 - 155000 = 882107 руб.

Ведомость налогов, вносимых в бюджет



№
Перечень налогов
Сумма в тыс. руб.




1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
год

1
Налог на добавленную стоимость
351,085
430,368
424,812
441,455
1647,72

2
Налог на прибыль
316,79
366,252
391,013
333,595
1407,65

3
Налог с продаж
3,24
3,564
3,92
4,313
15,037

4
Налог на пользователей автомобильных дорог
23
25,3
27,83
30,613
106,743

5
Налог с владельцев транспортных средств
1,98
-
-
0,99
2,97

6
Налог на имущество
24,304
23,486
23,118
23,273
94,181

7
Налог на рекламу
2,208
2,429
2,672
2,939
10,248

8
Единый социальный налог
76,54
84,194
92,613
101,875
355,222

Всего:
799,147
935,593
965,978
939,053
3639,771



Доходы и затраты организаций




1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
год

доходы брутто
2856040
3406644
3339600
3801390
13403674

доходы нетто
2377332
2835890
2903572
3164229
11281023

затраты брутто
1209589
1318276
1431530
1999740
5956516

затраты нетто
1085206
1181454
1281026
1834186
5381872

валовая прибыль
1292126
1654436
1622546
1330043
5899151

налогооблагаемая прибыль
1319958
1526051
1629222
1389981
5865212

чистая прибыль
975336
128385
-6676
-59938
1037107

расход чистой прибыли
-
-
-
155000
155000

остаток чистой прибыли
-
-
-
882107
882107


Определение налоговой нагрузки на предприятие
НН = 3639771/13403674 * 100% = 27,2 %
Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности

Объектом налогообложения является валовая выручка.
Валовая выручка - это сумма выручки, полученной от реализации товаров, работ и услуг, продажной цены имущества, реализованного за отчетный период и внереализационных доходов.
Единый налог составит:
в федеральный бюджет ЕНфб = ВВ*0,0333
в бюджет г. Москвы ЕНрб = ВВ*0,0367
всего единый налог ЕН = ЕНфб+ЕНрб.
Определим сумму всех налогов и платежей, которую должно уплатить рпедприятие при переходе на упрощенную систему налогообложения:


Нсум = ЕН + ЕСН,

где ЕН - единый налог при упрощенной системе;
ЕСН - единый социальный налог.
Определим чистую прибыль предприятия:

ЧП = Дбр - Рбр* - ЕН,

где Рбр* - расходы брутто за исключением всех налогов кроме ЕСН.

ЕНфб = 13403674*0,0333 = 446342 руб.
ЕНрб = 13403674*0,0367 = 491915 руб.
ЕН = 446342+491915 = 938257 руб.
Нсум = 938257+355222 = 1293479 руб.

НН = 1293479/13403674 * 100% = 9,65 %

ЧП = 13403674-5737094-938257 = 6728323 руб.
Остаток чистой прибыли = 6728323-155000 = 6573323 руб.

Единый налог на вмененный доход

Вмененный доход - это потенциально возможный валовой доход плательщика за вычетом потенциально необходимых затрат.
Базовая доходность - это условная доходность данного вида хозяйственной деятельности в стоимостном выражении, приходящаяся на единицу физического показателя.

ВД = БД*N*К1*К2*К3*К4

где БД- базовая доходность;
К1, К2, К3, К4 - повышающие (понижающие) коэффициенты.
Ставка единого налога - 15% вмененного дохода.
Определим сумму всех налогов и платежей, которую должно уплатить предприятие при переходе на налог на вмененный доход:
Нсум = НВД + ЕСН + Нвлад
где НВД - налог на вмененный доход;
Нвлад - налог с владельцев транспортных средств.
Определим чистую прибыль предприятия:
ЧП = Дбр - Рбр** - НВД,
где Рбр** - расходы брутто за исключением всех налогов кроме ЕСН и Нвлад.

ВД1 (от грузовых перевозок) = (2*1,5*6000+1*1,5*6000*3/12)*2*3*1*2 = 243000 руб.
ВД2 (от сдачи гаража площадью 200 кв. м. в аренду) = (200*180)*2*3*1*2 = 432000 руб.
ВД3 (от работ по благоустройству при численности 10 человек) = (10*18000)*6*3*1*2 = 6480000 руб.

ВД = ВД1+ВД2+ВД3 = 243000+432000+6480000 = 7155000 руб.
НВД = 0,15*ВД = 7155000*0,15 = 1073250 руб.
Нсум = 1073250+355222+2970 = 1431442 руб.
НН = 1431442/13403674 * 100% = 10,7 %
ЧП = 13403674-5740064-1073250 = 6590360 руб.

Показатели за год
Обычная система
Упрощенная система
Налог на вмененный доход

Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, тыс. руб.
1037,107
6728,323
6590,36

Размер налогов, сборов и других платежей в бюджет, тыс. руб.
3639,771
1293,479
1431,442

Показатель налоговой нагрузки, %
27,2
9,65
10,7



Для предприятия наиболее целесообразно применять упрощенную систему налогообложения, так как в этом случае чистая прибыль максимальна, а размер налогов, сборов и других платежей минимален. К тому же показатель налоговой нагрузки при этой системе наименьший.
Использование налога на вмененный доход также довольно-таки выгодно для предприятия. но упрощенная система лучше.
Наименее выгодно для предприятия применять обычную систему налогообложения.

1


     Страница: 3 из 3
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка